اكتشف متى تظهر التغييرات
في ما يلي ملخص عن كيفية تغيير القانون لرسوم الضرائب ، والخصومات على رعاية الأطفال والمسنين ، وضرائب الأنشطة التجارية.
ضرائب الدخل
يحتفظ القانون بأقواس ضريبة الدخل السبعة لكنه يقلل من معدلات الضرائب . سيرى الموظفون التغييرات التي تنعكس في حيازتهم في شيكات راتبهم في فبراير 2018. هذه المعدلات تعود إلى معدلات 2017 في عام 2026.
يخلق القانون المخطط التالي. سوف ترتفع مستويات الدخل كل عام مع التضخم. ولكنها سوف ترتفع ببطء أكبر مما كانت عليه في الماضي لأن القانون يستخدم مؤشر أسعار المستهلك المقيّد. بمرور الوقت ، سيؤدي ذلك إلى نقل المزيد من الناس إلى أقواس ضريبية أعلى.
| معدل ضريبة الدخل | مستويات الدخل لتلك الإيداع على النحو التالي: | ||
|---|---|---|---|
| 2017 | 2018-2025 | غير مرتبطة | تزوج المشتركة |
| 10٪ | 10٪ | $ 0- $ 9525 | $ 0- $ 19،050 |
| 15٪ | 12٪ | $ 9،525- $ 38،700 | $ 19،050- $ 77400 |
| 25٪ | 22٪ | $ 38،700- $ 82،500 | $ 77،400- $ 165،000 |
| 28٪ | 24٪ | $ 82،500- $ 157،500 | $ 165،000- 315،000 $ |
| 33٪ | 32٪ | $ 157،500- 200،000 $ | $ 315،000- 400،000 $ |
| 33٪ -35٪ | 35٪ | $ 200،000- 500،000 $ | $ 400،000- 600،000 $ |
| 39.6٪ | 37٪ | $ 500،000 + | $ 600،000 + |
خطة الضرائب ترامب يضاعف الاستنتاج القياسي . ويزيد خصم واحد للملقم من 6.350 دولار إلى 12.000 دولار.
يتزايد الاستقطاع بالنسبة للفيلم المتزوج والأفراد من 12،700 إلى 24،000 دولار . تعود إلى المستوى الحالي في عام 2026. تشير التقديرات إلى أن 94 في المائة من دافعي الضرائب سيتخذون الاستقطاع القياسي. الجمعية الوطنية لبناة المنازل والجمعية الوطنية للوسطاء العقاريين عارضوا هذا. ومع ازدياد اقتطاع دافعي الضرائب من الاستقطاعات القياسية ، فإن عدداً أقل سيستفيد من خصم الفائدة على الرهن العقاري.
يمكن أن يقلل من أسعار المساكن. لكن هذا قد يكون وقتًا جيدًا للقيام بذلك. يشعر الكثير من الناس بالقلق من أن سوق العقارات في فقاعة يمكن أن تؤدي إلى انهيار آخر .
إنه يلغي الإعفاءات الشخصية . قبل القانون ، قام دافعو الضرائب بطرح 1500 4 دولار من الدخل لكل شخص ادعى. ونتيجة لذلك ، ستدفع بعض الأسر التي لديها الكثير من الأطفال ضرائب أعلى على الرغم من الاستقطاعات القياسية المتزايدة للقانون.
يلغي القانون معظم الخصومات المفصلة . ويشمل ذلك تكاليف الانتقال ، باستثناء أعضاء الجيش. ولم يعد باستطاعة أولئك الذين يدفعون النفقة خصمها ، في حين أن من يحصلون عليها. يبدأ هذا التغيير في عام 2019 لحالات الطلاق الموقعة في عام 2018.
وتحتفظ بالخصومات مقابل المساهمات الخيرية ، ومدخرات التقاعد ، وفائدة قروض الطلاب.
