وسوف نعيد التفكير في كيفية تصنيف العمال لتجنب هذه الأنواع من المشاكل؟
نحن نركز على ثلاث وجهات نظر للإجابة على هذا السؤال.
- أولاً ، كيف ينبغي لمهنيي الضرائب تقديم المشورة لأصحاب المشاريع الذين يقومون ببناء منصة اقتصادية مشتركة تستند إلى إيفاد مقاولين مستقلين؟
- ثانياً ، كيف ينبغي لمهنيي الضرائب تقديم النصح للأفراد الذين يعملون من خلال منصة اقتصادية مشتركة ويتم معاملتهم كمقاولين مستقلين؟
- ثالثًا ، ربما نحتاج إلى تغيير طريقة تصنيف العمال ومعالجتهم من منظور ضريبي؟ نحن نستكشف أفكارًا بديلة لمعرفة ما إذا كان أي من هذه الأفكار قد يؤدي إلى اقتصاد المشاركة.
القضية المعنية ، أوبر ضد بيرويك ، تورطت في سائق أوبر اسمه باربارا بيرويك. طلبت من مفوض العمل في كاليفورنيا أن تقرر ما إذا كانت متعاقدة مستقلة (كما ادعى أوبر) أو إذا كانت موظفة (كما زعمت). وقد قضت مفوضة العمل بأن بيرويك كانت موظفة ، ونتيجة لذلك كان يحق لها أن تسدد من قبل أوبر مقابل مصاريف عملها من جيبها.
هناك الكثير على المحك من مجرد سائق أوبر واحد يحصل على تعويض عن النفقات المتعلقة بالوظائف. أرباب العمل مسؤولون عن تحصيل الضرائب من خلال حجب الرواتب والمسؤولين عن دفع نصف ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية ، وضرائب تأمين البطالة ، والحفاظ على تأمين تعويض العمال. وعادةً ما يوفر أصحاب العمل أيضًا مزايا ضريبية للموظفين لديهم ، مثل الوصول إلى مدخرات التقاعد والتأمين الصحي الجماعي.
إن دفع رواتب العمال 1099 متعاقدًا مستقلًا أقل من العمل الورقي ، وتقلل المصاعب الإدارية ، وتكاليف الضرائب أقل من دفع العمال كموظفين. لذلك هناك دائما إغراء ، عندما تكون هناك منطقة رمادية ، أن تميل إلى جانب معاملة العمال كمقاولين مستقلين.
الآن ، "اوبر كما ناشد بالفعل ،" تقارير روبرت وود.
إذن هذه القضية لم تنته بعد في الواقع ، هذه القضية (مثلما هو الحال مع آخرين مثله مثل دعوى قضائية صادرة في بوسطن ، وهي دعوى قضائية أخرى رفعت دعوى في سان فرانسيسكو ، وحكم إداري من ولاية فلوريدا) تثير أسئلة مهمة لمهنيي الضرائب.
ما الدور الذي يلعبه محترفو الضرائب في مساعدة رواد الأعمال الذين يبنون منصات اقتصادية مشتركة من الجيل التالي؟
يجب على رجال الأعمال الذين يقومون ببناء منصة اقتصادية مشتركة أن يتحدثوا إلى محاميهم أولاً ، وأن يشرحوا مسألة العمال الذين سيعاملونهم كموظفين والعاملين الذين سيعاملونهم كمقاولين مستقلين. هذه نصيحة ديريك ديفيس. وهو محاسب قانوني معتمد متخصص في الاقتصاد المشترك.
بعد ذلك ، ينبغي على رواد الأعمال التحدث إلى محترفي الضرائب والحصول على إعداد التقارير المالية والضريبية ذات الصلة. وينصح ديفيس: "لا تتبع فقط قيادة أوبر لأن كل شركة مختلفة ولها مجموعة خاصة بها من القواعد الضريبية والقانونية المحددة." هذا هو الممارسين المشورة الصلبة يمكن أن تعطي لعملائها ريادة الأعمال.
