ما هي الالتزامات الضريبية؟

تظهر مسئوليتك الضريبية على السطر 63 من 1040 إعادتك الضريبية

كلمة "مسؤولية" لها حلقة سلبية معينة لها ولسبب وجيه. من الناحية الفنية ، فهذا يعني أنك مسؤول عن شيء ما. ادمجها مع كلمة "ضريبة" وترى أين يحدث ذلك. المسؤولية الضريبية هي عبارة عن دين ضريبي تتحمل المسؤولية عن دفعه إلى مصلحة الإيرادات الداخلية أو هيئة ضريبية أخرى.

يمكنك العثور على حسابك للسنة 63 على السطر 10 من الإقرار الضريبي Form 1040 حيث تقول ، على نحو مناسب ، "هذه هي الضريبة الإجمالية."

إن التزامك الضريبي الإجمالي ليس بالضرورة لمدة عام واحد فقط. يجب إضافة أي شيء يتبقى من السنوات السابقة إلى مسؤوليتك عن السنة الحالية ، مثل إذا دخلت في اتفاقية دفع لسداد دين الضرائب في العام الماضي ولم تقم بإجراء الدفعة الأخيرة على هذه الاتفاقية حتى الآن. بعبارة أخرى ، إن التزامك الضريبي هو كل ما تدين به لمصلحة الضرائب في أي وقت من الأوقات.

انها ليست مجرد ضريبة الدخل

لا تقتصر المسؤولية الضريبية على أي ضريبة دخل قد تكون مدين بها. يشمل المصطلح جميع أشكال الضرائب ، مثل المكاسب الرأسمالية وضريبة العمل الذاتي ، وكذلك الفائدة والغرامات. إن اتفاقية القسط التي قمت بإدخالها لضرائب العام الماضي تدفع مع الفوائد ، لذا يتم إضافة الفائدة إلى إجمالي التزاماتك الضريبية. إذا كنت قد حصلت على توزيع مبكر من حساب تقاعد كان يخضع لعقوبة 10 بالمائة ، فهذا يشمله في إجمالي التزاماتك الضريبية أيضًا.

أسعار ضريبة الدخل

تمثل ضريبة الدخل أكبر عنصر في المسئولية الضريبية بالنسبة لمعظم الناس ، ويتم تحديدها جزئياً من خلال شريحة الضرائب التي تقع ضمنها - النسبة المئوية من دخلهم الذي يجب عليهم دفعه في الضرائب. هذا يختلف قليلا عادلة لأنه يعتمد على كل من حالة الإيداع ومقدار ما تكسبه.

خذ بعين الاعتبار هذا النطاق: أنت عازب وربح فقط 9،525 $ في 2018.

هذا يضعك في شريحة ضريبة 10 في المئة بحيث تكون ضريبة الدخل الخاصة بك 952 $. إذا ربحت 80 ألف دولار ، فإن هذا يدفعك إلى شريحة ضريبية قدرها 22 بالمائة على جزء من دخلك يتجاوز 38.700 دولار. وإذا كنت متزوجًا وكنت أنت وزوجتك في نفس الوقت تكسبان 200 ألف دولار سنويًا؟ هذا يطوفك في شريحة ضريبة 24 في المائة لجزء من دخلك الذي يتجاوز 165000 $.

ضرائب أرباح رأس المال

يمكن أن تضيف ضريبة الأرباح الرأسمالية إلى التزامك الضريبي إذا كنت تبيع أصلًا لا يزيد عن أساسك - ما دفعته له بالإضافة إلى بعض المصروفات المسموح بها. إذا استثمرت خمسة آلاف دولار في بعض الأسهم ، وبعد حوالي 18 شهرًا ، وقمت ببيع تلك الأسهم نفسها بمبلغ 7،500 دولار ، فستحصل على مكاسب على المدى الطويل بقيمة 2500 دولار ، ويتم فرض ضرائب على معدلات مكاسب رأسمالية خاصة ، إما 0،15 أو 20 بالمائة اعتبارًا من عام 2018 اعتمادا على دخلك. كلما زاد الدخل الذي تحققه بشكل عام ، كلما ارتفع معدل ضريبة مكاسبك الرأسمالية.

إذا كنت تمتلك مادة العرض لمدة تقل عن عام ، فسيكون ذلك مكسبًا على المدى القصير ، لذا تتم إضافتها إلى مسؤوليتك الضريبية كدخل عادي ووفقًا لمجموعتك الضريبية.

قوة الاستقطاعات

إذا كان كل هذا يبدو كئيبًا للغاية حتى الآن ، يمكنك الاسترخاء قليلاً. هذه العوامل هي مجرد بداية المسؤولية الضريبية الخاصة بك. يسمح لك قانون الضرائب بالتخلص من دخلك الخاضع للضريبة من خلال الخصومات.

قانون تخفيضات الضرائب وفرص العمل يستبعد الخصم للاستثناءات الشخصية في عام 2018 ، والذي سيضرب بعض دافعي الضرائب بشدة. بالنسبة للسنة الضريبية لعام 2017 ، يمكنك خصم 4050 دولارًا لنفسك ، واحدة لزوجك إذا كنت متزوجًا ، ولكل واحد من أفراد عائلتك. يمكن أن تضيف حقا. حتى مع إعفاء واحد فقط لأنك عزباء ، سوف يسقط دخلك الخاضع للضريبة من 80،000 دولار إلى 75،950 دولار - وهذا مجرد خصم واحد متاح.