يحدد القانون الخصم على فائدة الرهن العقاري لأول 750،000 دولار من القرض. لم يعد من الممكن خصم الفائدة على خطوط ائتمان المساكن. لا يتأثر أصحاب الرهن العقاري الحاليين.
يمكن لدافعي الضرائب خصم ما يصل إلى 10000 دولار من الضرائب الحكومية والمحلية . يجب عليهم الاختيار بين الضرائب على الممتلكات والضرائب على الدخل أو المبيعات. سيضر ذلك بدافعي الضرائب في الولايات ذات الضريبة العالية مثل نيويورك وكاليفورنيا.
يوسع القانون خصم النفقات الطبية لعامي 2017 و 2018.
وهو يسمح لدافعي الضرائب بخصم النفقات الطبية التي تبلغ 7.5 في المائة أو أكثر من الدخل. قبل مشروع القانون ، كان الانقطاع 10 في المئة بالنسبة لأولئك الذين ولدوا بعد عام 1952. كان لدى كبار السن بالفعل تخفيض بنسبة 7.5 في المئة. استخدم ما لا يقل عن 8.8 مليون شخص هذا الخصم في عام 2015.
يلغي القانون ضريبة Obamacare على أولئك الذين ليس لديهم تأمين صحي في عام 2019. بدون تفويض ، يقدر مكتب الميزانية في الكونجرس أن 13 مليون شخص سوف يسقطون خططهم. ستوفر الحكومة 338 مليار دولار بسبب عدم الاضطرار إلى دفع إعاناتها. لكن تكاليف الرعاية الصحية سوف ترتفع لأن عدداً أقل من الناس سيحصلون على الرعاية الوقائية اللازمة لتجنب الزيارات الطارئة للغرف في حالات الطوارئ. ووافقت السناتور سوزان كولينز ، من ولاية ماين ، على مشروع القانون فقط لأن "ترامب" وعد بإعادة الإعانات إلى شركات التأمين على النحو المبين في مشروع قانون موراي ألكسندر .
إن الإعانات التي تبلغ 7 بلايين دولار تعوضها لخفض تكاليف الأمريكيين ذوي الدخل المنخفض. لكن البنك المركزي قال إنه لن يعوض ارتفاع أسعار الرعاية الصحية الناجمة عن إلغاء الولاية.
ويضاعف هذا القانون الإعفاء الضريبي من الولاية إلى 11.2 مليون دولار للعزاب و 22.4 مليون دولار للأزواج. وهذا يساعد أعلى نسبة 1 في المائة من السكان على دفعها. تساهم هذه الإقرارات الضريبية الأعلى 4،918 بمبلغ 17 مليار دولار في الضرائب. يعود الإعفاء إلى مستويات ما قبل القانون في عام 2026.
إنه يحتفظ بالحد الأدنى من الضرائب البديلة . وهو يزيد من الإعفاء من 300 54 دولار إلى 300 70 دولار للعزاب ومن 500 84 دولار إلى 400 109 دولار للوحدات. تسدد الإعفاءات عند 500000 دولار للعزاب و 1 مليون دولار للمفاصل. يعود الإعفاء إلى مستويات ما قبل القانون في عام 2026.
رعاية الطفل والمسنين
يزيد القانون من اعتماد ضريبة الطفل من 1000 دولار إلى 2000 دولار. حتى الوالدين الذين لا يكسبون ما يكفي لدفع الضرائب يمكنهم المطالبة بالائتمان بمبلغ يصل إلى 1400 دولار. فهو يزيد مستوى الدخل من 110،000 دولار إلى 400،000 دولار لمقدمي الضرائب المتزوجين.
يسمح هذا البرنامج للوالدين باستخدام 529 خطة ادخار للتعليم في المدارس الخاصة والدينية K-12. يمكنهم أيضًا استخدام الأموال لتغطية نفقات الطلاب الذين يدرسون في المنزل.
