ما يجب مراعاتها عند تحويل من الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي إلى روث الجيش الجمهوري الايرلندي
Roth IRA Basics
على عكس حسابات IRA التقليدية ، لا يوجد خصم ضريبي على مساهمات المدخرات المقدمة إلى Roth IRA ، ولكن الأرباح عادة ما تكون معفاة من الضرائب.
عندما تستثمر في Roth IRA ، فإنك توافق بشكل أساسي على دفع الضرائب الآن مقابل تلك المعاملة المعفاة من الضرائب عندما يتم سحب الأموال لاحقًا.
يجب على المستثمر الذي يستخدم Roth IRA تأجيل أخذ أي توزيعات حتى بلوغ سن 59 سنة على الأقل لتحقيق هذا الوضع المعفي من الضرائب تمامًا. يجب أن تظل الأموال مستثمرة لمدة لا تقل عن خمس سنوات ما لم يسمح بعض الظروف الخاصة بخلاف ذلك.
في غياب أي ظروف استثنائية ، لا يؤدي سحب الأموال من روث IRA في وقت مبكر إلى فرض ضرائب على الأرباح فحسب ، بل على فرض غرامة بنسبة 10 بالمائة أيضًا.
الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي
يمكن أن تكون IRA التقليدية قابلة للاقتطاع أو غير قابلة للاقتطاع. يوفر حساب التحويلات النقدية التقليدي القابل للخصم خصمًا ضريبيًا مقابل مساهمات المدخرات التي تقوم بها. يتم فرض ضرائب على كل من أرباحك على هذه المساهمات واستثماراتك الأولية عند سحب الأموال في النهاية.
يمكنك المطالبة إما بخصم جزئي أو بدون خصم من مساهمات المدخرات المقدمة إلى حساب IRA التقليدي غير القابل للإلغاء. يتم تأجيل الأرباح إلى أن يتم سحبها ، ويتم إرجاع الجزء الذي يمثل أساسك غير القابل للاقتطاع إلى معفاة من الضرائب.
تحويل إلى روث
"التحويل إلى روث" يعني بالضرورة أنك تقوم بتغيير المعاملة الضريبية للصندوق الذي وضعت فيه مدخرات التقاعد الخاصة بك.
بدلاً من التأجيل الضريبي المتوفر مع IRA التقليدي ، يمثل Roth IRAs مساهمات ما بعد الضرائب ، لذا فإن التحويل إلى Roth يعني إلغاء هذا التأجيل: يجب أن تدفع الضريبة على الأرباح المتراكمة وعلى أي مساهمات في المدخرات التي حصلت على خصم ضريبي عليها. السنوات السابقة.
هذا يحول الأموال إلى أموال ما بعد الضرائب.
كيفية تحويل الأموال
يمكنك تحويل مدخراتك من أي من الجيش الجمهوري الايرلندي (IRA) القابل للخصم أو غير القابل للخصم إلى Roth IRA ببساطة عن طريق إخبار البنك أو المؤسسة المالية الأخرى التي ترغب في القيام بذلك. يمكنك الاحتفاظ بأموالك في نفس المؤسسة المالية. يمكنك حتى الاحتفاظ بها في نفس الاستثمارات. كل ما تفعله هو تغيير نوع الحساب الذي يحتفظ بها.
الجزء الأصعب هو معرفة تكلفة الضريبة للتحويل إلى روث. عندما تقوم بتحويل الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي إلى روث ، يحدث أمران. تقوم الحكومة بفرض ضرائب على القيمة الحالية للأموال التي تقوم بتحويلها ، وأصبحت تلك الصناديق الآن أساسك في روث.
حساب "الدخل" لتقرير عن تحويل روث
أولا ، معرفة الدخل الخاص بك تحويل روث . إذا كنت تقوم بتحويل أموال IRA القابلة للاقتطاع ، فستبلغ عن القيمة الحالية للأموال في اليوم الذي تجري فيه التحويل كدخل. الأساس الخاص بك في حساب الاستجابة العاجلة القابل للخصم هو صفر لأنك تلقيت خصمًا ضريبيًا على مساهماتك في المدخرات.
