كيف قانون قانون ترامب يغير AMT
هذا هو الجزء المزعج حول AMT. إذا قمت بإجراء أكثر من مبلغ إعفاء AMT واستخدمت الخصومات ، فعليك حساب ضرائبك مرتين.
هذا مرة واحدة لضريبة الدخل العادية ، ومرة واحدة ل AMT. لإضافة إهانة للإصابة ، يجب عليك دفع فاتورة الضرائب الأعلى .
في 22 ديسمبر 2017 ، وقع الرئيس ترامب على قانون تخفيضات الضرائب والوظائف . وتبقي AMT ، لكنها ترفع مستويات الإعفاء والتخلص من عام 2018 حتى عام 2025. ونتيجة لذلك ، سيؤثر ذلك على 200000 من محرري الضرائب بدلاً من الخمسة ملايين المتأثرين في عام 2017. ويتضمن مشروع القانون تسوية تلقائية لتكلفة المعيشة . ألغى الكونغرس AMT للشركات.
كيف يعمل AMT
تختلف AMT عن معدل الضريبة العادي نظرًا لعدم امتلاكها للخصم القياسي أو الإعفاءات الشخصية . كما أنه لا يسمح بالخصومات المفصلة الشائعة. وتشمل هذه الضرائب الحكومية وضرائب الدخل المحلية ، والائتمانات الضريبية الأجنبية ، ونفقات أعمال الموظفين. أنها لا تسمح للفوائد على الرهن العقاري الأسهم المنزلية ، ما لم يتم استخدامه لتحسين منزلك. ضرائب العقارات والممتلكات الشخصية ليست قابلة للخصم.
لا هي النفقات الطبية .
يجب عليك أيضًا التقدم بطلب للحصول على ائتمان السيارة الكهربائية المؤهل (نموذج 8834) ، وهو جزء الاستخدام الشخصي من الائتمان البديل لإعادة تزويد السيارة بالوقود (نموذج 8911) ، أو الرصيد الخاص بالحد الأدنى من الضرائب في السنة السابقة (نموذج 8801).
قد تتضمن AMT أيضًا تدفقات دخل أخرى لا تحسبها ضريبة الدخل العادية.
ولهذا السبب ، تكون ضريبة AMT أعلى من الضريبة العادية
- القيمة السوقية العادلة لخيارات أسهم الحوافز التي كانت تمارس ولكن لم يتم بيعها.
- خلاف ذلك الإعفاء من الضرائب من سندات النشاط الخاص.
- الاعتمادات الضريبية الخارجية.
- الدخل والخسائر السلبية.
- صافي خصومات الخسارة التشغيلية.
لحسن الحظ ، يكون معدل ضريبة AMT أبسط من معدلات الضرائب العادية. لا يوجد سوى اثنين من معدلات الضرائب: 26 في المئة و 28 في المئة. معدل الضريبة هو 26 في المئة على الدخل أقل من عتبة AMT ، و 28 في المئة فوقها. بالنسبة للسنة الضريبية لعام 2017 ، فإن الحد الأدنى هو 800 187 دولار من الدخل الخاضع للضريبة من AMT ، أو 800 93 دولار لمن يقومون بالتسجيل بشكل منفصل. في عام 2018 ، زادت العتبة إلى 191،1500 دولار لدافعي الضرائب في ملف فردي ومفاصل متزوجة. ومن 95750 دولار للزواج متزوجة منفصلة.
إعفاء AMT هو أكبر بكثير من الإعفاء المعياري. لكنها تبدأ بالاختفاء بعد الوصول إلى مستوى دخل معين ، يُطلق عليه "التدريجي". بمجرد أن يصل دخلك إلى مستوى التخلص التدريجي ، يختفي مبلغ 0.25 دولار من الإعفاء لكل دولار فوق مستوى الإنقطاع.
فيما يلي المستويات لعام 2017 ، وبموجب فاتورة الضرائب الجديدة.
| الحالة | 2017 | 2018-2025 | ||
|---|---|---|---|---|
| إعفاء | تخلص من | إعفاء | تخلص من | |
| واحد / رب الأسرة | $ 54300 | $ 120700 | $ 70300 | 500000 $ |
| تقديم المتزوجين معا | $ 84500 | $ 160900 | $ 109400 | $ 1M |
| متزوجة ايداع منفصلة | $ 42250 | $ 80450 | NA | NA |
من لديه دفع AMT
عليك فقط أن تقلق بشأن AMT إذا كان إجمالي الدخل المعدل لديك يتجاوز الإعفاء. إذا قمت بإجراء هذا الدخل أو أعلى ، وهذا هو الدخل الخاضع للضريبة AMT. قد تضطر إلى حساب AMTI ودفع الضريبة الأعلى. يمكنك القيام بذلك على نموذج 6251. حزمة البرامج الضريبية الخاصة بك سوف تقوم بها أيضًا من أجلك. يمكنك أيضًا الانتقال إلى مساعد IRS AMT .
