يمكن أن تطبق معدلات الضرائب الفيدرالية على عتبات الدخل المختلفة كل عام
لا يتم فرض ضرائب على جميع دافعي الضرائب بنفس المعدل. تم إعداد قانون الضرائب الأمريكي بحيث لا يدفع الشخص الذي يكسب 30،000 دولار في السنة نفس النسبة من دخله كشخص يكسب 150،000 دولار. ينقسم الدخل إلى "أقواس ضريبية" وينطبق معدل النسبة المئوية على كل شريحة.
اعتبارا من السنة الضريبية لعام 2016 ، تبدأ هذه النسبة المئوية بنسبة 10 في المائة وتزداد تدريجيا إلى 15 في المائة ، 25 في المائة ، 28 في المائة ، 33 في المائة ، 35 في المائة ، وأخيرا إلى أعلى معدل 39.6 في المائة.
حيث يعتمد كل من هذه الأقواس الضريبية وينتهي على حالة الإيداع الخاصة بك. يضبط الكونغرس معدلات الضرائب بشكل دوري - أو بشكل أكثر تحديدًا ، الدخل المتوافق معها.
كما يمكن أن تختلف معدلات الضرائب حسب نوع الدخل لديك. ينطبق جدول معدل ضرائب منفصل على الدخل من أرباح رأس المال طويلة الأجل والأرباح المؤهلة.
الأقواس الضريبية لعام 2016
تنطبق هذه الأقواس على الدخل الذي حصلت عليه في عام 2016 والذي يمكنك تقديم إقرارك الضريبي في عام 2017. يعرض الرسم البياني أدناه معدلات الضرائب العادية في العمود الأول ومعدلات الأرباح على المدى الطويل والأرباح المؤهلة في العمود الثاني. تُظهر بقية الأعمدة حدود بداية ونهاية الدخل لكل شريحة ضريبية مجمعة حسب حالة التقديم. تنطبق هذه المبالغ بالدولار على دخلك الخاضع للضريبة - ما يتبقى بعد أن قمت بخصم الاستقطاعات القياسية أو تفصيلها ، وقمت بمطالبة أي استقطاعات أخرى قد تكون مؤهلاً لها ، مثل الأشخاص المعالين.
معدلات الضرائب 2016 | |||||||||
| معدل الضريبة | غير مرتبطة | رب الأسرة | المتزوجين الايداع بشكل منفصل | تزوج الإيداع والأرامل المؤهلين والأرامل | |||||
| الدخل العادي | أرباح رأس المال طويلة الأجل والأرباح المؤهلة | الدخل الخاضع للضريبة | إلى | الدخل الخاضع للضريبة | إلى | الدخل الخاضع للضريبة | إلى | الدخل الخاضع للضريبة | إلى |
| 10٪ | 0٪ | $ 0 | $ 9275 | $ 0 | $ 13،250 | $ 0 | $ 9275 | $ 0 | $ 18550 |
| 15٪ | 0٪ | 9275 | 37650 | 13،250 | 50400 | 9275 | 37650 | 18550 | 75300 |
| 25٪ | 15٪ | 37650 | 91150 | 50400 | 130150 | 37650 | 75950 | 75300 | 151900 |
| 28٪ | 15٪ | 91150 | 190150 | 130150 | 210800 | 75950 | 115725 | 151900 | 231450 |
| 33٪ | 15٪ | 190150 | 413350 | 210800 | 413350 | 115725 | 206675 | 231450 | 413350 |
| 35٪ | 15٪ | 413350 | 415050 | 413350 | 441000 | 206675 | 233475 | 413350 | 466950 |
| 39.6٪ | 20٪ | 415050 | - | 441000 | - | 233475 | - | 466950 | - |
إذا كنت فردًا واحدًا وتكسب مبلغًا قدره 90 ألف دولار سنويًا ، فستندرج ضمن الشريحة الضريبية التي تبلغ 25 بالمائة. هذا هو الجزء السهل - يصبح أكثر تعقيدًا من هناك.