إذا قمت بتحويل أموال حساب ضريبة الدخل غير القابلة للخصم ، فقم بالإبلاغ عن الدخل بالقيمة الحالية للأموال في اليوم الذي تقوم بتحويله ، مع تقليل أساسك. إذا كنت قد تبرعت بمبلغ 5000 دولار إلى حساب الاستجابة العاجلة التقليدي في عام 2016 ولم تحصل على خصم مقابل تلك المساهمة ، فسيكون الأساس الخاص بك في تلك الأموال 5000 دولار: 5000 دولار من الدخل مطروحًا منه الصفر للخصم.
الآن لنفترض أنك قررت تحويل ذلك الجيش الجمهوري الإيرلندي إلى روث بعد عامين في عام 2018. إن القيمة الآن هي 5500 دولار. يمكنك الإبلاغ عن 500 دولار من الدخل على إقرارك الضريبي: 5،500 دولار القيمة الحالية ناقص 5000 دولار.
عندما كنت تملك كل من الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي وغير القابلة للاقتطاع
إذا كنت تملك كل من IRAs القابل للخصم وغير القابل للخصم ، ينص قانون الضرائب على أن أساسك في الصناديق غير القابلة للاقتطاع يجب أن ينتشر على جميع أموال IRA التقليدية الخاصة بك ، حتى لو كانت محتفظ بها في حسابات منفصلة في مؤسسات مالية مختلفة. أنت تريد منطقيا تحويل أموال IRA غير القابلة للاقتطاع أولاً لأنه يبدو أن هناك تأثير ضريبي أقل ، ولكن هذا ليس كيف تعمل الرياضيات الضريبية.
لنفترض أنك ساهمت بمبلغ 5000 دولار في حساب الاستجابة العاجلة المقتطع في عام 2016 ، مما يعني أن أساسك أصبح الآن صفرًا في هذه الأموال. في عام 2018 ، ساهمت بمبلغ 5000 دولار إلى حساب الاستجابة العاجلة غير القابل للاسترداد بالكامل ، مما يعني أن أساسك الآن هو 5000 دولار.
لديك 10،000 دولار أمريكي من مساهمات IRA التقليدية مع أساس 5000 دولار.
إذا كنت ستقوم بتحويل جميع حساباتك IRA التقليدية إلى Roth IRAs وكانت قيمة حساب IRA الخاص بك 11000 دولار ، فسوف تبلغ 11000 دولار أمريكي ناقصًا 5000 دولار - أساسك - الذي سيكون 6000 دولار في الدخل.
قد يفكر شخص ما مع أفراد الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي المختلط ، "لنقم بتحويل حساب IRA غير القابل للاقتطاع فقط" ، لكن أساسها سيظل متناسبًا مع جميع حساباتها. بافتراض أن القيمة الحالية هي 5،500 دولار في كل صندوق من حسابات IRA وتحويل 5500 دولار فقط من الحساب غير القابل للاقتطاع ، ستظل الرياضيات كما هي: $ 5،500 (القيمة الحالية) مطروحًا منها 2500 $ (على أساس تناسبي). هذا من شأنه أن يؤدي إلى الدخل للإبلاغ عن 3000 دولار.
بعض الاستراتيجيات الخاصة
يمكنك "عزل" أموالك IRA غير القابلة للإعفاء عن طريق تدوير الأموال من حساباتك IRA التقليدية إلى خطة مؤهلة مثل خطة 401 (k) أو 403 (b) ، ويمكنك اختيار تحويل حساب IRA التقليدي القابل للخصم فقط إذا قمت بذلك . عن طريق إجراء مثل هذا التمديد ، يمكنك نقل كل منهم إلى 401 (ك) أو خطة مماثلة ، تاركين وراءهم فقط الأموال غير القابلة للاقتطاع في الجيش الجمهوري الأيرلندي الخاص بك. بعد ذلك يمكنك تدوير الأموال غير القابلة للاقتطاع إلى Roth IRA.
هذا يحافظ على أساس في الجيش الجمهوري الايرلندي غير قابلة للذوبان. ينتج عنه دخل أقل معترف به في تحويل روث. ولكن ضع في اعتبارك أنه لا يُسمح لك سوى بإجراء عملية تحويل واحدة سنويًا لكل حساب IRA. ينطبق هذا على عمليات الانتقال من حساب IRA التقليدي إلى آخر ، من Roth IRA إلى آخر ، أو من حساب IRA التقليدي إلى Roth IRA.
