تصميم برنامج خاص لمساعدة الأشخاص الذين يعانون من صعوبات مالية
تتوقف مصلحة الضرائب بشكل أساسي عن نشاط التحصيل. عندما تقرر مصلحة الضرائب الأمريكية أن الشخص يعاني من ضائقة مالية ، فإنه يضع حساب ذلك الشخص في وضع خاص يسمى "غير قابل للتحصيل حاليًا".
تأجيل المدفوعات الضريبية يبدو وكأنه فكرة رائعة. خاصة إذا كان الشخص يكافح من أجل تغطية نفقاته والعيش في خوف من أن مصلحة الضرائب ستأخذ القليل من ما لديهم. في مثل هذه الحالة ، يمكن أن توفر حالة "غير قابلة للتجميع" حاليًا "غرفة التنفس" التي تشتد الحاجة إليها - وهي الوقت الذي يمكن أن يستخدمه دافعو الضرائب للرجوع على أقدامهم وتحديد طريقة لسداد مصلحة الضرائب دون التعرض لتهديدات فورية لنشاط التحصيل.
ولكن مثلما هو الحال مع أي فكرة جيدة ، إنها خطوة ذكية للنظر في الجوانب السلبية أيضًا. لا يختفي الدين الضريبي: فالشخص سيظل مدينًا للضريبة المستحقة في الماضي ، وسيستمر الرصيد في تراكم الفائدة والعقوبات المتأخرة. ستحتفظ مصلحة الضرائب الأمريكية بأي مبالغ مستردّة مستقبليّة للضرائب (يطلقون عليها "تعويض استرداد").
سيتم الاحتفاظ بالمبالغ المستردة من قِبل مصلحة الضرائب الأمريكية ويتم تطبيقها على الرصيد المستحق المستحق. قد تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية برفع الحجز على ممتلكات دافع الضرائب. يطلق على هذا الإشعار بإشعار الضرائب الفيدرالية Lien ، ويظهر ذلك على تقرير ائتمان الشخص ويخطر الدائنين بأن رصيدًا مستحقًا مستحق لمصلحة ضريبة الدخل.
متى لا يمكن تحصيلها حاليًا كخيار جيد للمتابعة؟
عندما أتحدث بصفتي ممارسًا ضريبيًا ، أقيّم ما إذا كان الشخص مرشحًا لحالة غير قابلة للتحصيل حاليًا وفي نفس الوقت أقيّم خياراتهم الأخرى للتعامل مع الديون الضريبية غير المسددة.
بعبارة أخرى ، نحن نأخذ نظرة شاملة ونحسب المدفوعات الشهرية للعميل على اتفاقية دفع ، ومبلغ التسوية الخاص بهم على عرض في حل وسط ، وأهليتهم لحالة غير قابلة للتحصيل في الوقت الحالي. تستخدم جميع الخيارات الثلاثة ، تقريبًا ، نفس البيانات المالية.
في حين تختلف الأوضاع وظروف كل شخص فريدة من نوعها ، هناك بعض السيناريوهات الشائعة التي أرى فيها حاليًا غير قابل للتحصيل باعتبارها تلعب دورًا إيجابيًا في مساعدة الشخص على الخروج من الديون مع مصلحة الضرائب الأمريكية:
- لا يملك الشخص سوى بضع سنوات أخرى على قانون التقادم لمدة 10 سنوات.
- الشخص أقل من 84000 دولار في السنة ، وتندرج نفقات المعيشة ضمن المبادئ التوجيهية لمصلحة الضرائب ، ولا يتبقى لديهم سوى القليل أو لا شيء بعد دفع تكاليف المعيشة الأساسية.
- الدخل الوحيد للشخص هو من استحقاقات الضمان الاجتماعي ، أو إعانات الرعاية الاجتماعية ، أو إعانات البطالة.
- الشخص عاطل عن العمل وليس له مصدر دخل آخر.
ما المدة التي لا يتم تحصيلها حاليًا؟
أنه يختلف. يرتبط مقدار الوقت الذي يظل فيه الشخص في حالة "غير قابل للتجميع" حاليًا بشكل مباشر بمدى الدخل الذي يكسبه.
عندما توافق مصلحة الضرائب على شخص ما لحالة غير تحصيلها حاليًا ، يقوم الوكيل بإدخال رمز إغلاق في حساب دافع الضرائب.
