إيجابيات وسلبيات صناديق الإقامة الشخصية المؤهلة

تعرف على الفوائد والمخاطر المرتبطة QPRTs

ملاحظة: تتغير القوانين الحكومية والفدرالية بشكل متكرر وقد لا تعكس المعلومات التالية التغييرات الحديثة في القوانين . للاطلاع على الضرائب الحالية أو المشورة القانونية ، يرجى استشارة أحد المحاسبين أو المحامين نظرًا لأن المعلومات الواردة في هذه المقالة ليست ضريبية أو قانونية وليست بديلاً عن الضرائب أو المشورة القانونية.

صندوق الاستئجار الشخصي المؤهل ، أو QPRT باختصار ، هو نوع خاص من الثقة غير القابلة للإلغاء التي تم تصميمها لإزالة قيمة مسكنك الأساسي أو المنزل الثاني من العقار الخاضع للضريبة بسعر مخفض لأغراض ضريبة الضرائب الفدرالية وضرائب العقارات.

لأن إنشاء QPRT ثم نقل ملكية مسكنك إلى الثقة هو ، بالنسبة لجميع المقاصد والأغراض ، معاملة لا يمكن التراجع عنها بسهولة ، ستحتاج إلى فهم جميع الإيجابيات والسلبيات المرتبطة باستخدام QPRT قبل اتخاذ قرار إذا كان يجب عليك تضمين واحد كجزء من خطة الضريبة العقارية الخاصة بك.

فوائد استخدام QPRT

  1. يزيل قيمة الإقامة الأساسية أو الثانوية ، وكل التقدير المستقبلي ، من الحوزة الخاضعة للضريبة بالسنت على الدولار. على سبيل المثال ، إذا كان المنزل يساوي 500000 دولار ، فعند اعتماده على عمر صاحب المنزل ، وأسعار الفائدة ، وفترة الدخل المحتفظ بها المختارة لـ QPRT ، يمكن لمالك المنزل استخدام مبلغ ضئيل من مبلغ 100،000 دولار كإعفاء من ضريبة القيمة الخاصة به مدى الحياة لإزالة 500000 دولار الأصول من ممتلكاته الخاضعة للضريبة. هذا هو حقا ضجة كبيرة لباك ، لا سيما إذا كانت قيمة البيت يزيد بشكل كبير ، على سبيل المثال ، إلى 800،000 دولار ، أو حتى 1،000،000 دولار ، في الوقت الذي يموت صاحب المنزل. ومع القيم المنزلية الحالية المنخفضة ، أصبح الوقت الآن مناسبًا للنظر في إنشاء QPRT.
  1. يسمح الاستخدام المستمر للمزايا السكنية والضريبية. خلال فترة الدخل المحتفظ بها في QPRT ، يمكن لمالك المنزل الاستمرار في العيش في الإقامة الخالية من الإيجار ، وسيكون قادرا على اتخاذ جميع الاقتطاعات الضريبية القابلة للتطبيق.
  2. التحوط ضد التخفيضات المحتملة في الإعفاء من ضريبة هدية مدى الحياة والإعفاء من الضرائب العقارية. إذا كانت قيمة منزلك كبيرة ، سيسمح لك الإعفاء الضريبي الحالي على مدى العمر بمبلغ 5،340،000 دولار أمريكي بإنشاء QPRT دون الحاجة إلى دفع أي ضرائب على الهدايا. وإذا تم تخفيض الإعفاء الضريبي في المستقبل بشكل ملحوظ ، فقلل إلى 1.000.000 دولار ، ثم سوف تكون قد أغلقت قيمة مسكنك لأغراض ضريبة الهدايا والعقارات ، ولن تقلق بشأن المبلغ الذي سيقدره المنزل في قيمة أو ما سيكون إعفاء الضريبة العقارية في وقت وفاتك.
  1. يخلق تراث لعائلتك. إذا كان منزلك من النوع الذي تريد أن تحتفظ به عائلتك لأجيال قادمة ، مثل مسكن على شاطئ البحر أو كوخ على بحيرة أو نزل تزلج في الجبال ، فإن استخدام QPRT سيسمح لك بالمرور على الإقامة لورثتك بطريقة تشجعهم على التمسك بها.
  2. دفع الإيجار في نهاية فترة الدخل المحتجزة سوف يساعد على زيادة خفض الممتلكات الخاضعة للضريبة الخاصة بك. عندما تنتهي فترة الدخل المحتفظ بها في QPRT ، سيكون عليك دفع إيجار السوق العادلة لورثتك لكي تتمكن من الاستمرار في استخدام الإقامة. على الرغم من أن هذا قد يبدو واحداً من الإساءات المرتبطة باستخدام QPRT ، إلا أنه سيسمح لك بالفعل بإعطاء المزيد لورثتك دون الحاجة إلى استخدام هدايا الاستبعاد السنوية أو أي إعفاء آخر من الإعفاء من ضرائب القيمة.