ستدفع فعليًا نسبة 10٪ فقط للجزء من دخلك الذي يتراوح بين 0 دولار و 2775 دولارًا ، وستدفع 15٪ من المبلغ بين 9،276 دولارًا و 37،650 دولارًا. لن ينطبق معدل الضريبة البالغ 25٪ إلا على رصيد دخلك. كل نسبة مئوية يتوافق مع هذا الجزء من أرباحك.
| معدلات الضرائب العادية لعام 2016 لحالة الايداع الفردي [جدول معدل الضريبة X ، قانون الإيرادات الداخلية ، القسم 1 (ج)] | ||||||||
| إذا كان الدخل الخاضع للضريبة | ا | ب | ج | د | البريد | F | ز | |
| على | ولكن ليس أكثر | الدخل الخاضع للضريبة | ناقص | طرح (ب) من (أ) | كمية الضرب | اضرب (ج) ب (د) | مبلغ إضافي | إضافة (هـ) و (و) |
| $ 0 | $ 9275 | $ 0 | × 10٪ | $ 0 | ||||
| 9275 | 37650 | 9275 | × 15٪ | 927.50 | ||||
| 37650 | 91150 | 37650 | × 25٪ | 5،183.75 | ||||
| 91150 | 190150 | 91150 | × 28 ٪ | 18،558.75 | ||||
| 190150 | 413350 | 190150 | × 33 ٪ | 46،278.75 | ||||
| 413350 | 415050 | 413350 | × 35 ٪ | 119،934.75 | ||||
| 415050 | - | 415050 | × 39.6 ٪ | 120،529.75 | ||||
اقترح الرئيس دونالد ترامب تقويض هذه الأقواس الضريبية لتصل إلى ثلاثة إلى عشرة بالمائة فقط ، و 25 بالمائة ، و 35 بالمائة ، لكن ذلك لم يحدث حتى الآن في منتصف عام 2017.
حساب معدل الضريبة الفعالة الخاصة بك
إذا كنت ترغب في تحليل الأرقام والقيام بالرياضيات ، فإنها تعمل على النحو التالي: خذ دخلك الخاضع للضريبة وطرح المبلغ الذي تبدأ فيه شريحة الضريبة ذات الصلة ، والتي ستكون الأعمدة A و B.
هذا يترك فقط الدخل الخاضع للضريبة ضمن تلك الشريحة الضريبية في العمود جيم. ثم ضرب هذا المبلغ بمعدل الضريبة لتلك الشريحة - الأعمدة D و E.
هذا هو مقدار الضريبة المستحقة على الدخل ضمن تلك الشريحة الضريبية. ثم أضف إلى هذا المبلغ الضريبة الفيدرالية المتراكمة على الدخل الذي يندرج في معدلات الضريبة الأدنى ، الممثلة في العمود F. سيخبرك هذا المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الفيدرالية المستحقة في العمود G.
وهنا مثال على ذلك. لنفترض أن إيديث ، شخص واحد ، لديه دخل خاضع للضريبة قدره 100،000 دولار. وينخفض هذا في الشريحة الضريبية التي تبلغ 28٪ ، والتي تتراوح من 91.150 دولارًا إلى 190.150 دولارًا من الدخل الخاضع للضريبة لحالة الإيداع. إذا افترضنا أن جميع إيرادات إيديث تخضع لمعدلات الضرائب العادية ، فسنحسب ضريبة دخلها الفيدرالية كما يلي:
| مثال | ||||||||
| إذا كان الدخل الخاضع للضريبة | ا | ب | ج | د | البريد | F | ز | |
| على | ولكن ليس أكثر | الدخل الخاضع للضريبة | ناقص | طرح (ب) من (أ) | كمية الضرب | اضرب (ج) ب (د) | مبلغ إضافي | إضافة (هـ) و (و) |
| 91150 | 190150 | 100000 $ | 91150 | 8850 | × 28 ٪ | 2478 | 18،558.75 | 21،036.75 |
إديث مسؤولة عن دفع 21،036.75 دولار من ضريبة الدخل الفيدرالية على الدخل الخاضع للضريبة البالغ 100،000 دولار. يتم فرض ضرائب على دخلها أكثر من 91،150 دولار بمعدل 28 بالمائة. يتم فرض ضرائب على بقية دخلها عند معدلات 10٪ و 15٪ و 25٪. معدل الضريبة "الفعال" أو متوسط "إيديث" هو التزامها الضريبي مقسومًا على دخلها الخاضع للضريبة: $ 0،036.75 دولار مقسومًا على 100000 دولار ، أو 21.03675 بالمائة. معدل الضريبة الفعلي هو مزيج من جميع معدلات الضرائب التي تنطبق على دخلك ، لذا فهي عادةً أقل من معدل شريحة الضريبة.