يسمح بمبلغ 500 دولار لكل طفل غير تابع. الائتمان يساعد الأسر على رعاية الآباء المسنين.
ضرائب العمل
يخفض القانون الحد الأقصى لمعدل الضريبة على الشركات من 35 في المائة إلى 21 في المائة ، وهو أدنى مستوى منذ عام 1939. الولايات المتحدة لديها واحدة من أعلى المعدلات في العالم. لكن معظم الشركات لا تدفع أعلى سعر. في المتوسط ، المعدل الفعال هو 18 في المئة. الشركات الكبرى لديها محامي الضرائب الذين يساعدونهم على تجنب دفع المزيد.
وهو يرفع الاستقطاع القياسي إلى 20 في المائة للأعمال التجارية المارة. ينتهي هذا الاستنتاج بعد عام 2025. وتشمل الشركات المارة المؤسسات الفردية والشراكات والشركات ذات المسئولية المحدودة وشركات S. كما تشمل الشركات العقارية وصناديق التحوط وصناديق الأسهم الخاصة . التخفيض التدريجي للخبراء في مجال الخدمات بمجرد وصول دخلهم إلى 157500 دولار للعزاب و 315،000 دولار لالمشتركين.
يحدد القانون قدرة الشركات على خصم مصروف الفائدة إلى 30٪ من الدخل . للسنوات الأربع الأولى ، يستند الدخل على EBITDA . اعتبارًا من العام الخامس ، يعتمد على الأرباح قبل الفوائد والضرائب. وهذا يجعل الأمر أكثر تكلفة بالنسبة للمؤسسات المالية للاقتراض. ستكون الشركات أقل عرضة لإصدار سندات وإعادة شراء أسهمها. قد تنخفض أسعار الأسهم. لكن الحد يولد إيرادات لدفع فواتير ضريبية أخرى.
يسمح للشركات بخصم تكلفة الأصول القابلة للاستهلاك في سنة واحدة بدلاً من استهلاكها على مدى عدة سنوات. لا ينطبق على الهياكل. للتأهل ، يجب شراء المعدات بعد 27 أيلول 2017 وقبل 1 كانون الثاني 2023.
يعمل هذا القانون على تشديد المتطلبات على أرباح الفوائد المحملة . يتم فرض ضريبة على الفائدة المحملة بنسبة 23.8 في المائة بدلاً من نسبة الدخل الأعلى 39.6 في المائة. يجب على الشركات الاحتفاظ بموجودات لمدة عام للتأهل للحصول على سعر أقل. يمتد القانون هذا الشرط إلى ثلاث سنوات. قد يؤذي ذلك صناديق التحوط التي تميل إلى التداول بشكل متكرر. لن يؤثر على صناديق الأسهم الخاصة التي تحتفظ بالأصول لمدة خمس سنوات. سيزيد هذا التغيير 1.2 مليار دولار في الإيرادات.
يقضي القانون على شركة AMT. وكان معدل ضريبة الدخل 20 في المائة للشركات الذي دخل في حالة دفع الائتمانات الضريبية معدل الضريبة الفعلي للشركة أقل من 20 في المائة. في ظل AMT ، لا يمكن للشركات خصم الإنفاق على البحث والتطوير أو الاستثمارات في حي منخفض الدخل. القضاء على شركة AMT يضيف 40 مليار دولار إلى العجز.
وتدعو خطة ترامب الضريبية إلى تغيير النظام الضريبي الحالي "العالمي" إلى نظام "إقليمي". بموجب النظام العالمي ، يتم فرض ضرائب على الشركات متعددة الجنسيات على الدخل الأجنبي المكتسب. انهم لا يدفعون الضرائب حتى يحضروا الأرباح إلى الوطن. ونتيجة لذلك ، تترك العديد من الشركات الشركة متوقفة في الخارج. بموجب النظام الإقليمي ، لا يتم فرض ضرائب على تلك الأرباح الأجنبية. سيكون من الأرجح أن يعيد استثمارها في الولايات المتحدة. هذا سوف يفيد الشركات الصيدلانية والتقنية العالية أكثر.
