تعلم عن الضرائب هدية وما عليك أن تدفع

لا تكلف ضريبة الهدايا أي شخص نقدًا

ربما تكون ضريبة الهدايا الفيدرالية الأمريكية هي أكثر الضرائب التي يساء فهمها في البلاد. يبدو أنه لا يصدق أنه لا يمكنك فقط التخلي عن الممتلكات الخاصة بك بعيدا دون تكبد أي عواقب ضريبية.

لحسن الحظ ، فإن قانون الضرائب ليس تماما أن unforgiving. وتشمل "استثناءين" أو "إعفاءات" يمكن أن يستخدمها دافعو الضرائب إما على أساس سنوي أو لنشر هباتهم على مدار حياتهم بالكامل.

الاستبعاد السنوي من ضريبة الهدايا

الاستبعاد السنوي من ضريبة الهدايا هو المبلغ الذي يمكنك إعطائه لكل شخص في السنة معفاة من الضرائب ، ويغطي عددًا غير محدود من الأشخاص.

لا تخضع الهدايا التي تقدم مرة واحدة في العام أو حتى سلسلة من الهدايا المقدمة لنفس الشخص خلال سنة تقويمية واحدة لضريبة الهدية إذا لم تتجاوز الاستبعاد السنوي من ضريبة الهدايا: 15000 دولار في عام 2018 ، مقابل 14000 دولار في عام 2017.

وإليك كيف يعمل. يمكنك منح ابنتك مبلغ 5000 دولار في يناير 2018 ، و 5،000 أخرى في شهر يونيو ، و 15000 دولار آخر في ديسمبر ، ولن يتم منح أي ضريبة هدية. لقد وصلت إلى الحد المسموح به وهو 15000 دولار ، ولكنك لم تتخطاه.

يمكنك حتى منحها 5000 دولار آخر في يناير 2019 دون تكبد ضريبة هدية - حتى الآن - لأن ذلك سيعتمد على الاستبعاد السنوي لعام 2019. سيتم فرض ضريبة على هذه الهدية فقط إذا تجاوزت استبعاد 2019.

يمكنك أيضا إعطاء ابنك سيارة بقيمة 15000 دولار في عام 2018. يمكنك أن تعطي كل من أحفادك الأسهم بقيمة 15000 دولار لكل منهما ، وصديقك المفضل خاتم من الماس بقيمة 15000 دولار. مرة أخرى ، لن تعتبر كل "هدية" هدية على الإطلاق لأغراض الضريبة الفيدرالية لأنك لم تقدم أكثر من 15000 دولار لكل فرد.

الإعفاء من ضريبة هدية مدى الحياة

إن الإعفاء من ضريبة هدية مدى الحياة هو إجمالي المبلغ الذي يمكنك منحه خلال فترة حياتك بالكامل. هذه الهدايا ستكون خالية من الضرائب كذلك.

لكن المبلغ الإجمالي الموهوب سيقلل من مقدار الإعفاء الذي تركته لحماية الممتلكات الخاصة بك من الضرائب العقارية الفيدرالية الأمريكية وقت وفاتك.

إذا خصصت أي مبلغ من الإعفاء الضريبي على مدى حياتك ، فسيتم خصم هذا المبلغ من إعفاء الضريبة على ممتلكاتك عندما تموت لأن الضريبتين تشتركان في نفس الإعفاء.

بموجب أحكام قانون دافع الضرائب الأمريكي لعام 2013 (ATRA) ، يتم فهرسة الإعفاء من الضريبة على الهوامش / الضرائب على الممتلكات طوال فترة التضخم حتى تزداد حسب السنة. بلغ 5.45 مليون دولار في عام 2016 و 5.49 مليون دولار في عام 2017. ثم رفع قانون تخفيض الضرائب والوظائف (TCJA) ما يصل إلى 11.18 مليون دولار في بداية عام 2018.

نعم، أنت تقرأ بشكل صحيح. زاد TCJA أكثر من ضعف الإعفاء مدى الحياة ، ولكن بشكل مؤقت فقط. تنتهي صلاحية TCJA في نهاية عام 2025 ما لم يقم الكونغرس بتجديد أحكامه.

لذا ، إذا تبرعت بمبلغ 10 ملايين دولار خلال حياتك وماتت في عام 2018 ، فإن إعفاءك من الضرائب العقارية الفيدرالية سيكون 1.18 مليون دولار فقط - رصيد الإعفاء بعد كل إهداءك السخية. إذا كانت قيمة عقارك تبلغ أكثر من 1.18 مليون دولار ، فستكون مدينًا لضريبة عقارية على قيمته على هذا المبلغ.

ماذا يحدث عندما تقدم هدية خاضعة للضريبة

ماذا يحدث إذا قمت بتقديم ما مجموعه 120،000 دولار من الهدايا لابنتك في سنة واحدة؟ بعد ذلك ، ستكون قد قدمت هدية خاضعة للضريبة إلى ابنتك تساوي 105،000 دولار في عام 2018 - أي أقل بـ 120،000 دولار من الاستبعاد السنوي البالغ 15000 دولار.

هذا المبلغ 105000 دولار سيقلل من إعفائك مدى الحياة لعام 2018 من 11.18 مليون دولار إلى 11.159.895 دولار.

يجب الإبلاغ عن الهدايا الخاضعة للضريبة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في نموذج 709 ، الإقرار الضريبي الخاص بالهدية الأمريكية (والتخطي عن الانتقال من الجيل إلى الخارج) . يعود تاريخ الاستحقاق في نفس تاريخ إعادتك الضريبية ، 15 أبريل من السنة التي تلي السنة التي تم فيها تقديم الهدايا الخاضعة للضريبة. هذه هي الطريقة التي تتبعها مصلحة الضرائب الأمريكية في تتبع مقدار الإعفاء الذي استهلكته مدى الحياة.

قواعد ضريبة الهدايا الخاصة

بعض أنواع الهدايا التي لا تعتبر هدايا على الإطلاق. هم حقا "المجانية". تسري القواعد الخاصة على الهدايا التي يقدمها مواطن أمريكي للزوج الذي ليس مواطناً أمريكياً ، وينطبق الاستقطاع الزوجي غير المحدود على الهدايا التي يقدمها مواطن أمريكي إلى الزوج الذي هو أيضاً مواطن أمريكي.

The Bottom Line on Taxable Gift

التشاور مع محاسب أو محام التخطيط العقاري إذا كنت على وشك تقديم هدية ضريبية كبيرة.

لن ترغب في أن تفاجأ من العواقب الضريبية هدية بعد وقوعها. على الأقل حتى عام 2025 ، لديك 11.18 مليون دولار في مساحة للمناورة.