ما هي هدية الاستبعاد السنوي؟

هدايا الاستبعاد السنوية يمكن أن تقلل من قيمة العقار الخاضع للضريبة

في نهاية كل عام ، أتلقى مكالمات من عملاء مستعدين لجعل هدايا "تخطيط العقارات" الخاصة بهم في نهاية العام لأحبائهم. وعادة ما يشمل ذلك الهدايا النقدية ، أو الأسهم ، أو السندات ، أو أجزاء من العقارات ، أو الإعفاء من الديون على قرض عائلي بمبلغ لا يتجاوز الاستبعاد السنوي من ضريبة الهدايا . ولكن ما هي بالضبط هدية الاستبعاد السنوية؟

تعريف هدية الاستبعاد السنوي

إن هدية الاستبعاد السنوية هي مجرد هدية تتأهل للاستبعاد السنوي من الضرائب على الهدايا الفيدرالية.

يتم تعيين هذا المبلغ سنويًا من قِبل مصلحة الضرائب الأمريكية من خلال إجراء الإيرادات وينشر عادةً في أوائل شهر نوفمبر للسنة التالية. بالنسبة لعام 2012 ، كان الاستبعاد الفيدرالي من ضرائب الهدية 13000 دولار ، وبالنسبة لعام 2013 زاد الاستبعاد إلى 14000 دولار ، وسيظل الاستبعاد عند 14000 دولار لعام 2014.

كيف يعمل Gifting الاستبعاد السنوي

إذن كيف يعمل الإقصاء السنوي للاستبعاد؟ يتم منح كل شخص مبلغ الاستبعاد السنوي المنفصل الخاص به للهدية ويمكنه منح هذا المبلغ لعدد غير محدود من الأشخاص (أفراد العائلة وغير أفراد العائلة على حد سواء) خلال العام. يمكن للأزواج المتزوجين الجمع بين مبالغ الاستبعاد السنوية ، ولكن يجب الإبلاغ عن أي هدايا مقسمة بين الزوج والزوجة إلى مصلحة الضرائب في نموذج 709 ، العائد الضريبي من الولايات المتحدة (والانتقال من الجيل إلى الخارج) .

بالإضافة إلى ذلك ، تُعفى الهدايا المقدمة إلى أحد الزوجين من مواطني الولايات المتحدة من ضرائب الهدية تمامًا بسبب الاستقطاع الزوجي غير المحدود ، في حين أن الهدايا المقدمة إلى الزوج الذي ليس من مواطني الولايات المتحدة لها مبلغ الاستبعاد السنوي الخاص بها والذي كان 134،000 دولار لعام 2010 ، 136000 دولار لعام 2011 ، 139000 دولار لعام 2012 ، 143000 دولار لعام 2013 و 145000 دولار لعام 2014.

مثال هدية الاستثناء السنوي

يجب أن يساعد مثال على شرح كيفية عمل طريقة الاستبعاد السنوي:

لنفترض أنه خلال عام 2014 ، تقدم أنت وزوجتك ، وهما من مواطني الولايات المتحدة ، الهدايا التالية:

1. أنت تمنح 5،000 دولار لابنك ، بوب ، في مارس ، ثم 5000 دولار آخر في ديسمبر.
2. زوجك يعطي مبلغ 10،000 دولار لابنته ، بيتي ، في مارس ، ثم 10،000 دولار أخرى في ديسمبر.

1. أنت تعطي 2،000 دولار لابنة أختك ، سوزي ، في يونيو.
2. أنت تعطي زوجك خاتم من الماس بقيمة 50،000 دولار في ديسمبر.
3. يمنحك زوجك زجاجة نبيذ نادرة بقيمة 50،000 دولار في شهر ديسمبر.

فأين يمكنك أنت وزوجك الوقوف على الهدايا الاستبعاد السنوية لعام 2014؟

لقد قدمت هدايا إجمالية قدرها 62000 دولار في عام 2014 ، ولكن لحسن الحظ أن جميعكم مؤهلون إما كهدية للإعفاء السنوي أو الاستقطاع الزوجي غير المحدود: أي ما مجموعه 10000 دولار إلى بوب مؤهل للاستبعاد السنوي ، فإن ما مجموعه 2000 دولار إلى سوزي يؤهل للحصول على الاستثناء السنوي ، وما مجموعه 50،000 دولار لزوجتك يؤهل للحصول على خصم الزوجية غير محدود.

من ناحية أخرى ، قدم زوجك هدايا إجمالية قدرها 70،000 دولار في عام 2014 قد تكون أو لا تكون مؤهلة كهدايا للاستبعاد السنوي: ما مجموعه 20000 دولار إلى Betty يتجاوز حد الاستبعاد السنوي البالغ 14000 دولار ، في حين أن ما مجموعه 50،000 دولار لك مؤهل للحصول على عدد غير محدود خصم الزوجية.

إذن ماذا عن الـ 20،000 دولار إلى بيتي؟ هل يعتبر 6000 دولار من مبلغ 20،000 دولار الذي تم إعطاؤه لها هدية غير خاضعة للضريبة أم لا؟ يعتمد هذا على عاملين - (1) كيف تم ذكر الحساب (الحسابات) التي جاءت منها الأموال ، و (2) ما إذا كنت توافق على تقسيم الهدايا مع زوجك أم لا.

إذا جاءت الهدايا إلى Betty من حساب مشترك بعنوان بأسمائك أنت وزوجتك ، فمنذ أن يمنحك كل واحد منكم مبلغ 14000 دولار ، لن تكون الهدايا قابلة للضريبة.

إذا كانت الهدايا إلى بيتي من جهة أخرى تأتي من حساب باسم زوجك الوحيد ، فعندئذ يجب عليك أنت وزوجتك أن تقرر ما إذا كنت تريد تقسيم الهدية إلى بيتي أم لا. إذا وافقت على تقسيم هدية Betty ، فسيكون مجموع مبلغ 20،000 دولار بمثابة هدية استبعاد سنوية ، ولكن يجب عليك أنت وزوجتك الإبلاغ عن الهدية المقسمة إلى مصلحة الضرائب باستخدام النموذج 709 كما تمت مناقشته أعلاه. إذا كنت لا توافق على تقسيم هدية Betty مع زوجك ، فستحتاج زوجتك إلى الإبلاغ عن هدية بقيمة 6000 دولار خاضعة للضريبة إلى مصلحة الضرائب باستخدام النموذج 709.

كيفية تحديد ما إذا كنت قد قدمت هدايا ضريبية

خلاصة القول - إذا لم تكن متأكدًا مما إذا كنت قد قدمت أي هدايا خاضعة للضريبة خلال العام ، فقم بالتشاور مع محاسبك و / أو محامي الضرائب أو التخطيط العقاري للتأكد من ذلك.