يخبر رمز الإغلاق هذا بشكل أساسي نظام الكمبيوتر الخاص بـ IRS عندما يسحب ملف الشخص للمراجعة.
لنفترض أن بوب يبلغ من العمر 65 عامًا ولديه دين ضريبي يبلغ ثماني سنوات. إنه يكسب 30،000 دولار في السنة. بعد خصم الضرائب من أجوره ، لديه ما يكفي فقط من المال لدفع الإيجار والمرافق ، والبقالة ، وتذاكر الحافلة الشهرية. بضعة أشهر لديه القليل من اليسار. بضعة أشهر فقط يحصل عليها. تستعرض مصلحة الضرائب الأمريكية وضعه المالي وتحدد أنه مؤهل لحالة غير قابلة للتجميع حاليًا. يضع الوكيل الذي يعمل في القضية رمز إغلاق بمبلغ 36000 دولار. عندما يبدأ بوب في كسب المزيد من المال ، سيريد مكتب ضريبة الدخل الأمريكي (IRS) المتابعة معه لمعرفة ما إذا كان يمكنه تحمل دفع دفعات شهرية. ما تبحث عنه مصلحة الضرائب هو أول ملفات الإقرارات الضريبية التي تظهر فيها إجمالي الدخل الإيجابي بمبلغ 36.000 دولار أو أكثر.
يحتاج مفهوم إجمالي الدخل الإيجابي هذا إلى بعض الشرح. إجمالي الدخل الإيجابي يشمل إجمالي جميع القيم الإيجابية المبينة في قسم الإيرادات من الإقرار الضريبي. نحن لا ننظر إلى الخسائر. ونحن لا ننظر إلى أي استقطاعات. نحن ننظر فقط في كميات إيجابية من:
- الأجور،
- فائدة،
- توزيعات الأرباح
- جدول صافي الأرباح ،
- جدول الأرباح الصافية
- التوزيعات و
- مصدر دخل آخر.
(المصدر: دليل الإيرادات الداخلية)
حتى متى يستمر الشخص في وضع غير قابل للتحصيل حاليا يعتمد على مدى سرعة تحسن وضع الدخل للشخص.
مؤشر الممارسة: اسأل IRS عن رمز الإغلاق الذي يستخدمه عند إعداد الحالة غير القابلة للتجميع. وبهذه الطريقة ستعرف مستوى الدخل الذي سيؤدي إلى المتابعة من مصلحة الضرائب الأمريكية.
كيفية الذهاب حول طلب غير قابل للتحصيل حاليا
هناك أربع مراحل من هذا المشروع:
- جمع الوثائق والاستعداد
- ملء بيانات مالية
- تحليل البيان المالي
- تقديم البيان المالي إلى مصلحة الضرائب لمراجعته
الخطوة 1. جمع الوثائق والاستعداد
فيما يلي المستندات التي يحتاجها الشخص:
- بيانات البنك خلال الأشهر الثلاثة الماضية ،
- قائمة بجميع الأصول وقيمها السوقية ،
- حساب جميع الدخل ونفقات المعيشة الشهرية ،
- إثبات الدفع لأي مبالغ طبية مهمة.
نحن نريد أيضًا إجراء بعض الاختبارات المسبقة للتأكد من أن الشخص جاهز. (هذه هي نفس الفحوصات المسبقة التي سيقوم بها مكتب ضريبة الدخل الأمريكي ، لذلك قد نبعد ذلك أيضًا ، لذا فإن مصلحة الضرائب لها سبب أقل لتقول لا.)
- مراجعة مستوى الحجب (على الأجور والمعاشات وغيرها) للتأكد من أنها كافية بحيث لا يكون هناك رصيد مستحق عند تقديم الإقرار الضريبي التالي.
- مراجعة مستوى الضرائب المقدرة (على العمل الحر أو الزراعة أو دخل الأعمال). نحن نبحث عن نفس الشيء: هل المدفوعات المقدرة كافية لتفادي السداد عندما يتم إيداع الإقرار الضريبي التالي.
تريد مصلحة الضرائب التأكد من أن الشخص لن يتكبد أي ديون ضريبية جديدة. انها القاعدة رقم واحد للخروج من الديون مع مصلحة الضرائب. "لا ديون ضريبية جديدة."
