التوزيعات المبكرة لصناديق التقاعد

ويمكن فرض ضرائب على التوزيعات من الجيش الجمهوري الايرلندي ، 401 (ك) وغيرها من خطط التقاعد مرتين

إن الادخار نحو التقاعد هو أولوية في حياة العديد من دافعي الضرائب ، ولكن في بعض الأحيان تحدث أشياء تجبرك على الانغماس في هذا المال. في بعض الأحيان ، أنت فقط تريد أن تأخذ قطعة منه لتجعل حياتك أفضل. ولكن عندما تأخذ توزيعًا من حسابك في الجيش الجمهوري الإيرلندي ، 401 (ك) أو أي خطة أخرى للتوفير ، يجب أن تدرجها عمومًا كدخل خاضع للضريبة. وقد يخضع السحب أيضًا لضريبة جزائية إضافية تبلغ 10 أو حتى 25٪.

أساسيات

تبدأ الضريبة الجزائية عند التوزيع قبل الوصول إلى سن معينة ، عادةً 59 ½ ، على الرغم من وجود بعض الاستثناءات لهذه الضريبة الإضافية.

العقوبة هي 10 في المائة من المبلغ الخاضع للضريبة عندما تقوم بالتوزيع المبكر من حساب التقاعد الفردي (IRA) ، أو Roth IRA ، أو 401 (k) ، أو 403 (b) ، أو أي خطة تقاعد مؤهلة قبل الوصول إلى سن 59 ½. يجب أيضًا تضمين المبلغ الخاضع للضريبة في دخلك الخاضع للضريبة.

تزداد الضريبة الإضافية إلى 25٪ إذا أخذت التوزيع من SIMPLE IRA خلال عامين من تاريخ بدء المشاركة في الخطة.

استثناءات

هناك مجموعتان من الاستثناءات لهذه القواعد. ينطبق الأول على حسابات التقاعد الفردية ، سواء التقليدية أو Roth IRAs. يؤثر الثاني على خطط التقاعد 401 (k) و 403 (b).

تتضمن الاستثناءات للتوزيعات المبكرة من IRAs:

• كان لديك "تحويل مباشر" إلى حساب التقاعد الجديد الخاص بك باستخدام تحويل من الأمين إلى الأمانة.

• لقد تلقيت دفعة ولكن تدحرجت الأموال إلى حساب تقاعد مؤهل آخر في غضون 60 يومًا.
• لقد تم تعطيلك بشكل دائم أو كلي.
• كنت عاطل عن العمل واستخدمت المال لدفع أقساط التأمين الصحي.
• لقد دفعت نفقات الكلية لنفسك أو لأحد المعالين أو الحفيد.
• لقد تلقيت التوزيع كجزء من "مدفوعات متساوية إلى حد كبير" على مدار حياتك.

• يمكن لمشتري المساكن المؤهلين لأول مرة الحصول على توزيعات تصل إلى 10،000 دولار.
• لقد دفعت نفقات طبية تزيد عن 10 في المائة من إجمالي الدخل المعدل.
• فرضت مصلحة الضرائب الخاصة حساب التقاعد الخاص بك لسداد الديون الضريبية.
• يمثل التوزيع عائدا للمساهمات غير القابلة للاقتطاع.
• كان توزيع غير مؤهل من روث الجيش الجمهوري الايرلندي.

تشمل الاستثناءات للتوزيعات المبكرة من خطة التقاعد المؤهلة مثل خطة 401 (k) أو 403 (b) ما يلي:

• التوزيعات التي تتم عند وفاة أو عجز مشترك الخطة.
• كنت عمرك 55 سنة أو أكثر وتقاعدت أو تركت عملك.
• كان عمرك 50 سنة أو أكثر وتقاعدت أو تركت عملك كموظف للسلامة العامة في حكومة الولاية.
• لقد تلقيت التوزيع كجزء من "مدفوعات متساوية إلى حد كبير" على مدار حياتك.
• لقد دفعت نفقات طبية تزيد عن 10 في المائة من إجمالي الدخل المعدل.
• وكانت التوزيعات مطلوبة بموجب مرسوم الطلاق أو اتفاق الانفصال بموجب شروط "أمر محكمة العلاقات الداخلية المؤهلة".
• لقد تلقيت توزيعات أرباح من خطة ملكية أسهم الموظف.
• كانوا التوزيعات المساعدة الانتعاش.
• كانوا توزيعات الاحتياط المؤهلين.
• كانت التوزيعات من الخطط الفيدرالية في إطار برنامج التقاعد على مراحل.

• كانوا سحوبات مباحة من خطة مع ميزات التسجيل التلقائي.
• كانت التوزيعات التصحيحية و / أو الأرباح المرتبطة المساهمات الزائدة.

لا يمكنك امتلاك منزل في السنتين السابقتين للتأهل لاستبعاد شراء المنزل ، ولن يتفادى سوى 10 آلاف دولار من توزيع التقاعد الضريبة.

ليس من الضروري أن تفرد على إقرارك الضريبي للمطالبة باستثناء النفقات الطبية.

بعض القواعد التي تم تغييرها في عام 2016

يمكن لموظفين حكوميين معينين الوصول إلى مدخراتهم التقاعدية ابتداءً من سن الخمسين إذا تقاعدوا أو تركوا وظائفهم بدلاً من الانتظار حتى سن الخامسة والخمسين. ويشمل هؤلاء سعاة المواد النووية ، وشرطة الكابيتول بالولايات المتحدة ، وشرطة المحكمة العليا ، ووكلاء الأمن الدبلوماسي الخاص. وهذا ينطبق على التوزيعات من المنافع الحكومية المحددة وخطط المساهمة المحددة للموظفين الذين ينفصلون عن الخدمة بعد بلوغهم سن الخمسين.

تم تفعيل هذا التغيير في عام 2016 كجزء من قانون حماية الأمريكيين من ضرائب الضرائب لعام 2015 .

الإبلاغ عن عقوبة التوزيع المبكر

يمكنك تحديد الضريبة الإضافية مباشرةً في نموذج 1040 الخاص بك ، أو يمكنك استخدام نموذج 5329. يعتمد خيارك الأفضل على الوضع الضريبي الخاص بك. بشكل عام ، ستقوم بحساب عقوبة الضريبة الإضافية في نموذج 5329 إذا كنت مؤهلاً لأحد الاستثناءات ، ولم تبلغ خطة التقاعد عن الاستثناء في نموذج 1099-R في المربع 7. إذا تم تعيين الاستثناء بشكل صحيح في المربع 7 من 1099 الخاص بك نموذج -R ، لست بحاجة إلى ملء النموذج 5329.