يسمح القانون للشركات بإعادة 2.6 تريليون دولار تحملها في المخزونات النقدية الأجنبية. يدفعون معدل ضريبة لمرة واحدة بنسبة 15.5 في المائة على النقد و 8 في المائة على المعدات. وجدت خدمة أبحاث الكونغرس أن إجازة ضريبية مماثلة في عام 2004 لم تفعل الكثير لتعزيز الاقتصاد. الشركات التي توزع الأموال المستردة على المساهمين ، وليس الموظفين. بدءًا من مارس 2018 ، أدى خفض الضرائب إلى تسجيل عدد قياسي من عمليات الدمج.
ووافقت أبل على دفع 38 مليار دولار لإحضار ما يصل إلى 252.6 مليار دولار من النقد الخارجي. وسوف تستثمر 30 مليار دولار في الإنفاق الرأسمالي ، وخلق 20000 فرصة عمل. كما يمكن أن تؤدي إعادة العائدات إلى رفع عوائد سندات الخزانة. تحتفظ الشركات بمعظم الأموال النقدية في سندات الخزانة لمدة 10 سنوات . عندما يبيعونها ، فإن الفائض في العرض من شأنه أن يرسل عائدات أعلى.
انها تسمح التنقيب عن النفط في ملجأ الحياة البرية الوطنية في القطب الشمالي . ويقدر أن تضيف 1.1 مليار دولار في الإيرادات على مدى 10 سنوات. لكن الحفر في الملجأ لن يكون مربحا حتى تصل أسعار النفط إلى 70 دولارا للبرميل على الأقل.
ويحتفظ بخصم ضريبي للسيارات الكهربائية ومزارع الرياح.
وهو يخفض من قيمة البحث عن المخدرات اليتيمة من 50 في المائة إلى 25 في المائة. تستهدف الأدوية اليتيمة الأمراض النادرة.
يخفض القانون ضرائب الخطيئة على البيرة والنبيذ والخمور . يقدر معهد بروكنغز أنه سيؤدي إلى 1550 حالة وفاة أخرى مرتبطة بالكحول كل عام. ووجدت الدراسة أن انخفاض أسعار الكحول ترتبط ارتباطًا مباشرًا بالمزيد من المشتريات وارتفاع عدد الوفيات.
كيف يؤثر ذلك عليك
تساعد الخطة الضريبية الأعمال أكثر من الأفراد. التخفيضات الضريبية التجارية دائمة ، في حين أن التخفيضات الفردية تنتهي في عام 2025. لكن أكبر صاحب عمل خاص في البلاد ، وول مارت ، قال إنه سيرفع الأجور. كما ستستخدم الأموال التي تم توفيرها من خلال التخفيضات الضريبية لإعطاء 1000 دولار مكافآت وزيادة الفوائد.
بين الأفراد ، من شأنه أن يساعد الأسر ذات الدخل المرتفع أكثر من غيرها. وقالت مؤسسة الضرائب إن أولئك الذين تتراوح أعمارهم بين 95 و 99 في المائة سيحصلون على زيادة بنسبة 2.2 في المائة في الدخل بعد خصم الضرائب. هؤلاء في نطاق الدخل 20-80 في المئة سيحصل على زيادة 1.7 في المئة.
وجد مركز سياسة الضرائب أنه كسر أكثر من ذلك بقليل. أما أولئك الذين يمثلون أدنى نسبة من السكان ، فإنهم سيشهدون زيادة في دخلهم بنسبة 0.4 في المائة. أما أولئك في الفئة الخامسة الأعلى من حيث العدد ، فسوف يحصلون على زيادة بنسبة 1.2 في المائة. أما الخُمْيان الأخيران التاليان فسيشهدان زيادة دخلهما بنسبة 1.6 في المائة و 1.9 في المائة على التوالي. لكن الزيادة الأكبر ، 2.9 في المائة ، سوف تذهب إلى أولئك الذين يحتلون المرتبة الخامسة من حيث الأرباح.
