لديك ثلاث سنوات للمطالبة برد الضريبة
هذا النظام الأساسي هو صعب كبير.
لديك ثلاث سنوات من تاريخ الموعد النهائي الأصلي للإقرار الضريبي للمطالبة بردك أو سنتان من تاريخ دفع الضريبة فعليًا ، أيهما أسبق.
على سبيل المثال ، يعود تاريخ الإقرار الضريبي لعام 2017 في 17 نيسان (أبريل) 2018. إذا أضفت ثلاث سنوات إلى هذا الموعد النهائي لتقديم الإقرارات ، فستظل لديك حتى 18 من نيسان 2021 لتقديم إقرارك الضريبي لعام 2017 ولا تزال تحصل على رد ضرائب. إذا انتظرت بعد ذلك ، فستنتهي صلاحية الأموال المستردة. يذهب بعيدا إلى الأبد لأن قانون التقادم للمطالبة برد المبلغ قد أغلق.
قاعدة تاريخ الاستحقاق هي القاعدة التي تتحكم عادةً في الساعة الموقوتة ، خاصةً لموظفي W-2 الذين تم حجب ضرائبهم من رواتبهم. تذكر ، "في وقت لاحق" هي الكلمة المنطوقة هنا. لذلك إذا دفعت الضرائب الزائدة عن طريق حجب الأموال التي حصلت عليها من آخر راتب لك في عام 2017 - والذي سنفترض أنه كان 30 ديسمبر إذا كنت تدفع أسبوعيًا - فإن قانون التقادم هذا سيعمل فقط حتى ديسمبر.
30 أو 2019 أو عامين من تاريخ آخر دفعة لك. تمنحك قاعدة تاريخ الاستحقاق مزيدًا من الوقت ، حتى أبريل 2021 ، لذا فهذا هو قانون التقادم الخاص بك لتقديم طلب استرداد أي ضرائب مستحقة.
إذا كنت قد قدمت بالفعل إقرارًا ضريبيًا ، يمكنك المطالبة بأي مبالغ مستردة أخرى قد تكون مستحقة لك عن طريق إرسال عائد معدَّل .
يجب تقديم الإقرارات المعدلة التي تطالب باسترداد مبالغ إضافية مع مصلحة الضرائب الأمريكية قبل انتهاء مدة قانون التقادم لمدة ثلاث سنوات ، والذي سيكون تاريخ استحقاق السداد في 15 نيسان (أبريل) - ما لم تقدم تمديدًا . يعمل ذلك على تمديد قانون التقادم حتى أكتوبر من ذلك العام ، وهو بالفعل تاريخ الاستحقاق الجديد بعد أن طلبت تمديده. يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية أن تُصدِر الأموال المستردة لسنة معينة إذا طلبت تمديدًا ، وبعد ذلك يمكنك تقديم إقرار ضريبي في غضون ثلاث سنوات من الموعد النهائي الموسع.
هناك استثناءان لقانون التقادم لمدة ثلاث سنوات على المبالغ المستردة:
- لدافعي الضرائب ما يصل إلى سبع سنوات للمطالبة باستعادة الأموال الناتجة عن الاستقطاعات بسبب الديون المعدومة أو الأوراق المالية التي لا قيمة لها.
- لا ينطبق قانون التقادم لمدة ثلاث سنوات في الحالات التي يكون فيها دافعو الضرائب غير قادرين على إدارة شؤونهم المالية بسبب العاهات الجسدية أو العقلية.
إذن ما الذي يحدث لمبلغ رد الأموال الخاص بك إذا لم تقم بجمعه؟
عندما تنتهي صلاحية رد الأموال ، تحتفظ الحكومة الفيدرالية بالأموال. في مصطلحات IRS ، يعتبر "مجموعة زائدة". لا يمكن إرسال أموال استرداد الأموال إلى دافعي الضرائب ، ولا يمكن تطبيقها كدفع نحو سنة ضريبية مستقبلية. لا يمكن تطبيقه على سنة أخرى كدفعة تقديرية.