- هل يتم تقديم جميع الإقرارات الضريبية؟
تريد مصلحة الضرائب التأكد من تقديم جميع الإقرارات الضريبية. إذا كانت هناك أية إقرارات ضريبية غير مكتسبة ، فإن الشيء التالي الذي تريد مصلحة الضرائب الأمريكية معرفته هو أنه إذا كان لدى هؤلاء المرتجعين أي رصيد مستحق ، أو إذا كانت هناك مبالغ مستردة. مرة أخرى ، من الأفضل حملهم قبل أن يطلبوا وضعًا غير قابل للتحصيل في الوقت الحالي بدلاً من شرح الموقف.
الخطوة 2. ملء البيان المالي
سيطلب مكتب ضريبة الدخل الأمريكي من الشخص ملء النموذج 433-A أو بيان معلومات المجموعة لأصحاب الأجور والأفراد العاملين لحسابهم الخاص ، أو نموذج 433-F ، بيان معلومات المجموعة (كلاهما ملفات pdf).
يطلب كلا النموذجين أنواع مشابهة من البيانات المالية. اختر واحدة واعمل من خلال النموذج ، من أعلى إلى أسفل.
إذا كنت شخصًا يحاول حل هذه المشكلة بنفسك: استمع. قد تفكر في الاستعانة بأخصائي الضرائب لمساعدتك في التعامل مع مصلحة الضرائب الأمريكية. هذا كل شيء جيد وجيد. ما سأقوله لك الآن سيوفر عليك المال والإحباط. املأ أحد هذه النماذج بنفسك ، مع اتباع جميع التعليمات. وبعد ذلك ، اتخذ هذا النموذج المكتمل ، مع ثلاثة أشهر من كشف الحساب المصرفي إلى اجتماعك الأول مع محترفي الضرائب.
كنت أتحدث مع تشارلي ميتشل ، وكيل مسجل في دالاس ، تكساس ، ميتروبليكس الكبرى. يجعل زبائنه ملء هذه الأوراق. في نهاية المطاف ، يجب على العميل أن يكون "راغباً وقادراً على عمل السجلات" ، قال ميتشل. الحصول على مقبض على سجلاتك وتتبع الإيرادات والمصروفات هي مهارة ستجعلك تخرج من مشكلة الضرائب لسنوات قادمة.
في ما يلي ما ينطوي عليه ملء نموذج 433:
- إنشاء قائمة بكل شيء تملكه (الحسابات المصرفية وحسابات الاستثمار وحسابات التقاعد والسيارات والشاحنات والدراجات النارية والقوارب والممتلكات والتأمين على الحياة وما إلى ذلك).
- والخروج بقيمة السوق لتلك الأصول.
- تتبع مقدار الدخل الذي تحقق في الأشهر الثلاثة الأخيرة.
- تتبع الإنفاق للأشهر الثلاثة الأخيرة.
- الإبلاغ عن متوسط الدخل والإيرادات لمدة ثلاثة أشهر حسب الفئة.
الخطوة 3: تحليل البيان المالي
الآن نصل إلى الجزء المثير للاهتمام.
لدى مصلحة الضرائب الأمريكية إجراء لتحليل البيانات المالية. يمكننا استخدام نفس الإجراء بأنفسنا. الفائدة هي أننا بدأنا نفهم ما الذي تبحث عنه مصلحة الضرائب ، وكيف سيشاهدون الوضع. يمكننا بعد ذلك استخدام هذا التحليل لمساعدتنا في تحديد ما إذا كان الخيار غير متاح حاليًا هو خيار جيد بالنسبة لنا ، أو إذا كان هناك خيار آخر أفضل.
وقد نشرت مصلحة الضرائب الأمريكية الآن كتيب تحليل مالي شامل في دليل الإيرادات الداخلية (5.15.1). الرجوع إلى ذلك لجميع التفاصيل والفروق الدقيقة.
ما سنركز عليه هنا هو تحليل الدخل والنفقات. هناك ثلاثة أهداف.