يجعل القانون ضريبة الدخل التقدمية الأمريكية أكثر رجعية . يتم تخفيض معدلات الضرائب للجميع ، لكن يتم تخفيضها أكثر بالنسبة لدافعي الضرائب الأعلى دخلاً.
الزيادة في الخصم المعياري ستفيد 6 ملايين دافع ضرائب. هذا هو 47.5 في المئة من جميع الملفات الضريبية ، وفقا ل Evercore ISI. ولكن بالنسبة إلى العديد من أقواس الدخل ، فإن ذلك لن يعوض الخصومات المفقودة.
يزيد القانون من العجز بمقدار تريليون دولار على مدى السنوات العشر القادمة وفقا للجنة المشتركة المعنية بالضرائب. وتقول إن القانون سيزيد النمو بنسبة 0.7 في المائة سنوياً ، مما يقلل بعض خسائر الإيرادات من التخفيضات الضريبية التي تبلغ 1.5 تريليون دولار.
قدمت مؤسسة الضرائب تقديرًا مختلفًا بعض الشيء. وقالت إن القانون سيضيف ما يقرب من 448 مليار دولار إلى العجز على مدى السنوات العشر المقبلة. سوف تكلف التخفيضات الضريبية نفسها 1.47 مليار دولار. لكن هذا يقابله 700 مليار دولار من النمو والادخار من القضاء على ولاية ACA. الخطة ستعزز الناتج المحلي الإجمالي بنسبة 1.7 في المائة سنوياً. من شأنه أن يخلق 339،000 وظيفة وإضافة 1.5 في المئة إلى الأجور.
ذكرت وزارة الخزانة الأمريكية أن مشروع القانون سيجلب 1.8 تريليون دولار من العائدات الجديدة. وتوقع النمو الاقتصادي بنسبة 2.9 في المئة سنويا في المتوسط. تقرير الخزانة متفائل جدا لأنه يفترض أن بقية خطط ترامب سيتم تنفيذها. ويشمل ذلك الإنفاق على البنية التحتية ، وإلغاء القيود ، وإصلاح الرفاه.
الزيادة في الدين تعني أن الجمهوريين الواعين بالميزانية قد قاموا بجهد. كافح الحزب بشدة لتمرير الحراسة . في عام 2011 ، هدد بعض الأعضاء بالتخلف عن سداد الديون بدلاً من إضافتها إليها. والآن يقولون إن التخفيضات الضريبية ستعزز الاقتصاد بدرجة كبيرة ، لأن العائدات الإضافية ستعوض التخفيضات الضريبية. إنهم يتجاهلون الأسباب التي تجعل ريغانومكس لا تعمل اليوم .
وسيكون التأثير على الدين الوطني البالغ 20 تريليون دولار في نهاية المطاف أعلى من المتوقع. من المحتمل أن يوسع الكونغرس المستقبلي التخفيضات الضريبية التي تنتهي في عام 2025.
تؤدي الزيادة في الديون السيادية إلى إضعاف النمو الاقتصادي على المدى الطويل . يرى المستثمرون أنها زيادة الضرائب على الأجيال القادمة. هذا صحيح بشكل خاص إذا كانت نسبة الدين إلى الناتج المحلي الإجمالي تقترب من 77 في المائة. هذه هي نقطة التحول ، وفقا لدراسة أجراها البنك الدولي. ووجدت أن كل نقطة مئوية من الديون فوق هذا المستوى تكلف البلد 1.7 في المائة في النمو. كانت نسبة الدين إلى الناتج المحلي الإجمالي في الولايات المتحدة 104 في المئة قبل التخفيضات الضريبية.