لا يتم احتساب التحويلات المباشرة للأمين من خطة تقاعد مؤهلة مثل 401 (k) أو 403 (b) إلى حساب IRA. بخلاف ذلك ، يتم التعامل مع أي عملية ترحيل إضافية بعد التمديد الأول خلال فترة 12 شهرًا كتوزيع خاضع للضريبة تمامًا وقد يتم تطبيق عقوبة التوزيع المبكر .
إذا كنت تنوي استخدام هذه الاستراتيجية لعزل الأموال غير القابلة للاقتطاع في حساب الاستجابة العاجلة الخاص بك ، فبإمكانك القيام بها في العام نفسه باستخدام الطريقة التالية المكونة من خطوتين:
- قم بتدوير حساب IRA القابل للخصم إلى خطة مؤهلة في عملية نقل مباشر من Trustur إلى Truste. لا يتم احتساب عمليات النقل هذه ضمن الحد الأقصى لمدة عام واحد.
- ثم قم بتحويل حساب IRA الخاص بك غير القابل للعقد إلى Roth IRA عبر تحويل مباشر آخر من Trustward إلى Trustee وذلك لتجنب الحجز الإجباري بنسبة 20 بالمائة.
الدخل غير (ضروري) يعني الدخل الخاضع للضريبة
الدخل الذي يتم الإبلاغ عنه في التحويل إلى Roth IRA لا يعني دائمًا أنه سيتم فرض ضريبة على الدخل. يمكن تخفيض التأثير الضريبي للدخل المبلغ عنه من خلال الخصومات الضريبية المختلفة أو الإعفاءات الضريبية.
لنفترض أن ألان يحول حسابًا تقليديًا مخصصًا للخصم المستحق للخصم بقيمة 5،500 دولار أمريكي إلى Roth IRA في عام 2016. نظرًا لأن هذه الأموال كانت قابلة للخصم بالكامل ، سيبلغ Allan مبلغًا قدره 500 5 دولار في الدخل الإضافي على إقراره الضريبي لعام 2016. لا يزال من حقه الحصول على خصومات أو ائتمانات ضريبية مختلفة ، مثلما يستطيع أي دافع ضرائب آخر.
ولذلك يمكنه تعويض 50000 دولار من الدخل الإضافي مع أي خصومات كانت متاحة له. على سبيل المثال ، قد يقابل إيرادات تحويل روث بـ 5،500 دولار من الاستحقاقات الخيرية المؤهلة أو بخسارة أعمال بقيمة 5،500 دولار. في هذه الحالة ، ستبقى قيمته من الدخل الخاضع للضريبة دون تغيير حتى وإن كان لديه 5500 دولار في دخل التحويلات.
حساب تأثير الضرائب
ومع ذلك ، من الواضح أن الدخل الذي يتم الإبلاغ عنه في تحويل روث يزيد من الدخل قبل الحصول على الائتمانات أو الاقتطاعات ، وبالتالي فإن تحويل روث قد يزيد من الدخل الخاضع للضريبة ويؤدي إلى حدوث تدفقات مختلفة.
من السهل معرفة الزيادة في الدخل الخاضع للضريبة. ألقِ نظرة على معدلات الضرائب الهامشية للسنة التي تجري فيها التحويل. ستكلفك زيادة في الدخل الخاضع للضريبة معدل ضريبة هامشي تقريبًا يساوي قيمة التحويل.
تحليل الانهيارات المختلفة أكثر تعقيدًا بعض الشيء. قد يؤدي ارتفاع الدخل إلى المزيد من منافع الضمان الاجتماعي التي تخضع للضرائب ، أو يمكن أن يؤدي إلى توقف أو إلغاء الاستقطاعات أو الإعفاءات الضريبية المختلفة.
أفضل طريقة لمعرفة تأثير تحويل روث في هذه الظروف المختلفة هو تشغيل إسقاط في برنامجك الضريبي لتحليل الزيادة الضريبية الناتجة عن تحويل روث.
متى يجعل التحويل معنى؟
عادةً ما يكون التحويل إلى Roth IRA أمرًا منطقيًا في الحالات التالية:
- لديك أموال خارج حساب التقاعد الذي يمكنك استخدامه لدفع الضريبة بالكامل للتحويل إلى روث.
