الاستبعاد السنوي من ضريبة الهدايا
تمت فهرسة الاستبعاد الضريبي السنوي من الضرائب للتضخم كجزء من قانون تخفيف الضرائب لعام 1997 ، وبالتالي ازداد المبلغ في السنوات اللاحقة لمواكبة الاقتصاد.
فيما يلي رسم بياني يوضح الزيادات في الاستبعاد السنوي من عام 1997 حتى عام 2015. وظل الاستبعاد ثابتًا لعدة فترات من السنين ، حيث ارتفع في الأعوام 2002 و 2006 و 2009 و 2013. ولا يمكن أن يزيد إلا في الزيادة بمقدار 1000 دولار.
المبالغ السنوية التاريخية لاستبعاد ضريبة الهدايا
| عام | مبلغ الاستبعاد السنوي |
| 1997 | 10000 $ |
| 1998 | 10000 $ |
| 1999 | 10000 $ |
| 2000 | 10000 $ |
| 2001 | 10000 $ |
| 2002 | $ 11،000 |
| 2003 | $ 11،000 |
| 2004 | $ 11،000 |
| 2005 | $ 11،000 |
| 2006 | $ 12،000 |
| 2007 | $ 12،000 |
| 2008 | $ 12،000 |
| 2009 | $ 13،000 |
| 2010 | $ 13،000 |
| 2011 | $ 13،000 |
| 2012 | $ 13،000 |
| 2013 | $ 14،000 |
| 2014 | $ 14،000 |
| 2015 | $ 14،000 |
ويبقى الاستبعاد عند 14000 دولار في عام 2016 ويتضاعف إلى 28000 دولار إذا كنت متزوجًا - يمكنك التخلي عن 14000 دولار ويمكن لزوجك أن يفعل الشيء نفسه.
ماذا يعني كل شيء
لا تخلط بين الإعفاء الضريبي السنوي من الهدية والإعفاء الضريبي على مدى الحياة ، والذي يكون مختلفًا تمامًا وأكثر تعقيدًا. انظر: ما الفرق بين الإلغاء السنوي لضريبة الهدية وإعفاء ضريبة هدية مدى الحياة؟
وإليك كيفية عمل الاستبعاد الضريبي السنوي على الهدايا. يمكنك منح أي شخص ما يصل إلى 14000 دولار أمريكي في عام 2016 بدون دفع ضريبة هدية. لأن هذا هو الاستبعاد السنوي ، يمكنك تقديم هدية بقيمة 14000 دولار في 31 ديسمبر و 14000 دولار آخر في 1 يناير دون خرق القواعد أو تكبد ضريبة. إذا قدمت 15000 دولار أمريكي في 31 كانون الأول (ديسمبر) ، فستكون مدينًا لضريبة الهدية بمبلغ 1000 دولار أمريكي ، وهي القيمة أعلى من مبلغ الاستبعاد عند معدل ضريبة أعلى محتمل يصل إلى 40 في المائة.
لا يجب أن تكون الهدية في دفعة واحدة. تأتي الضريبة أيضًا إذا تجاوزت مبلغ الاستبعاد بشكل تراكمي ، لذا إذا منحت مبلغًا قدره 2000 دولار في الشهر لمدة 12 شهرًا ، فستكون ضرائب الهدية على الرصيد البالغ 10000 دولار.
تُعرِّف مصلحة الضرائب الأمريكية الهدية بأنها أي شيء لا تتلقى مقابلًا كاملاً مقابله. إذا كنت تبيع قطعة من العقارات لأبنة أختك بمبلغ 100000 دولار ، لكن العقار تم تقييمه بقيمة سوقية عادلة قدرها 200000 دولار ، فقد قدمت هدية بقيمة 100.000 دولار. يتم تعريف القيمة السوقية العادلة على أنها ما يدفع شخص ما بشكل معقول لأي سلعة في صفقة معقولة عندما لا يكون هو أو البائع تحت ضغط لدفع الكثير أو البيع مقابل القليل. بطبيعة الحال ، النقد هو قيمة الدولار مقابل الاستبعاد.
هذه القواعد لا تنطبق على كل شيء وكل شخص. يمكنك تقديم هدايا غير محدودة في شكل رسوم دراسية ومصاريف تربوية ومصروفات طبية مؤهلة أخرى إذا قمت بدفع المؤسسة التعليمية أو مقدم الرعاية مباشرة. إذا كنت تدفع فواتير التعليم المدرسي أو الطبيب على شخص ما ، فهي ليست هدية ولا يتم احتسابها مقابل مبلغ الاستبعاد. يمكنك تقديم هدايا غير محدودة للمنظمات السياسية ولزوجتك ، شريطة أن يكون زوجك مواطناً أمريكياً.