الأوراق المالية المغطاة مقابل الأوراق المالية غير المغطاة
- أي أسهم في شركة تم الحصول عليها في أو بعد 1 يناير 2011
- أي أسهم في صندوق مشترك تم الحصول عليها في أو بعد 1 يناير 2012
- الأسهم في شركة تم شراؤها من خلال خطة إعادة استثمار الأرباح التي تم الحصول عليها في أو بعد 1 يناير 2012 ، و
- المذكرات والسندات والسلع ، وكذلك المشتقات أو العقود القائمة على السلع ، والتي تم الحصول عليها في أو بعد 1 يناير 2013
الأوراق المالية غير المشمولة هي تلك التي تم الحصول عليها قبل هذه التواريخ.
تاريخ تشريعي ضئيل
تم تقديم مفهوم الأوراق المالية المشمولة لأول مرة بواسطة قانون تحسين سوق الأوراق المالية الوطني لعام 1996. وهو يشير إلى فئات الأوراق المالية المعفاة من أنظمة الدولة بموجب القانون الفيدرالي. ﺛﻢ ﺗﻢ إﺻﺪار ﺗﺸﺮﻳﻊ إﺿﺎﻓﻲ ﻓﻲ ﻋﺎم 2011 ﻳﺘﻄﻠﺐ ﻣﻦ اﻟﻮﺳﻄﺎء إﺑﻼغ اﻷﺳﺲ اﻟﻤﻌﺪﻟﺔ ﻟﻬﺬﻩ اﻷوراق اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻓﻲ اﻟﻨﻤﻮذج 1099-B ﻟﻸﻏﺮاض اﻟﻀﺮﻳﺒﻴﺔ.
أصبح الوسطاء ملزمين بالإشارة إلى ما إذا كانت المكاسب أو الخسائر المحققة من بيع الأوراق المالية المغطاة قصيرة الأجل أو طويلة الأجل. لم يكن لدى شركات الاستثمار أي التزامات إبلاغ من هذا القبيل قبل هذا الوقت ، وهذا غالباً ما ترك دافعي الضرائب يتصارعون لتحديد المعلومات الأساسية اللازمة لتقديم عوائد ضريبية دقيقة.
كانت الشركات مطلوبة فقط للإبلاغ عن العائدات الإجمالية قبل سريان مفعول تشريع 2011.
الأوراق المالية المغطاة والنموذج 1099-B
تكليف سماسرة الاستثمار أولاً بالإشارة إلى ما إذا كان الاستثمار هو الضمان المشمول في نموذج 1099-B. هذه وثيقة ضريبية تُبلغ عن بيع الأسهم والسندات وصناديق الاستثمار المشتركة وغيرها من الأوراق المالية الاستثمارية.
يشير مربع الاختيار 3 في النموذج 1099-B إلى أن الوسيط يقوم بالإبلاغ عن أساس التكلفة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ، مما يعني أن هذا الضمان مغطى. عادة ما يكون أساس التكلفة لمثل هذا الأصل قيمته الأصلية بالإضافة إلى تعديلات لأشياء مثل التوزيعات الرأسمالية وانشقاق الأسهم.
الأوراق المالية المغطاة والنموذج 8949
يتم فصل مبيعات الاستثمار أيضًا إلى أوراق مالية مغطاة وغير مغطاة باستخدام النموذج 8949. وهذا نموذج ضريبي يحدد تفاصيل عن مبيعات الأسهم والسندات والاستثمارات الرأسمالية الأخرى. نموذج 8949 تقارير ثلاث مجموعات فرعية:
- معاملات الأوراق المالية المبلغ عنها في النموذج 1099-B والتي تبين أن الأساس قد تم إبلاغه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. جميع الأوراق المالية المغطاة يتم الإبلاغ عنها هنا. يستخدم الرمز A للحيازات قصيرة الأجل ويستخدم الرمز D للحيازات طويلة الأجل.
- معاملات الأوراق المالية المبلغ عنها في النموذج 1099-B والتي تبين أن الأساس لم يتم إبلاغه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية . عادة ما يتم الإبلاغ عن الأوراق المالية غير المغطاة هنا باستخدام الرمز B للحيازات قصيرة الأجل والرمز E للحيازات طويلة الأجل.
- المعاملات التي لم يتم الإبلاغ عنها في النموذج 1099-B. هذه أيضا أوراق مالية غير مغطاة. يستخدم الرمز C للحيازات قصيرة الأجل ويستخدم الرمز F للحيازات طويلة الأجل.
تتغير قوانين الضرائب بشكل دوري وقد لا تعكس المعلومات الواردة أعلاه أحدث التغييرات. يرجى استشارة خبير الضرائب للحصول على أحدث النصائح. لا يقصد من المعلومات الواردة في هذه المقالة كمشورة ضريبية وليست بديلا عن المشورة الضريبية.