إذا كانت إديث مؤهلة لتكون رب أسرة أو إذا كانت متزوجة ، سيتم تطبيق الرسوم البيانية التالية:
| معدلات الضرائب العادية لعام 2016 لرئيس حالة إيداع الأسر [جدول معدل الضرائب Z ، قانون الإيرادات الداخلية ، القسم 1 (ب)] | ||||||||
| إذا كان الدخل الخاضع للضريبة | ا | ب | ج | د | البريد | F | ز | |
| على | ولكن ليس أكثر | الدخل الخاضع للضريبة | ناقص | طرح (ب) من (أ) | كمية الضرب | اضرب (ج) ب (د) | مبلغ إضافي | إضافة (هـ) و (و) |
| $ 0 | $ 13،250 | $ 0 | × 10٪ | $ 0 | ||||
| 13،250 | 50400 | 13،250 | × 15٪ | 1325 | ||||
| 50400 | 130150 | 50400 | × 25٪ | 6،897.50 | ||||
| 130150 | 210800 | 130150 | × 28 ٪ | 26،835.00 | ||||
| 210800 | 413350 | 210800 | × 33 ٪ | 49،417.00 | ||||
| 413350 | 441000 | 413350 | × 35 ٪ | 116،258.50 | ||||
| 441000 | - | 441000 | × 39.6 ٪ | 125،936.00 | ||||
| 2016 معدلات الضرائب العادية للمراة المتزوجة بشكل منفصل [جدول معدل الضريبة Y-2 ، القسم 1 من قانون الضرائب الداخلي (د)] | ||||||||
| إذا كان الدخل الخاضع للضريبة | ا | ب | ج | د | البريد | F | ز | |
| على | ولكن ليس أكثر | الدخل الخاضع للضريبة | ناقص | طرح (ب) من (أ) | كمية الضرب | اضرب (ج) ب (د) | مبلغ إضافي | إضافة (هـ) و (و) |
| $ 0 | $ 9275 | $ 0 | × 10٪ | $ 0 | ||||
| 9275 | 37650 | 9275 | × 15٪ | 927.50 | ||||
| 37650 | 75950 | 37650 | × 25٪ | 5،183.75 | ||||
| 75950 | 115725 | 75950 | × 28 ٪ | 14،758.75 | ||||
| 115725 | 206675 | 115725 | × 33 ٪ | 25،895.75 | ||||
| 206675 | 233475 | 206675 | × 35 ٪ | 55،909.25 | ||||
| 233475 | - | 233475 | × 39.6 ٪ | 65،289.25 | ||||
| معدلات الضرائب العادية لعام 2016 على الإيداع المتزوج: حالة الإيداع الأرملة أو المؤهلة بصورة مشتركة أو مؤهلة [جدول معدل الضريبة Y-1 ، قانون الإيرادات الداخلية ، القسم 1 (أ)] | ||||||||
| إذا كان الدخل الخاضع للضريبة | ا | ب | ج | د | البريد | F | ز | |
| على | ولكن ليس أكثر | الدخل الخاضع للضريبة | ناقص | طرح (ب) من (أ) | كمية الضرب | اضرب (ج) ب (د) | مبلغ إضافي | إضافة (هـ) و (و) |
| $ 0 | $ 18550 | $ 0 | × 10٪ | $ 0 | ||||
| 18550 | 75300 | 18550 | × 15٪ | 1،855.00 | ||||
| 75300 | 151900 | 75300 | × 25٪ | 10،367.50 | ||||
| 151900 | 231450 | 151900 | × 28 ٪ | 29،517.50 | ||||
| 231450 | 413350 | 231450 | × 33 ٪ | 51،791.50 | ||||
| 413350 | 466950 | 413350 | × 35 ٪ | 111،818.50 | ||||
| 466950 | - | 466950 | × 39.6 ٪ | 130،578.50 | ||||
الضمان الاجتماعي ومعدل ضرائب الرعاية الصحية
للأسف ، نحن لا ندفع ضريبة الدخل فقط على أرباحنا ودخلنا. تنطبق هذه الضرائب أيضًا:
- تُفرض ضريبة الضمان الاجتماعي بمعدل 12.4 في المائة على الأجور وعلى دخل التوظيف الذاتي إلى قاعدة الأجور السنوية للضمان الاجتماعي البالغة 500 118 دولار. تزيد قاعدة الأجور هذه إلى 127،200 دولار في عام 2017. فقط الدخل الذي تربحه لهذا المبلغ يخضع لضريبة الضمان الاجتماعي.
- ضريبة الرعاية الطبية بنسبة 2.9 في المائة على الأجور وإيرادات العمل الحر
تنطبق هذه الضرائب إلى حد كبير على جميع العاملين ، ولكن يجب على العاملين لحسابهم الخاص دفع هذه النسبة المئوية الكاملة من الضرائب. بشكل جماعي ، يشار إلى ضريبة العمل الحر. دافعو الضرائب الذين يعملون من قبل الآخرين يدفعون نصف هذه النسب المئوية فقط. يجب على أصحاب العمل دفع النصف الآخر.
