تنطبق ضريبة الهدايا فقط على عمليات نقل معيّنة للممتلكات
تعتبر ضريبة الهدايا الفيدرالية واحدة من أكثر الضرائب التي يساء فهمها والتي يتم تجاهلها في الغالب من قبل الحكومة الفيدرالية. بالإضافة إلى ذلك ، تعتبر كونيتيكت ومينيسوتا الولايات الوحيدة التي تجمع حاليًا ضريبة هدية على مستوى الولاية. دخلت ضريبة مبيعات مينيسوتا حيز التنفيذ في 1 يوليو 2013 ، ولكن من ناحية أخرى ، ألغت تينيسي ضريبة الهبات التي تقدمها الدولة اعتبارًا من 1 يناير 2012. إذن ، ما هي ضريبة الهدايا ومن يدفعها؟
تعريف ضريبة الهدايا
ضريبة الهدية هي ضريبة مقيّمة على قيمة الممتلكات الموهوبة من شخص لشخص آخر غير زوجته (بشرط أن يكون الزوج من مواطني الولايات المتحدة).
بعبارة أخرى ، إذا أعطيت مجوهرات أو أسهم أو عقارات أو أي نوع آخر من الممتلكات لأحد أفراد العائلة غير زوجك (وهو مواطن أمريكي) أو لصديق ، وبالمقابل لا يدفعون لك المال الكامل القيمة السوقية العادلة للممتلكات وليس لديك توقعات لاستعادة العقار في المستقبل ، ثم قمت بعمل هدية كاملة قد تخضع لضريبة الهدية الفيدرالية.
قد يتم أيضًا فرض ضريبة هدية إذا قمت بإضافة شخص آخر غير زوجك (من هو مواطن أمريكي) إلى البنك أو حساب الاستثمار الخاص بك أو إلى سند العقار الخاص بك - يتم تحديد هذه الأنواع من الهدايا بموجب قانون الولاية المعمول به. وبطبيعة الحال ، فإن ضريبة الهدايا تنطبق أيضًا على الهدايا النقدية.
من يدفع ضريبة الهدايا
الشخص الذي يقدم الهدية هو الشخص المسؤول عن دفع أي ضريبة هدية قد تكون مستحقة ، والإبلاغ عن الهدية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية على إقرار ضريبة هدية - - نموذج 70S IRS ، هدية من الولايات المتحدة (ونقل تخطي الجيل) الإقرار الضريبي وعائد ضريبة هدية الحالة الساري (إن وجد).
إن العائد الضريبي الفيدرالي على الهدايا وأي ضريبة هبات فيدرالية قد تكون مستحقة في 15 أبريل من السنة التي تلي السنة التي تم فيها تقديم الهدية الخاضعة للضريبة.
بالنسبة إلى الشخص الذي يتلقى الهدية ، لن تكون هناك أي عواقب ضريبية فورية حيث لن يتم تضمين الهدية كجزء من الدخل الخاضع للمستلم الخاضع للضريبة.
ومع ذلك ، قد يتكبد المستلم ضريبة أرباح رأس المال عندما يتم بيع العقار الموهوب في وقت لاحق بسبب أساس ضريبة الدخل الذي سيحصل عليه المتلقي في العقار الموهوب .
أساس ضريبة الدخل للمستلم في العقار الموهوب
عندما يتم منح الموهبة ، سيحصل الشخص الذي يتلقى الهدية على أساس ضريبة الدخل المقدم من المانحين للهدايا في العقار الموهوب اعتبارًا من تاريخ الهدية. وهذا يعني أنه بالنسبة للأصول التي تحظى بتقدير كبير ، مثل الأسهم أو العقارات التي اشترتها الجهة المانحة للهدايا بقيمة منخفضة جدًا ، يجب أن يتم تقييم الضرائب العقارية التي يتم توفيرها عن طريق إزالة قيمة العقار المرموق من ملكية المانح الذي يقدمه الهدية مقابل مكاسب رأس المال الضريبة التي سيتم دفعها عندما يقوم المستلم بعد ذلك ببيع العقار المرتفع القيمة.
ملاحظة: تتغير القوانين بشكل متكرر وقد لا تعكس المعلومات التالية التغييرات الأخيرة في القوانين. للاطلاع على الضرائب الحالية أو المشورة القانونية ، يرجى استشارة أحد المحاسبين أو المحامين نظرًا لأن المعلومات الواردة في هذه المقالة ليست ضريبية أو قانونية وليست بديلاً عن الضرائب أو المشورة القانونية.