المخاطر المرتبطة باستخدام QPRT

  1. قد يكون من الصعب بيع منزل يملكه QPRT. ماذا يحدث إذا تغيرت ظروفك وكنت ترغب في بيع الإقامة التي تملكها QPRT؟ يمكن أن يكون بيع منزل تملكه شركة QPRT أمرًا صعبًا - فسيتعين عليك إما أن تستثمر عائدات البيع في منزل جديد ، أو إذا كنت لا ترغب في استبدال السكن ، فعندئذ ستأخذ دفعات عائدات البيع في شكل المعاش.
  1. ورث الورثة الإقامة مع أساس ضريبة الدخل الخاصة بك في وقت الهدية في QPRT. وهذا يعني أنه إذا كان الورثة يستديرون ويبيعون المنزل بعد انتهاء فترة الدخل المحتفظ بها ، فسوف يدينون بدفع ضرائب أرباح رأس المال على أساس الفرق بين أساس ضريبة الدخل في وقت الهدية في QPRT والسعر الذي المنزل يباع. هذا هو السبب في أن QPRT مثالي للإقامة التي يخطط الورثة للاحتفاظ بها في العائلة لعدة أجيال. ولكن ضع في اعتبارك أنه مع معدل الضريبة العقارية حالياً بنسبة 40٪ ومعدل المكاسب الرأسمالية الأعلى حالياً يبلغ 20٪ ، فإن تأثير المكاسب الرأسمالية قد يكون أقل بكثير من تأثير ضريبة الأملاك.
  2. عندما تنتهي فترة الدخل المحتفظ بها ، عليك دفع الإيجار لاستخدام الإقامة. بمجرد انتهاء فترة الدخل المحتفظ بها ، ستنتقل ملكية الإقامة إلى ورثتك ، وبذلك لن يكون لك الحق في الإقامة والعيش في السكن بدون إيجار. بدلاً من ذلك ، سيكون عليك دفع إيجار سوق الورثة الخاص بك إذا كنت ترغب في مواصلة العيش في السكن أو استخدامه لفترة زمنية طويلة. ولكن ، كما ذكر أعلاه ، يمكن تحويل هذا العائق المحتمل إلى فائدة من خلال السماح لك بإعطاء المزيد لورثتك بطريقة هدية خالية من الضرائب.
  1. عندما تنتهي فترة الدخل المحتفظ بها ، قد تفقد مزايا الضريبة العقارية. بمجرد انتهاء فترة الدخل المحتفظ بها ، قد تكون هناك عواقب سلبية على الممتلكات العقارية ، مثل التسبب في إعادة تقييم المنزل بالقيمة السوقية العادلة الحالية للأغراض الضريبية العقارية وفقدان أي مزايا ضرائب عقارية مرتبطة بامتلاك العقار وشغله سكنك الأساسي. في فلوريدا ، قد يفقد المنزل منزلة منزله لكل من حماية الدائنين وأغراض الضريبة العقارية ، ما لم يقرر واحد أو أكثر من الورثة جعل المنزل محل إقامتهم الرئيسي.
  2. في حالة وفاتك قبل انتهاء فترة الدخل المحتجزة ، سيتم التراجع تمامًا عن معاملة QPRT. إذا ماتت قبل انتهاء فترة الدخل المحتفظ بها ، فستتراجع عملية QPRT بالكامل وسيتم إدراج قيمة الإقامة في الحوزة الخاضعة للضريبة بكامل قيمتها السوقية العادلة في تاريخ الوفاة. (لكن لاحظ أن الإعفاء الضريبي على مدى الحياة الذي تم استخدامه عند إنشاء QPRT سوف يتم استعادته بالكامل.) ولهذا السبب فإن إعداد QPRT هو بالفعل مقامرة - كلما قررت أن تجعل فترة الدخل المحتفظ بها ، كلما قمت بإجراء قيمة الهدية الخاضعة للضريبة التي ستقوم بها ، ولكن عليك أن تعمر فترة الدخل المحتفظ بها حتى تعمل المعاملة. في النهاية ، حتى إذا اخترت فترة دخلك المحتفظ بها بحكمة استنادًا إلى صحتك الحالية والصحة المستقبلية المتوقعة ، فإن الحياة لا يمكن التنبؤ بها حقًا ويمكنها حتى التراجع عن أفضل الخطط الموضوعة.