الهدف الأول هو إيجاد إجمالي الدخل الشهري. مجموع نفقات المعيشة الضرورية الشهرية ؛ وما تبقى من كل شهر بعد دفع نفقات المعيشة الأساسية. إنه يكشف عن مقدار الدخل المتبقي الذي يمكن إنفاقه على دفع الضرائب إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
أفضل القيام بهذه الحسابات باستخدام برنامج جداول البيانات. يمكنك أيضا القيام بذلك على الورق.
الهدف الثاني هو مقارنة نفقات المعيشة الشهرية للشخص الذي سيجده مصلحة الضرائب. ماذا نعني بالسماح؟ في ما يلي مثال ، لنفترض أن خالد ، وهو شخص واحد بلا معالين ، يدفع مبلغ 6000 دولار شهريًا كقيمة إيجار. لكن مصلحة الضرائب الأمريكية تعلم أنها تكلف أكثر أو أقل من 2000 دولار لاستئجار شقة بغرفة نوم واحدة في المدينة التي يعيش فيها بوب. لن تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية إلا بدفع نفقات الإيجار البالغة 2000 دولار. بشكل أساسي ، ما تشير إليه مصلحة الضرائب الأمريكية (ولكنها لا تتحدث مباشرة عن ذلك) هو أن بوب يمكنه الانتقال إلى الشقة التي تبلغ 2000 دولار شهريًا وإعطاء الفرق $ 4،000 إلى مصلحة الضرائب كل شهر. الآن ، دعونا نحفر تفاصيل كل من هذه الأهداف.
تسمى تكاليف المعيشة المسموح بها المعايير المالية المجموعة. هناك أربع مجموعات من بيانات نفقات المعيشة القياسية:
- الغذاء والملابس وغيرها من النفقات المنزلية
- نفقات الرعاية الصحية من الجيب
- السكن والمرافق
- وسائل النقل
كيفية العمل مع هذه المعايير المالية جمع؟ قم بإعداد جدول البيانات أو ورقة العمل الخاصة بك مثل هذا. في عمود واحد ، اكتب جميع فئات النفقات كما هو موضح في النماذج 433-A أو 433-F. في العمود الثاني ، اكتب نفقاتك الفعلية في كل فئة. في العمود الثالث ، قم بتدوين المعيار المالي المختص لجمع كل فئة من فئات النفقات. بعد ذلك ، بمجرد إدراج جميع المعايير المالية المتعلقة بالتحصيل ، انظر إلى البيانات وقم بمقارنة مجموعتي الأرقام. ما ستفعله مصلحة الضرائب هو اتخاذ أي رقم أقل. قم بتدوين رقم أيهما أقل وقم بوضع ذلك في عمود رابع. ستكون هذه هي التكلفة المسموح بها لهذه الفئة.
إليك طريقة أخرى لتحليل الأرقام. هل أي من نفقاتك الفعلية أكبر بكثير من المعيار المالي المختص بالمجموعة؟ إذا كان الأمر كذلك ، فستمنع مصلحة الضرائب أي نفقات أعلى من المعيار المالي للمجموعة ، ما لم تتمكن من إثبات أن النفقات الإضافية ضرورية لك ولعائلتك "لصحة ورفاهية و / أو إنتاج الدخل" (راجع دليل الإيرادات الداخلية 5.15.1.7 ). كما تتوقع مصلحة الضرائب منك تقديم إثبات الدفع حتى تتمكن من التحقق من مبالغ النفقات.
الهدف الثالث هو حساب صافي الدخل المتاح. يذهب الرياضيات على هذا النحو: إجمالي الدخل الشهري ، ناقص نفقات المعيشة المسموح بها. مصاريف المعيشة المسموح بها هي المصاريف الفعلية للشخص أو المستوى القياسي لجمع كل فئة نفقة معينة. باستخدام جدول البيانات أو ورقة العمل ، سنقوم بإجمالي جميع المصروفات المسموح بها ، ونطرح هذا العدد من إجمالي الدخل الشهري. ما تبقى هو صافي الدخل المتاح. صافي الدخل المتاح هو ما تتوقعه مصلحة الضرائب من أن يدفع الشخص مقابل ديونه الضريبية غير المسددة.
