فهم الإعفاءات العمرية والضريبية السنوية
الإعفاء السنوي من ضريبة الهدايا
يتعارض الإعفاء مدى الحياة من دفع ضريبة الهدايا مع إعفاء سنوي آخر. يتيح لك الإعفاء السنوي تقديم هدايا تصل إلى 14000 دولار أمريكي سنويًا لكل شخص معفي من الضرائب اعتبارًا من عام 2017. ولا يتم احتساب هذه الهبات مقابل استبعادك البالغ 5.49 مليون دولار مدى الحياة. لا يتم استبعاد العمر إلا عند تجاوز هذا المبلغ.
من الناحية الفنية ، يجب عليك تقديم هدايا حول هذا الاستبعاد السنوي إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في نموذج 709 ، العائد الضريبي بالهدية الأمريكية (والنقل المتخطي عن الانتقال) . هذا يسجل الفائض. في نهاية المطاف ، في نهاية حياتك عندما يستقر العقار الخاص بك ، يتم إضافة كل هذه المكافآت وتطبيقها على الإعفاء مدى الحياة. إذا تجاوزت قيمة هباتك الاستبعاد مدى الحياة ، فإن معدل الضريبة الساري يتفوق بنسبة 40 في المائة لقيمة هذه القيمة اعتبارًا من عام 2017.
الإعفاء هو رصيد "موحد"
الآن هنا حيث تحصل على بعض الصعوبة. تقوم خدمة الإيرادات الداخلية بتجميع جميع الهدايا التي تقوم بها خلال حياتك من خلال الهدايا التي تحصل عليها كوصاية من ملكيتك عندما تموت.
ولذلك ، فإن ضريبة الهدايا والضريبة العقارية يشتركان في نفس الإعفاء البالغ 5.49 مليون دولار تحت مظلة شيء يسمى الائتمان الضريبي الموحد. إذا تجاوزت إعفاءاتك السنوية لتصل قيمتها إلى مليون دولار خلال فترة حياتك ، فلن يتبقى سوى 4.49 مليون دولار لحمايتك من الضرائب العقارية عندما تموت.
تأتي قيمة الهدايا الخاصة بك مدى الحياة من الإعفاء مدى الحياة أولاً ، ثم يتم تطبيق أي إعفاء خلفها على العقار الخاص بك.
بالطبع ، 5.49 مليون دولار الكثير من المال ، و 0.2٪ فقط من الأمريكيين مستحقون للضريبة العقارية أي ضرائب عقارية في عام 2013 ، وفقا لتقرير حكومي 2015. هذا يعمل إلى واحد فقط من كل 500 من المواطنين المتوفين.
مثال ضريبة هدية
إذا قدم الأب هدية لمرة واحدة بمبلغ 114 ألف دولار لابنه لشراء منزل ، فإن 14000 دولار من هذه الهدية مجانية وخالية من ضريبة الهدايا الفيدرالية. المبلغ المتبقي وهو 100000 دولار هو هدية خاضعة للضريبة وسيتم تطبيقها على إعفائه مدى الحياة.
ولكن إذا كان الأب يقدم له 14000 دولار في ديسمبر ، ثم يمنحه 100 ألف دولار إضافية في شهر يناير ، فإن هدية شهر ديسمبر مجانية وواضحة و 86000 دولار فقط من الـ 10000 دولار اللاحق مقابل استبعاده مدى الحياة - 100000 دولار أقل من هذا العام الاستبعاد 14000 $. تذكر أن الإعفاء السنوي من الهدايا هو للشخص الواحد سنوياً. يمكنك أن تعطي هذا القدر إلى أي شخص كل عام ولا تنخفض أبدًا في إعفاءك مدى الحياة. إذا كان الأب لا يرغب في دفع ضريبة الهدية على مبلغ 86000 دولار في السنة التي يتم فيها تقديم الهدية ، فيمكنه تقليل الإعفاء من الضريبة على حياته على مدى هذا المبلغ.
على الرغم من كرمه الكبير ، لا يزال لدى داد حوالي 5.4 مليون دولار من الائتمان الضريبي الموحد المتبقي لإيواء عقاره.
ليست كل الهدايا خاضعة للضريبة
وهناك اعتبار آخر مهم وهو أن جميع الهدايا لا تخضع للضريبة. كان بوسع والده دفع فواتير تعليم ابنه أو نفقاته الطبية بأي مبلغ دون تحمل ضريبة هدية ، شريطة أن يقدم المال مباشرة إلى مؤسسة التعليم أو المنشأة الطبية ، وليس لابنه.
الإعفاءات زيادة بشكل دوري
هذه الإعفاءات تزداد دوريًا أيضًا لمواكبة التضخم. ارتفع الإعفاء لعام 2017 من 5.45 مليون دولار في عام 2016 ، على الرغم من أن الإعفاء السنوي قد ظل ثابتًا عند 14000 دولار منذ عام 2013.
خلاصة القول هي أن الغالبية العظمى منا يمكن أن تعطي لمحتوى قلبنا دون أي قضايا ضريبية للقلق.