- تراجعت قيمة IRAs التقليدية الخاصة بك وتحويل الآن هو أكثر بأسعار معقولة.
- تتوقع أن تكون في نفس شريحة الضريبة نفسها أو في شريحة ضريبية أعلى في التقاعد مما أنت عليه حاليًا.
- يمكنك استخدام الخسائر أو الخصومات أو الاعتمادات الضريبية للمساعدة في التعويض عن التأثير الضريبي للتحويل من Roth.
متى لا يجعل تحويل الشعور؟
قد لا يكون التحويل إلى Roth IRA منطقيًا في الحالات التالية:
- ليس لديك أموال نقدية كافية لدفع كامل ضريبة تحويل روث.
- تتوقع أن تكون في شريحة ضريبية أقل في التقاعد مما أنت عليه حاليًا.
- قد تحتاج إلى الاستفادة من أموال حسابك في الجيش الجمهوري الإيرلندي في السنوات الخمس القادمة ، وسوف تكون أصغر من سن 59.5 عندما يحدث ذلك.
ليس من المنطقي دفع الضرائب الآن بمعدل ضريبي أعلى إذا كنت تتوقع بشكل معقول أن تكون في شريحة ضريبية أقل في التقاعد. كما أنه ليس من المنطقي دفع الضرائب الآن إذا كان عليك الاستفادة من هذه الأموال في السنوات الخمس المقبلة. في هذه الحالة ، ستدفع ضريبًا بشكل أساسي مرتين - بمجرد التحويل ، ومرة أخرى عند السحب ، بالإضافة إلى أي عقوبات قد تنطبق.
الإبلاغ عن تحويل روث
ستستلم وثيقتان ضريبيتان إذا قمت بتحويل حساب IRA التقليدي الخاص بك إلى Roth IRA ، ويجب عليك الإبلاغ عن التحويل في مكانين في إقرارك الضريبي.
ستتلقى نموذج 1099-R من مؤسستك المالية التي تبلغ عن تحويل Roth. سيتم ترميزه كتحويل إلى Roth IRA. ستستخدم المعلومات من هذا النموذج للإبلاغ عن إيرادات تحويل Roth الخاصة بك في النموذج 8606 مع الجزء الخاضع للضريبة من إيرادات التحويل المبلغ عنه في النموذج 1040. يتم إرسال النماذج 1099-R عمومًا بحلول نهاية يناير من العام التالي.
بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن تتلقى النموذج 5498 من المؤسسة المالية التي حصلت على أموال Roth IRA. يوضح هذا النموذج قيمة الأموال المستلمة وقيمة الحساب في نهاية السنة. هذا النموذج هو عموما لأغراض المعلومات فقط. لا يجب أن تظهر البيانات في أي مكان على إقرارك الضريبي. عادةً ما يتم إرسال النموذج 5468 بالبريد بحلول 31 أيار.
التقدم بحذر
فكر في إجراء استشارة مع متخصص في الضرائب قبل أن تتصرف لأن قانون "تخفيضات الضرائب" و "الوظائف" الذي تم توقيعه ليصبح قانونًا في ديسمبر 2017 ، يقضي على قدرتك على التراجع عن أي تحويلات تجريها.
كان من المعتاد أن تكون عمليات نقل الوصاية إلى الأمانة بمثابة "التراجع" فعليًا إذا أعدت تصنيف التحويل قبل الموعد النهائي الضريبي الخاص بك بما في ذلك أي ملحقات ، ولكن لم يعد التحويل إلى حساب Roth مؤهلاً لهذه المعاملة. تسري القاعدة الجديدة أيضًا على عمليات التحويلات من الحسابات 401 (k) و 403 (b) بالإضافة إلى الحسابات التقليدية و SEP و SIMPLE IRA.
معظم أحكام TCJA سارية المفعول في 2018 ، لكن القواعد الخاصة تنطبق على هذا التغيير. لا يزال من الممكن إعادة تصنيف تحويلات Roth IRA التي تم إجراؤها في عام 2017 حتى 15 تشرين الأول (أكتوبر) 2018. للأسف ، لا يمكن التراجع عن أي تحويلات تمت في 1 كانون الثاني 2018 أو أحدث.