بمجرد التأهل للحصول على AMT في السنة الضريبية ، يجب عليك دفعها. ولكن يمكنك ضبط الإنفاق الخاص بك للحد من AMT للعام المقبل. هناك أربع طرق شائعة.
- إذا كنت موظفًا ، اجعل شركتك تعوضك إذا كان ذلك ممكنًا.
- تأكد من أن الاستقطاع الضريبي لحالة الولاية ليس أعلى من الدفع المتوقع. المدفوعات الضريبية للدولة ليست قابلة للخصم تحت AMT.
- دفع ضرائب الممتلكات الخاصة بك فقط عندما تكون مستحقة. لا تدفع مقدمًا الدفعة التالية بحلول نهاية العام. .
- بيع تمارس خيارات أسهم الحوافز في نفس العام الذي تمارسه فيه . إذا مارست الخيارات ، لكن لا تبيع ، تصبح قيمة الخيارات التي تم ممارستها دخلاً لأهداف AMT.
لا تؤثر AMT على الجميع فوق عتبات الدخل المؤهلة. قبل مشروع قانون الضرائب الجديد ، كان له الأثر الأكبر على الأسر التي يتراوح دخلها بين 500،000 و 1 مليون دولار سنويًا. ولكن حتى في تلك الفئة ، لم يدفع سوى 62.9 في المائة AMT. هنا هو الاختراق لعام 2017 ، وفقا لمركز سياسة الضرائب.
| الإيرادات | النسبة المئوية التي تدفع AMT |
|---|---|
| 0 دولار - 75000 دولار | 0٪ |
| 75000 دولار - 100000 دولار | 0.2٪ |
| $ 100،000- 200،000 $ | 1.9٪ |
| $ 200،000- 500،000 $ | 29.4٪ |
| 500000 دولار - مليون دولار | 62.9٪ |
| $ 1M + | 19.9٪ |
من المرجح أكثر أن تفسد AMT دافعي الضرائب المتزوجين مع الأطفال ، لعدة أسباب. أولاً ، غالباً ما يكون دخلهم أعلى ، خاصة إذا كان كلا الوالدين يعملان. ثانياً ، لا تملك AMT إعفاءات إضافية لكل فرد من أفراد الأسرة. ثالثًا ، لا يوجد "مكافأة زواج" تحت AMT.
كيف يؤثر على الاقتصاد الأمريكي
لماذا لم يلغي الكونجرس الحد الأدنى من الضرائب البديلة غير الشعبية ، كما وعد ترامب؟ لا يستطيع المسؤولون المنتخبون رفض الإيرادات الإضافية. تنتج شركة AMT ما يقرب من 60 مليار دولار سنوياً من الضرائب الفيدرالية من أعلى 1 في المائة من دافعي الضرائب. لهذا السبب ، إنها ضريبة تقدمية .
التاريخ
أنشأ الكونغرس نسخة مبسطة من الحد الأدنى للضرائب البديلة في عام 1969. كان يعرف في الأصل باسم ضريبة الملايين. ذلك لأنه صُمم للتأكد من أن الأثرياء لم يحصلوا على ضرائب مجانية. في عام 1969 ، اكتشفت دائرة الإيرادات الداخلية أن 155 مليونير لم يدفعوا أي ضرائب لأنهم استخدموا الخصومات غير المتوفرة للعمال العاديين. طبق الكونغرس معدل ضرائب أعلى على الدخول التي وصلت إلى مستوى معين.
خلقت إدارة ريغان اليوم AMT لتشمل المزيد من الإعفاءات والخصومات على نطاق واسع. وأضاف الإعفاء الشخصي والضرائب المحلية والمحلية والخصم القياسي. حتى أنها استهدفت الخصومات مثل رسوم الاتحاد وبعض التكاليف الطبية. على الجانب الآخر ، ألغى الإصلاح الضريبي لـ AMT في ريجان استقطاعات الاستثمار الأكثر غرابة التي كانت تستخدم فقط من قبل الأثرياء.
نسي الكونجرس السماح لمستويات الدخل بالتأقلم مع التضخم . ونتيجة لذلك ، لم يتغير تعريف الأثرياء أبداً من مستويات عام 1969. واليوم ، سيشمل مستوى الدخل هذا الجميع.
لمنع حدوث ذلك ، أصدر الكونغرس "تصحيحًا" كل عام رفع عتبة الدخل. وبدون الإصلاح المؤقت ، ستخضع العائلات ذات الدخول المنخفضة التي تصل إلى 30،000 دولار لـ AMT. في حين أن البقعة حماية هذه الأسر ، فإنه أيضا خلق الكثير من عدم اليقين.
في عام 2013 ، أصدر الكونغرس قانون إغاثة دافع الضرائب الأمريكي. ضبط تلقائيا عتبات الدخل للتضخم. وأضاف الكونغرس إصلاح AMT لقانون لتجنب الهاوية المالية في عام 2013 . الجانب السلبي هو إذا كان دخلك بالقرب من العتبة. إذا كانت الزيادة أكبر من التضخم ، فقد يكون ذلك كافيًا لدفعك فوق الحد المسموح به.