لماذا التخفيضات الضريبية لم تعد تعمل
إن نظرية "لافير كيرف" هي نظرية تقول إن انخفاض معدلات الضرائب يعزز النمو الاقتصادي. وهو يدعم اقتصاديات جانب العرض وريغانومكس والسياسات الاقتصادية لحزب الشاي . وضعه الاقتصادي آرثر لافر في عام 1979.
يصف لافر كيرف كيف أن التغيرات في معدلات الضرائب تؤثر على الإيرادات الحكومية بطريقتين. أحدهما فوري ، والذي يصفه لافر بأنه "حسابي". كل دولار في التخفيضات الضريبية يترجم مباشرة إلى دولار واحد أقل من عائدات الحكومة.
التأثير الآخر هو المدى الطويل ، والذي يصفه لافير بأنه التأثير "الاقتصادي". وهو يعمل في الاتجاه المعاكس. يضع انخفاض معدلات الضرائب المال في أيدي دافعي الضرائب ، الذين يقضونه بعد ذلك. يخلق المزيد من النشاط التجاري لتلبية الطلب على السلع الاستهلاكية. لهذا ، تقوم الشركات بتوظيف المزيد من العمال ، الذين ينفقون دخلهم الإضافي. هذا النمو للنمو الاقتصادي يولد قاعدة ضريبية أكبر. ويحل في نهاية الأمر محل أي عائد مفقود من التخفيض الضريبي.
شرح لافر منحنى
ويبين الرسم البياني كيف أن الضرائب صفر في أسفل المنحنى لا تؤدي إلى أي دخل حكومي ، وبالتالي لا توجد حكومة. بطبيعة الحال ، زيادة الضرائب من الصفر تعزز عائدات الحكومة على الفور. في البداية ، لا يزال رفع الضرائب يؤدي وظيفة جيدة في زيادة إجمالي الإيرادات ، كما هو موضح بسطح المنحنى. مع استمرار الحكومة في زيادة الضرائب ، تصبح الأرباح في الإيرادات الإضافية أقل ، مما يؤدي إلى انحناء شديد.
في مرحلة ما ، تفرض الضرائب المرتفعة عبئا ثقيلا على النمو الاقتصادي. وينخفض الطلب كثيرًا حتى إن الانخفاض طويل الأجل في القاعدة الضريبية يزيد عن تعويض الزيادة الفورية في عائدات الضرائب. هذا هو المكان حيث يرتد المنحنى إلى الخلف. هذا هو القسم المظلل على الرسم البياني ، والذي يسميه لافر "النطاق المحظور". أبعد من هذه النقطة ، تؤدي الضرائب الإضافية إلى انخفاض الإيرادات الحكومية.
في الجزء العلوي من المنحنى ، عندما تكون نسبة الضرائب 100 في المائة ، تكون الإيرادات الحكومية صفر. إذا كانت الحكومة تأخذ كل الدخل الشخصي والربح التجاري ، فعندئذ لا يعمل أحد أو ينتج بضائع. هذه النتائج في اختفاء القاعدة الضريبية.
لو كانت الحياة فقط بسيطة مثل منحنى لافر
ما هو مفقود من الرسم البياني؟ أعداد! وبعبارة أخرى ، فإن معدلات الضرائب الفعلية ونسبة الزيادة في الإيرادات المتولدة. إذا كان لافر قد وضع أرقامًا على الرسم البياني ، فيمكن للحكومة أن تقول ، "همم ، دعنا نزيد معدل الضريبة من 24٪ إلى 25٪ للحصول على زيادة 2٪ في القاعدة الضريبية". إذا نظرت إلى الرسم البياني ، يبدو أن النطاق "Prohibitive Range" يبدأ بمعدل ضريبي يبلغ 50 بالمائة تقريبًا. إذا كان هذا هو الحال ، فإن الرسم البياني سيكون عديم الفائدة اليوم. لماذا ا؟ لم تفرض الحكومة الفيدرالية ضريبة على أي شخص بنسبة 50 في المائة (أو أعلى) منذ عام 1986. (المصدر: "أسعار الضرائب التاريخية" ، مؤسسة الضرائب).
تجنب لافر كونها محددة. ما إذا كانت التخفيضات الضريبية تحفز الاقتصاد (حيث تكون على المنحنى) تعتمد على ستة عوامل:
1. نوع النظام الضريبي في المكان.
2. مدى سرعة نمو الاقتصاد.