ضريبة الرعاية الطبية الإضافية
تنطبق هذه الضريبة بمعدل 0.9 في المائة على الأجور وإيرادات العمل الحر على العتبات التالية:
- متزوج الايداع معا: 250،000 دولار
- فرد أو رب أسرة أو أرملة مؤهلة (إيه): 000 200 دولار
- الزواج المتزوج بشكل منفصل: 125000 دولار
الحد الأدنى للضرائب البديلة أو AMT
إذا كنت متزوجًا بشكل منفصل:
- 26 في المائة على الدخل الخاضع للضريبة كما أعيد حسابها بموجب قواعد AMT تحت $ 93،150
- 28 في المئة على الدخل الخاضع للضريبة AMT أكثر من 93،150 $
لفردي ، رب الأسرة ، المتزوج الإيداع المشترك ، والأرملة المؤهلة (إيه):
- 26 في المئة على الدخل الخاضع للضريبة AMT أقل من 186300 دولار
- 28 في المئة على الدخل الخاضع للضريبة AMT أكثر من 186300 دولار
ضريبة دخل الاستثمار الصافي
تسري ضريبة بنسبة 3.8 في المائة على صافي دخل الاستثمار الصافي أو إجمالي الدخل المعدل المعدل على العتبات التالية:
- المتزوج الإيداع: أرملة مشتركة أو مؤهلة (إيه): 250.000 دولار
- أعزب أو رب أسرة: 200000 دولار
- الزواج المتزوج بشكل منفصل: 125000 دولار
ضرائب أرباح رأس المال
تتحقق معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية كلما قمت ببيع أصل لأكثر من أساس ضريبتك فيه - ما دفعته له بالإضافة إلى أي تكاليف للبيع أو التحسينات التي قمت بها. بعبارة أخرى ، يتم فرض ضرائب على أرباحك بأسعار خاصة. تعتمد معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية على ما إذا كانت مكاسبك قصيرة الأجل أو طويلة الأجل. يتم تطبيق مكاسب قصيرة الأجل عندما تمتلك هذا الأصل لمدة عام واحد أو أقل ويتم فرض ضرائب عليه بمعدلات ضريبة الدخل العادية - معدل شريحة الضريبة. يتم تطبيق مكاسب على المدى الطويل على الممتلكات التي تملكها لأكثر من عام. يتم فرض ضرائب على هذه الأرباح والأرباح المؤهلة في:
- 0 في المائة إذا انخفض الدخل الخاضع للضريبة في أقواس الضريبة الهامشية بنسبة 10 في المائة أو 15 في المائة
- 15 في المائة إذا انخفض الدخل الخاضع للضريبة في أقواس الضريبة الهامشية 25 أو 28 أو 33 أو 35 في المائة
- 20 في المائة إذا انخفض الدخل الخاضع للضريبة في شريحة الضريبة الهامشية بنسبة 39.6 في المائة
- 25 في المئة على الاستهلاك الاستيلاء
- 28 في المئة على المقتنيات
- 28 بالمائة على أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة بعد الاستبعاد
إذا كان لديك مكاسب رأسمالية طويلة الأجل أو توزيعات أرباح مؤهلة ، فاستخدم ورقة العمل 2-7 جنبًا إلى جنب مع مخططات معدل الضريبة (ورقة العمل 1-6) ، وكلاهما يمكن العثور عليهما في منشور مصلحة الضرائب رقم 505.
كيفية استخدام معدلات الضرائب الهامشية الخاصة بك
يمكنك استخدام جداول الأسعار الضريبية هذه ومعدل الضريبة الهامشي للمساعدة في تخطيط أموالك بعدة طرق. سوف يخبرك بك مقدار الضريبة التي ستدفعها على أي دخل إضافي تكسبه ، مثل إذا قررت أن تأخذ وظيفة ثانية تزيد من دخلك الإجمالي إلى شريحة ضريبية أعلى. كما سيخبرك أيضًا بالكم الضريبي الذي ستوفره إذا كان بإمكانك زيادة الخصومات. على سبيل المثال ، إذا وقعت في شريحة ضريبية قدرها 28 بالمائة ، فستوفر 28 سنتًا في الضريبة الفيدرالية مقابل كل دولار تنفقه على حساب معفى من الضرائب ، مثل فائدة الرهن العقاري أو الإحسان.
يمكن تغيير قوانين الضرائب ومعدلاتها بشكل دوري. استشر دائمًا أحد متخصصي الضرائب للحصول على أحدث الأرقام والنسب والقواعد. هذه المقالة ليست مشورة ضريبية وليست مقصودة كمشورة ضريبية.