وقال ديفيس "إن القيمة المضافة الخاصة بي هي معرفة الالتزامات الضريبية المحتملة والضرائب التي قد يتعرضون لها والتزاماتهم الخاصة بالإبلاغ المالي."
يمكن لمحترفي الضرائب مساعدة هؤلاء العملاء على إعداد العمليات والأنظمة المناسبة بناءً على احتياجات العميل. وقد يشمل ذلك وضع أنظمة كشوف المرتبات ، وأنظمة إصدار 1099-MISCs ، و / أو أنظمة لإصدار نماذج 1099-K.
ويوصي ديفيس بأن تعود الشركات إلى "الاحتفاظ بوثائق نظيفة حول الفوائد وعلاقات العمل مع الشركة وموظفيها المعنيين (أو المتعاقدين المستقلين)".
الاستفادة من الوثائق الجيدة هي حماية الموقع الضريبي للعميل.
وبمجرد وضع هذه الأنظمة والعمليات الأساسية موضع التنفيذ ، "يمكنك الانتقال إلى معرفة كيفية تقليل مسؤوليتك الضريبية" ، كما قال ديفيس. "مثل بناء منزل ، بمجرد وضع الأساس ، يمكنك البدء في البناء عليه."
بالمناسبة ، هل تعلم أن مصلحة الضرائب وضعت مبادئ توجيهية لتصنيف العمال لصناعات محددة؟
لدى مصلحة الضرائب مصلحة إرشادية معمقة حول كيفية التعامل مع قضايا تصنيف العمال للصناعة المتحركة وصناعة سيارات الأجرة وسيارات الليموزين (كلا روابط pdf). يقوم دليل صناعة الليموزين بعمل جيد جدًا في شرح كيفية هيكلة الصناعة ، وكيفية التعامل مع قرارات تصنيف العمال. إذا كان المديرون التنفيذيون لشركة Uber (والمحامون والمحاسبون الذين يقدمون النصح لهم) قد قرأوا بالفعل إرشادات صناعة الليموزين ، فقد تكون Uber قد صممت شبكتها للتخلص من قضايا تصنيف العمال التي تواجههم حاليًا. بعبارة أخرى ، بالنسبة للمحاسبين الذين ينصحون أصحاب المشاريع والشركات الناشئة ، انظر لمعرفة ما تقوله مصلحة الضرائب عن الصناعة التي يعمل بها العميل الخاص بك. وهذا يمكن أن يوفر لك أدلة حول كيفية تقديم المشورة لعملائك.
وضع هذا للعمل في الممارسة الخاصة بك:
- عندما يسأل العملاء عما إذا كان العامل يجب أن يكون على 1099 أو W2 ، اطلب منهم أن يطلبوا من محاميهم.
- إذا لم يكن لديهم محامٍ ، فاستعن ببعض الإحالات لمنحهم.
- أخبرهم ، بمجرد تحديد الإجابة الصحيحة ، سنساعدك في إعداد الأنظمة والإجراءات المناسبة للتأكد من معالجة جميع الضرائب بشكل صحيح.
- مساعدة العميل على بناء أساس قوي في حفظ الدفاتر. هذا يحمي موقف العميل من الإقرار الضريبي. (وإذا تم تدقيقها على الإطلاق ، فسيكون لديهم الوثائق التي يحتاجونها بالفعل في حالة جيدة).
- بناء فرص التخطيط الضريبي على رأس أساس قوي من عملية وحفظ السجلات.
تقديم المشورة إلى عامل الاقتصاد المشترك
المحاسبين أيضا العمل مع الأفراد. يتم التعامل مع الأفراد الذين يعملون كسائقين من أوبر كمقاولين مستقلين. وهذا يعني أننا نساعد عملائنا على الإبلاغ عن هذا الدخل في جدولهم C ومساعدتهم على خصم جميع نفقات العمل. وليس فقط السائقين اوبر: العديد من الناس يجدون العمل من خلال منصات الاقتصاد المشترك مثل TaskRabbit و Thumbtack. بالطبع ، كل شبكة مختلفة ولها ميزات فريدة خاصة بها. لكن إليكم وجهة نظري ، في كثير من الأحيان نحن في وضع يمكننا من مساعدة عملائنا على معرفة ما إذا كانوا يعملون لحسابهم الخاص حقا. وقد رأيناها جميعًا ، في بعض الأحيان يتم تصنيف عملائنا بشكل خاطئ. الشركة التي يعملون بها تعاملهم كمقاولين مستقلين لأغراض ضريبية ، ولكن في الواقع يجب أن يتم تعيين العمال كموظفين.