3. كيف ارتفاع الضرائب بالفعل.
4. الثغرات الضريبية .
5. سهولة الدخول في أنشطة غير خاضعة للضريبة تحت الأرض.
6. مستوى إنتاجية الاقتصاد.
أي واحد من هذه العوامل يمكن أن يمنع التخفيضات الضريبية من تحفيز النمو الاقتصادي.
الضرائب يعمل فقط في النطاق المحظور
تعمل التخفيضات الضريبية في "المدى المحظور" من خلال زيادة إنفاق المستهلك والطلب عليه. ويشجع نمو الأعمال التجارية والتوظيف. وهذا يؤدي إلى زيادة الإيرادات الحكومية على المدى الطويل. ذلك لأن التأثير الاقتصادي لخفض الضرائب يفوق التأثير الحسابي. يذكر لافر فائدة أخرى من اقتصاد سريع النمو. فهو يساعد على خفض الإنفاق الحكومي على إعانات البطالة وغيرها من برامج الرعاية الاجتماعية.
على الرغم من أن خفض الضرائب خارج "النطاق المحظور" لا يحفز الاقتصاد بما فيه الكفاية لتعويض انخفاض الإيرادات. في الواقع ، التخفيضات الضريبية خلال فترة الركود أو فترة من النمو البطيء تضر بالاقتصاد. أثناء فترات الركود الاقتصادي ، تعزز فوائد البطالة التي تمولها الحكومة ، وبرامج الرعاية الاجتماعية ، والوظائف الاقتصاد بما فيه الكفاية لمنعها من الدخول في كساد .
إذا تم تقليص العائدات إلى أبعد من ذلك مع تخفيض الضرائب ، انخفض الطلب والشركات تعاني من عدد قليل جدا من العملاء.
إلى العمل ، يجب أن يؤدي خفض الضرائب إلى المزيد من الوظائف
يفترض منحنى Laffer أن الشركات سوف تستجيب لزيادة الإيرادات من التخفيضات الضريبية عن طريق خلق فرص العمل. ظهرت العديد من العوامل الأخرى منذ الأزمة المالية عام 2008 ، والتي كشفت أن هذا ليس صحيحًا دائمًا. لم تستخدم الشركات المال من التخفيضات الضريبية التي قام بها بوش وخطط الإنقاذ من أجل TARP لخلق فرص العمل . وبدلاً من ذلك ، قاموا بحفظه ، وإرساله إلى حملة الأسهم كأرباح ، أو إعادة شراء أسهمهم أو الاستثمار في الخارج. لم تؤد أي من تلك الأنشطة إلى خلق الوظائف الأمريكية اللازمة لإعطاء دفعة اقتصادية وصفها لافر.
أيضا ، أصبح الاقتصاد أكثر رأسمالية - وكثيفة التكنولوجيا وأقل كثافة في العمالة. لذا ، فإن الشركات أكثر استعدادًا لاستخدام التخفيضات الضريبية لشراء أجهزة الكمبيوتر وغيرها من المعدات الموفرة للعمالة بدلاً من توظيف عمال جدد.
استنتاج
ويعترف د. لافر بأن "لافر كيرف نفسه لا يقول ما إذا كان خفض الضرائب سيزيد أو يخفض الإيرادات". وبدلا من ذلك ، يظهر أنه إذا كانت الضرائب منخفضة بالفعل ، فإن تخفيضات أخرى تقلل الإيرادات دون تعزيز النمو. السياسيون الذين يدعون أن التخفيضات الضريبية تزيد من العائدات على المدى الطويل وتسيء تفسير لافر كيرف.
على سبيل المثال ، خفض الرئيس بوش الضرائب في عام 2001 ( JGTRRA ) و 2003 ( EGTRRA ). نما الاقتصاد ، وازدادت الإيرادات. وقال مسؤولو العرض ، بمن فيهم الرئيس ، إنه بسبب التخفيضات الضريبية. ويشير اقتصاديون آخرون إلى انخفاض أسعار الفائدة كمحفز حقيقي للاقتصاد. خفضت اللجنة الفيدرالية للسوق المفتوحة سعر الفائدة على الأموال الفيدرالية من 6 في المائة في بداية عام 2001 إلى نسبة 1 في المائة بحلول حزيران / يونيو 2003. (المصدر: "سعر الفائدة على الأموال الفيدرالية ،" الاحتياطي الفيدرالي في نيويورك.)