الاقتصاد في جانب العرض هو النظرية التي تقول إن تخفيض الضرائب يزيد من النمو. حللت وزارة الخزانة الأمريكية تأثير تخفيضات بوش الضريبية . ووجدت أنها قدمت دفعة قصيرة الأجل في اقتصاد كان ضعيفًا بالفعل. لكن الاقتصاد في عام 2017 قوي.
أيضا ، عمل الاقتصاد في جانب العرض خلال إدارة ريغان لأن أعلى معدل للضرائب كان 70 في المئة. وفقا لمنحنى Laffer ، هذا في النطاق المحظور. ويحدث هذا النطاق عند مستويات ضريبية عالية للغاية ، بحيث تعمل التخفيضات على تعزيز النمو بما يكفي لتعويض أي خسارة في الإيرادات. لكن اقتصادات النقطتين لم تعد تعمل لأن معدلات الضرائب لعام 2017 هي نصف ما كانت عليه في الثمانينات.
أكدت العديد من الشركات الكبرى أنها لن تستخدم التخفيضات الضريبية لخلق فرص العمل. تجلس الشركات على احتياطي نقدي بقيمة 2.3 تريليون دولار ، أي ضعف المستوى في عام 2001. سيستخدم المديرون التنفيذيون لشركة سيسكو ، وفايزر ، وكوكاكولا بدلاً من ذلك النقد الإضافي لدفع الأرباح للمساهمين. سيستخدم الرئيس التنفيذي لشركة أمجين العائدات لإعادة شراء أسهم الأسهم. في الواقع ، فإن تخفيض الضرائب على الشركات سيعزز أسعار الأسهم ، لكنه لن يخلق فرص عمل.
يجب أن تذهب التخفيضات الضريبية الأكثر أهمية إلى الطبقة المتوسطة التي من المرجح أن تنفق كل دولار يحصلون عليه. يستخدم الأثرياء التخفيضات الضريبية لتوفير أو الاستثمار. إنه يساعد سوق الأسهم ولكنه لا يدفع الطلب. وبمجرد أن يكون الطلب هناك ، فإن الأعمال التجارية تخلق وظائف لمقابلتها. التخفيضات الضريبية في الطبقة المتوسطة تخلق المزيد من الوظائف . لكن أفضل حل للبطالة هو الإنفاق الحكومي لبناء البنية التحتية وخلق الوظائف بشكل مباشر .
يمكن أن يساعد القانون المهاجرين الذين تم حمايتهم من خلال العمل المؤجل للقادمين. إحدى سياسات ترامب للهجرة هي إنهاء البرنامج في آذار / مارس 2018. وقد حصل السناتور جيف فلاك ، أريزونا ، على زعماء مجلس الشيوخ للموافقة على جعل البرنامج دائمًا مقابل صوته.
تعهدات ترامب لم تعد في الخطة
سمح اقتراح ترامب لعام 2016 بمبلغ يصل إلى 2000 دولار ليتم إيداعه معفاة من الضرائب في حساب التوفير للرعاية التابعة. سوف ينمو الحساب بدون ضريبة لدفع تكاليف تعليم الطفل. يمكن أن يتلقى دافعو الضرائب أيضًا خصمًا للحصول على ائتمان ضريبة الدخل المكتسب وإيداعه في DCSA.
وعد ترامب بإنهاء AMT للأفراد.
وعد ترامب بزيادة الضرائب على أرباح الفوائد المحملة ، وليس فقط المتطلبات القوية. لكن أعضاء جماعات الضغط في هذه الصناعات أقنعوا الكونجرس بتجاهل تعهد ترامب.
وعد "ترامب" بإنهاء " قانون الرعاية بأسعار معقولة" على دخل الاستثمار.
سياسات ترامب الأخرى: الرعاية الصحية | خلق فرص العمل | تخفيض الديون | نافتا ترامب في مواجهة أوباما