إليك النصيحة التي غالباً ما أسمعها من المهنيين الضريبيين الآخرين الذين يقدمون لعملائهم الأفراد. "أنت لا تعمل بشكل مستقل. ستكون أفضل حالًا كموظف. يمكنك تقديم شكوى إلى مصلحة الضرائب. الفائدة لك هي أنك ستدفع ضرائب أقل (نظرًا لأن صاحب العمل سيضطر إلى تحصيل نصف الضمان الاجتماعي الجانب السلبي هو أن مصلحة الضرائب ستحقق ، وعندما يكتشف رئيسك ، ستفقد وظيفتك. والعميل الذي لا يتمتع باستقلال حقيقي ولا يملك عملاء آخرين يمكنه الاعتماد عليه للمساعدة في تغطية الركود ، سيكون خائفاً للغاية من الوقوف في وجه حقه في دفع المبلغ الضريبي الصحيح. هذه النصيحة ، في حين أنها حسنة النية ، تديم الظلم. صاحب العمل هو غير عادل يجبر العامل على دفع ضرائب FICA مزدوجة والتقاط علامة التبويب لتغطية نفقاته. ونحن نديم هذا الظلم من خلال تعزيز الخوف من فقدان الوظيفة ، وبالتالي خسارة القدرة على كسب المال ووضع الطعام على الطاولة.
هل نريد حقا أن نبقي عملائنا يعيشون في خوف؟ بالطبع لا.
هل هناك نصيحة أفضل يمكننا تقديمها لعملائنا؟ وماذا عن هذا. يمكننا مساعدتهم على فهم ما يجري مع وضعهم الضريبي. يمكننا مساعدتهم على فهم خياراتهم - هنا ما يعنيه العمل لحسابك الخاص ، وإليك طريقة عمل الضرائب ، وهنا مسك الدفاتر التي تحتاج إلى القيام بها. وضح لهم البديل: هنا ما سيبدو إذا كنت موظفًا. دعنا نريهم - باستخدام أرقام حقيقية ، وما يحدث بالفعل. يمكننا أن نفسر أن مصلحة الضرائب لديها قسم خاص مكرس لمساعدة الناس على معرفة ما إذا كانوا يتعرضون لسوء المعاملة ، بحيث يمكن لمصلحة الضرائب استخدام نفوذهم لمساعدة صاحب العمل على القيام بالشيء الصحيح والبدء في علاج عمالهم بشكل صحيح. ومن ثم يمكننا المتابعة من خلال إحالة عملائنا إلى المحامين المهرة في التعامل مع هذه الأنواع من الحالات. بعبارة أخرى ، اعطِ العميل كل المعلومات التي يحتاجها (بدون التهديدات الضمنية بفقدان مصدر رزقه) ، وانتظر فقط لترى ما إذا كان عملاؤنا شجعان بما يكفي للوقوف في وجه هذا الظلم. وإذا كان الأمر كذلك ، فسنكون قادرين على مساعدتهم في جعل ضرائبهم تتم بشكل صحيح ، وقمنا برعايتها من خلال إجراءات مصلحة الضرائب لتحديد حالة العمال.
وربما لن يسعى عميلنا إلى تحديد مصلحة الضرائب الأمريكية لوضع العمال هذا العام. ربما سوف ينتظر عميلنا ويرى كيف تظهر هذه القضايا في المحكمة. ربما سينتظرون لرؤية بعض النتائج الإيجابية من قضايا المحكمة قبل الاقتراب من مصلحة الضرائب. هنا نحن بحاجة إلى أن نكون حذرين. ما الذي تبحث عنه؟ لماذا ، قانون التقادم . لدينا ثلاث سنوات للبحث عن استرداد ضرائب الدخل وأجور العمل لحسابهم الخاص. يجب أن نكون على علم عملائنا حول هذه الأطر الزمنية ، وأن نساعد في مراقبة قانون التقادم حتى نتمكن من تقديم نموذج SS-8 وتعديل العوائد ضمن الإطار الزمني المناسب.
