تاريخ سعر ضريبة الهدايا والإعفاء مدى الحياة
استندت السنوات الضريبية 2010 حتى 2012 إلى قانون إعفاء الضرائب وإعادة التأمين ضد البطالة وإيجاد الوظائف المعروف باسم "TRUIRJCA". تم التوقيع على TRUIRJCA إلى قانون من قبل الرئيس باراك أوباما في 17 ديسمبر 2010.
كان من المفترض أن يكون القانون ساري المفعول لمدة عامين فقط ، ولكن الرئيس أوباما وقع على قانون إغاثة دافع الضرائب الأمريكي ، المعروف باسم ATRA ، ليصبح قانونًا في 2 يناير 2013 ، مما يجعل بعض الأحكام بموجب اتفاقية TRUIRJCA دائمة. هذه الأحكام تؤثر على الضرائب العقارية وضرائب الهدية الاتحادية .
ستظل الضرائب العقارية والهدايا الفيدرالية سارية في المستقبل ، لكن تم فهرستها للتضخم - يتم تعديلها دوريًا لمواكبة الاقتصاد. وزاد معدل الضريبة على العقارات والوحدات العقارية من 35 في المائة في إطار TRUIRJCA إلى 40 في المائة بموجب ATRA ، حيث بقيت في عام 2016. ولا يزال هذا أقل بكثير مما كان عليه في عام 1997.
الإعفاءات والأسعار المعمول بها في ضريبة القيمة الإتحادية
| عام | الإعفاء من ضريبة الهدايا | أعلى سعر ضريبة هدية |
| 1997 | $ 600،000 | 55٪ |
| 1998 | $ 625،000 | 55٪ |
| 1999 | $ 650،000 | 55٪ |
| 2000 | $ 675،000 | 55٪ |
| 2001 | $ 675،000 | 55٪ |
| 2002 | $ 1،000،000 | 50٪ |
| 2003 | $ 1،000،000 | 49٪ |
| 2004 | $ 1،000،000 | 48٪ |
| 2005 | $ 1،000،000 | 47٪ |
| 2006 | $ 1،000،000 | 46٪ |
| 2007 | $ 1،000،000 | 45٪ |
| 2008 | $ 1،000،000 | 45٪ |
| 2009 | $ 1،000،000 | 45٪ |
| 2010 | $ 1،000،000 | 35٪ |
| 2011 | $ 5،000،000 | 35٪ |
| 2012 | $ 5120000 | 35٪ |
| 2013 | $ 5،250،000 | 40٪ |
| 2014 | $ 5340000 | 40٪ |
| 2015 | $ 5430000 | 40٪ |
ارتفع مبلغ الإعفاء إلى 5.45 مليون دولار في عام 2016 ، لكن معدل الضريبة الأعلى لا يزال ثابتًا عند 40٪.
كيف يعمل استبعاد ضريبة هدية مدى الحياة
لا تخلط بين استبعاد ضريبة الهدايا مدى الحياة واستبعاد ضريبة القيمة السنوية. إنهما شيئان منفصلان ، على الرغم من أنهما يعملان جنبًا إلى جنب ويتفاعلان مع الضريبة العقارية الفيدرالية أيضًا.
يبلغ الاستبعاد السنوي 14000 دولار أمريكي اعتبارًا من عام 2016. ويمكنك التخلي عن هذا المبلغ أو الملكية إلى أي فرد سنويًا دون تكبد ضريبة هدايا. إذا كنت ترغب في تقديم هدايا لشخصين ، فيمكنهما الحصول على إجمالي 28000 دولار. يمكنك منح 42000 دولار لثلاثة أشخاص ، وهكذا. تم أيضًا فهرسة هذا الاستبعاد للتضخم بموجب ATRA ، لذلك قد ترتفع في السنوات المقبلة.
إذا أعطيت شخص ما 20 ألف دولار في سنة تقويمية واحدة ، فيمكنك الاختيار. يمكنك إما دفع ضريبة الهدية على مبلغ 6000 دولار إضافي على الاستبعاد السنوي ، أو يمكنك السماح لإعفائك مدى الحياة البالغ 5.45 مليون دولار بتغطيته.
الاعتماد الضريبي الموحد
ترتبط ضريبة الهدية الفيدرالية والضريبة العقارية ببعضها البعض من خلال ما يسمى بالائتمان الضريبي الموحد. الائتمان هو استبعاد واحد 5.45 مليون دولار. يمكنك استخدامه لإيواء العقارات الخاصة بك من الضرائب عندما تموت ، أو يمكنك استخدامه لتحمل العبء الضريبي لإعطاء أكثر من مبلغ الاستبعاد ضريبة هدية السنوية إلى أي فرد في السنة.
إذا قررت عدم دفع ضريبة الهدية على مبلغ 6000 دولار إضافي الذي قدمته ، فيجب عليك تقديم إقرار ضريبي على أي حال ، نموذج 709 ، والإشارة إلى العائد الذي ترغب في استخدامه لإعفائك مدى الحياة الذي يوفره الاعتماد الضريبي الموحد.
وهذا انخفاض متواضع نسبياً في الائتمان - نادراً ما يتم فقدان مبلغ 6000 دولار من إعفاء بقيمة 5.45 مليون دولار.
إذا لم يكن لديك في أي مكان أكثر من 5 ملايين دولار في الأصول ، فقد يكون هذا صفقة جيدة. ولكن إذا كنت تتوقع الحصول على ثروة كبيرة بحلول الوقت الذي تموت فيه ، يكفي أن يكون الائتمان الضريبي الموحد الذي تبلغ قيمته 5.45 مليون دولار لا يحمي العقار بالكامل من الضرائب العقارية ، فإن استخدامه لتغطية الهدايا التي تتجاوز التضمين السنوي قد يعرض العقار للخطر. أعلى معدل الضريبة العقارية الفيدرالية هو أيضا 40 في المئة.
خلاصة القول: إذا كنت من الأمريكيين العاديين ، فستمنحك ميزة استبعاد ضريبة الهدايا مدى الحياة الكثير من الأموال والممتلكات معفاة من الضرائب. إذا كنت تتوقع أن يكون التركة الخاصة بك أكبر من ذلك بكثير ، فعليك بالتشاور مع سلطة الإئتلاف المؤقتة أو محامي الضرائب قبل أن تقرر استخدام الاستبعاد.
للاطلاع على الاستبعاد السنوي من ضرائب الهدية للسنوات من 1997 حتى 2015 ، يرجى الرجوع إلى الجدول الذي يعرض استبعادًا سنويًا من ضرائب الهدية: 1997 - 2015 .
لعرض الإعفاءات الضريبية على العقارات الاتحادية ومعدلات ضريبة العقارات من عام 1916 (السنة الأولى التي سُنّت فيها الضريبة العقارية ) حتى عام 1997 ، يرجى الرجوع إلى جدول عرض الإعفاء من الضرائب العقارية ومعدل الضرائب: 1916 - 1997 .
لعرض الإعفاءات الضريبة على الممتلكات الفيدرالية ومعدلات ضريبة الأملاك من عام 1997 حتى عام 2015 ، يرجى الرجوع إلى جدول عرض الإعفاء من الضرائب العقارية الفيدرالية والسعر: 1997 - 2015 .