حساب صافي الدخل المتاح هو المكان الذي يلتقي فيه المطاط على الطريق. هذه هي الطريقة التي تحدد بها مصلحة الضرائب ما يمكن أن يدفعه الشخص مقابل الضرائب المستحقة للسنوات السابقة. إذا كان لدى الشخص مائة دولار متبقية بعد دفع نفقات المعيشة الضرورية ، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تتوقع أن يقوم الشخص بإبرام اتفاق دفع بدفع مائة دولار شهريًا.
إذا كان الشخص غير قادر على دفع نفقات المعيشة الأساسية المعقولة ، ومع ذلك ، فإن حالة المشقة موجودة (دليل الإيرادات الداخلية 5.16.1.2.9). أساسا ، ما يعنيه هذا هو أن الدخل الشهري يساوي أو أقل من نفقات المعيشة الضرورية. في حالة المشقة ، تستطيع مصلحة الضرائب إيقاف نشاط الجمع مؤقتًا عن طريق وضع حساب الشخص لكل سنة ضريبية مع رصيد مستحق في حالة عدم تحصيلها حاليًا.
الخطوة 4: إرسال البيان المالي إلى مصلحة الضرائب لمراجعته
بعد تنظيم البيانات المالية الخاصة بك ، وملء نموذج 433-A أو 433-F ، وتحليل البيانات المالية ، فإنك تحدد أنك قد تكون مؤهلاً لحالة غير قابلة للتحصيل حاليًا. الخطوة التالية هي تقديم أوراقك إلى مصلحة الضرائب الأمريكية واطلب منهم تحديد ما إذا كان يمكن وضع حسابك في حالة "غير قابلة للتجميع" حاليًا.
أفضل طريقة لبدء هذه العملية هي منح خدمة IRS مكالمة. أو إذا كنت تفضل عدم التحدث إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ، فيمكنك الاستعانة بخبير ضريبي للتحدث إلى مصلحة الضرائب الأمريكية نيابةً عنك. اجعل كل ما يلي جاهزًا عند الاتصال:
- تعبئة نموذج 433-A أو نموذج 433-F
- 3 أشهر من كشف الحساب البنكي
- إثبات الدفع لأي نفقات غير عادية أو كبيرة (على سبيل المثال ، التكاليف الطبية)
- جهاز فاكس ، في حال أرادك IRS إرسال المستندات بالفاكس إليهم
- قلم أو قلم رصاص ومفكرة لتدوين الملاحظات
يمكن للأفراد الاتصال بمصلحة الضرائب على رقم الخط الساخن العام من 1-800-829-1040. يمكن لمهنيي الضرائب الاتصال بالخط الساخن الخاص للممارسين.
عند الاتصال بمصلحة الضرائب ، كن مستعدًا للجلوس على الانتظار ، وغالبًا لفترة زمنية طويلة. أيضا ، تأكد من تدوين الملاحظات. على وجه الخصوص ، لاحظ وقت وتاريخ المكالمة ، ورقم شارة وكيل IRS الذي تحدثت إليه ، وما تمت مناقشته ، ونتائج المكالمة ، مثل قرار مصلحة الضرائب أو أي من بنود المتابعة.
إذا لم تكن مؤهلاً لحالة "غير قابلة للتجميع" حاليًا ، فقد يكون من المفيد أن تطلب من مصلحة الضرائب الأمريكية اتفاقية دفع استنادًا إلى قدرتك على الدفع. غالبًا ما تكون خطة احتياطية جيدة ، لذا كن مستعدًا لمناقشة ما إذا كان ذلك ممكنًا بالنسبة لك.
لمزيد من المعلومات حول حالة "غير قابلة للتجميع" حاليًا ومعلومات عامة حول التعامل مع الضرائب غير المدفوعة ، انظر :
- تأخر مؤقتًا لعملية التحصيل (IRS.gov)
- غير قابل للتحصيل حاليًا (دليل الإيرادات الداخلية 5.16.1)
- دليل التحليل المالي (دليل الإيرادات الداخلية 5.15.1)
- بيانات السياسة العامة لجمع أنشطة العمليات (دليل الإيرادات الداخلية 1.2.14) ، وخاصة بيان السياسة 5-71.
- إجراءات الجمع لدافعي الضرائب إيداع و / أو الدفع المتأخر (IRS.gov)
- عملية تحصيل الرصيد المستحق (IRS.gov)
- حقوقك بصفتك دافع ضرائب (المنشور 1 ، IRS.gov ، pdf)