الموارد ذات الصلة على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية:
- مقاول مستقل (صاحب عمل حر) أو موظف؟
- نموذج SS-8 ، تحديد حالة العامل (pdf)
- أهداف فحص ضريبة التوظيف (IRM 4.23.2) ، وخاصة القسم الفرعي IRM 4.23.2.6 ، برنامج SS-8)
- تنسيق تحديد تصرفات العمال بين برنامج SS-8 وامتحان (IRM 4.23.18)
التطلع إلى اتجاهات أكبر في الاقتصاد المشترك
ينادي بعض المعلقين بتصنيف ثالث إلى جانب موظف أو مقاول مستقل. يرى ديميد بوتيمكين ، وهو رؤية استراتيجية لتكنولوجيا المرحلة المبكرة ، أن قانون الضرائب يحتاج إلى التطور لمواكبة الابتكارات في الاقتصاد المشترك. "نحن بحاجة إلى طبقة جديدة من العمال من أجل اقتصاد جديد ؛ المقاولين الذين يمكنهم الاحتفاظ باستقلالهم القانوني والمالي حتى مع الاعتماد على شركة واحدة" ، كما يكتب.
ديفيس لا يوافق. "أعتقد أنها فكرة بعيدة المنال. إنها مجرد تفكير بالتمني ، وهي تعتمد أكثر على ، تحاول الشركات وضع هذا التصنيف الثالث لحماية أنفسهم. لا ينبع من نوع ما من الحاجة. [إنه] لحماية أنفسهم من الالتزامات الضريبية و [هم] لا يضطرون إلى دفع فوائد إضافية. "
هناك احتمالات أخرى لتصنيف ثالث أو تصنيف هجين للعاملين في الاقتصاد المشترك. أحد الاتجاهات التي يمكن أن نتخذها هو القضاء على التمييز بين الموظفين من ناحية والمتعاقدين الذين يعملون لحسابهم الخاص من ناحية أخرى. يمكننا أن ننهار هذا التمييز ونعامل جميع الناس ببساطة كعاملين. ويمكننا تصميم نظام ضريبي بآلية واحدة فقط للإبلاغ عن مدفوعات الدخل وحجز أي ضرائب ضرورية.
التصنيف الهجين ممكن أيضا. بالفعل في قانون الضرائب لدينا مفهوم الموظفين القانونيين. يتم دفع الموظفين القانونيين في W-2 ، ويتم خصم ضرائب FICA (ويدفع أصحاب العمل النصف المطابق من ضرائب FICA). ولكن يتم الإبلاغ عن الدخل على الجدول C العامل ، حيث يمكنهم اقتطاع النفقات المتعلقة بالعمل مباشرة ضد هذا الدخل. وهناك تصنيف هجين آخر: رجال الدين. يتم التعامل مع الوزراء والحاخامات وغيرهم من العاملين الدينيين كموظفين لأغراض ضريبة الدخل (حتى يحصلوا على W-2) ، لكنهم يعتبرون العاملين لحسابهم الخاص ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. وهذا يعني ، على عكس أي موظف آخر ، أن رجال الدين مطالبون بدفع نصفي FICA.
وهناك خيار رابع. انظروا كيف يتم التعامل مع وكلاء العقارات. مكتوبة حرفيا في قانون الضرائب أن وكلاء العقارات يجب أن يكونوا متعاقدين مستقلين. هذا مثال نادر وربما فريد حيث ينص قانون الضرائب تحديدًا على كيفية تصنيف نوع معين من العمال.
إذا كان مؤيدو الاقتصاد المشترك يبحثون عن تصنيف ثالث ، فربما يستطيعون النظر إلى هذه البدائل الأربعة لمعرفة ما إذا كان أحدهم يناسب احتياجاتهم.