مصلحة الضرائب لديها ثلاث سنوات لتدقيق العودة الضريبية الخاصة بك
هذا الموعد النهائي هو أبسط. يتم قياسه من اليوم الذي تقدم فيه الإقرار الضريبي في الواقع ما لم تقدم ضرائبك قبل الموعد النهائي. في هذه الحالة ، لا تبدأ الساعة في العمل حتى تاريخ الاستحقاق الفعلي - 17 أبريل عام 2018. لذا حتى إذا قمت بتقديم الإرجاع في فبراير 2018 ، فإن مصلحة الضرائب لديها حتى أبريل 2021 لبدء تدقيق.
معظم وكالات الضرائب في الولايات تتبع فترة ثلاث سنوات اتحادية من أجل مراجعة الإقرارات الضريبية ، لكن بعض الولايات لديها قوانين تقادم أطول .
هناك ثلاثة استثناءات لقاعدة الثلاث سنوات بشأن عمليات التقييم والمراجعة:
- لدى مصلحة الضرائب الأمريكية ست سنوات من تاريخ تقديم الإيداع لمراجعة الإقرار الضريبي ولتقييم الضريبة الإضافية إذا كان دافع الضرائب يغفل الدخل الذي يصل إلى أكثر من 25 بالمائة من المبلغ الذي تم الإبلاغ عنه في الإقرار الضريبي.
- لدى مصلحة الضرائب أيضًا ست سنوات لتدقيق الإقرار الضريبي وتقييم الضريبة الإضافية على الدخل المتعلق بالأصول المالية الأجنبية غير المكشوف إذا كان الدخل المحذوف أكثر من 5000 دولار.
- يظل قانون التقادم على عمليات التدقيق وتقييم الضريبة الإضافية مفتوحًا إلى أجل غير مسمى إذا كان دافع الضرائب يقدم إقرارات ضريبية زائفة أو احتيالية.
مصلحة الضرائب لديها 10 سنوات لجمع الديون الضريبية المعلقة
يتم قياس هذا من اليوم الذي تم فيه الانتهاء من الالتزام الضريبي ، والذي يمكن أن يحدث بعدد من الطرق. قد يتم اعتبار مسؤوليتك نهائية نظرًا لأنها تمثل مبلغ الضريبة الذي تم الإبلاغ عنه في الإقرار الضريبي الذي قدمته ، نظرًا لأنه تقييم للضرائب الإضافية الناتجة من عملية التدقيق ، أو بسبب تقييم مقترح أصبح نهائيًا. لدى مصلحة الضرائب 10 سنوات لتحصيل كامل المبلغ من يوم الانتهاء من الالتزام الضريبي ، بالإضافة إلى أي عقوبات وفائدة. إذا لم يجمع مكتب ضريبة الدخل المبلغ الكامل في فترة العشر سنوات ، فسيختفي الرصيد المتبقي إلى الأبد بسبب انتهاء مدة التقادم. أنت خارج الخطاف
يمكن تعليق النظام الأساسي لمدة عشر سنوات للتقادم في المجموعات في الحالات التالية:
- بينما تراجع مصلحة الضرائب الأمريكية عرضًا في حل وسط ، أو اتفاق دفع ، أو إعفاء الزوج الأبري ، أو جلسة معالجة التجهيز الواجبة
- بينما يكون دافع الضرائب تحت الإقامة التلقائية للحماية من الإفلاس بالإضافة إلى ستة أشهر إضافية ،
- للفترات التي يقيم فيها دافع الضرائب خارج الولايات المتحدة لمدة ستة أشهر على الأقل.
استخدام حدود الوقت لوضع خطة الضرائب الخاصة بك
من مصلحتك أن تقدم إقراراتك الضريبية في أقرب وقت ممكن. أولاً ، يمكنك المطالبة بأي رد مستحق لك. ثانيًا ، تبدأ الساعة في وضع اللوائح على نظام الثلاث سنوات لمراجعة الحسابات والنظام الأساسي لمدة 10 سنوات للمجموعات.
هناك فرص تخطيط فريدة متاحة لمقدم الطلب إذا كانت هناك عدة سنوات ضريبية لأن عمليات رد الأموال التي لا يزال مسموحًا بها بموجب الحد الزمني لثلاث سنوات يمكن استخدامها لتسديد ديون ضريبية أخرى مستحقة لمصلحة الضرائب أو تطبيقها على الضرائب المقدرة للسنة الحالية.
لمزيد من المعلومات حول كيفية إدارة مصلحة الضرائب الأمريكية لقوانين التقادم هذه ، راجع دليل الإيرادات الداخلية ، 25.6.1 ، قانون التقادم.