لسوء الحظ ، فإن الإعفاء يختفي بموجب شروط TCJA ، على الأقل من عام 2018 حتى عام 2025. ولكن الكثير من الخصومات الأخرى والائتمانات الضريبية لا تزال سليمة.

يقوم TCJA أيضًا بتعديل الأقواس الضريبية بحيث يمكنك كسب المزيد قبل أن تبدأ في دفع نسبة أعلى ، وقد تضاعف الاستقطاع القياسي تقريبًا. يرتفع الاستقطاع القياسي لعام 2018 مقابل دافع ضرائب واحد من 6350 دولارًا في عام 2017 إلى 12000 دولار في عام 2018.

هل تذكر أن 9525 دولارًا أنت قمت بها كدولة دافع واحد في عام 2017؟ من الناحية الفنية ، كانت مسئوليتك الضريبية عن تلك الأموال قد بلغت 9525 دولارًا أمريكيًا أقل من الإعفاء الشخصي البالغ 4،050 دولار ، مخصومًا منه الخصم القياسي البالغ 6350 دولارًا عن تلك السنة الضريبية. هذا يترك رصيدًا سلبيًا بحيث لا تتحمل أي مسؤولية ضريبية. لا تزال لا تتحمل أية مسؤولية ضريبية عن هذا الدخل في عام 2018 لأن $ 9525 أقل من الخصم القياسي الحالي الذي يبلغ 12000 دولار ينتج عنه أيضًا رصيد سلبي.

والدرس المستفاد هنا هو أن التزامك الضريبي لا يعتمد على ما كسبته في سنة معينة. وهو يعتمد على ما كسبته أقل من الإعفاءات الشخصية في عام 2017 وأقل من الخصم القياسي لحالة الإيداع أو الخصومات المفصلة إذا قررت التفصيل بدلاً من ذلك. تعتمد على ما تبقى بعد طرح هذه الأرقام ، بالإضافة إلى أي استقطاعات أو ائتمانات ضريبية أخرى قد تكون مؤهلاً للحصول عليها.

لا تنس اعتمادات ضريبية

الاعتمادات الضريبية تقلل من مسؤوليتك الضريبية أيضًا ، ولكن بطريقة مختلفة نوعًا ما.

الخصومات تطرح من دخلك الخاضع للضريبة ، ولكن بعض الاعتمادات تطرح مباشرة من مسؤوليتك. لنفترض أنك أجريت جميع الحسابات وطُلبت منك كل خصم متاح لك ، ولا يزال لديك خصم ضريبي بقيمة 5000 دولار على السطر 63. إذا كنت مؤهلاً للمطالبة برصيد ضريبي قابل للاسترداد بقيمة 1000 دولار ، فسينخفض ​​هذا الالتزام إلى 4000 دولار نظرًا لأن الائتمانات الضريبية يتم التعامل معها على أنها مدفوعات ضريبية فعلية ، تمامًا كما لو كنت قد كتبت شيكًا بمبلغ للمبلغ.

هذا الرقم على الخط 63

نعم ، يبدو الأمر معقدًا ، ولكن إذا ألقيت نظرة على نموذج 1040 ، يمكنك أن ترى بوضوح كيف يعمل كل هذا.

يتم إضافة كل مصادر الدخل الخاصة بك ، بما في ذلك أشياء مثل مكاسب رأس المال ، والإبلاغ عنها على الصفحة الأولى من الإقرار الضريبي الخاص بك في قسم "الدخل". بعد ذلك يمكنك إجراء بعض التعديلات على هذا الدخل في القسم التالي ، "إجمالي الدخل المعدل". هذا هو المكان الذي يمكنك فيه المطالبة ببعض الخصومات الأخرى بالإضافة إلى الخصومات القياسية أو الخصومات المفصلة لخفض دخلك الخاضع للضريبة.

الآن يتم ترحيل إجمالي الدخل المعدل أو AGI إلى صفحة 2 وقسم بعنوان "الضرائب والاعتمادات الأخرى". بعض هذه السطور هي إضافات تزيد فعليًا من مسؤوليتك الضريبية ، مثل الحد الأدنى من الضرائب البديلة . ولكنك ستجد أيضًا مساحة للخصم القياسي أو الخصومات التفصيلية هنا ، بالإضافة إلى مساحات لمجموعة متنوعة من الائتمانات الضريبية غير القابلة للاسترداد التي قد تكون مؤهلة للحصول عليها ، والتي تؤدي جميعها إلى تقليل مسؤوليتك الضريبية عن طريق خفض دخلك الخاضع للضريبة. يظهر الدخل الخاضع للضريبة الناتج على السطر 43.

لسوء الحظ ، يتضمن القسم التالي "ضرائب أخرى" إضافة ، وليس الطرح ، لكن العديد من دافعي الضرائب يتفادون الرصاص الموجود هنا. إذا كنت تعمل لحسابك الخاص ، تظهر هذه الضريبة في هذا القسم وسوف تضيف إلى التزاماتك الضريبية ، كما تفعل بعض الضرائب والعقوبات الأخرى التي لا تؤثر على جميع دافعي الضرائب.

وهذا ينقلك إلى خط 63. ولكن لا تقم بإسقاط. مازلت لم تنته بعد

يتضمن النموذج 1040 أيضًا قسمًا آخر للدفعات التي قمت بها بالفعل تجاه مسؤوليتك الضريبية. في معظم الحالات ، يتم تحقيق ذلك من خلال خصم الضرائب من الراتب الخاص بك. يُخصم صاحب العمل نسبة من راتبك وفقًا للمعلومات التي قدمتها له في النموذج W-4 ويرسل هذه الأموال إلى مصلحة الضرائب بالنيابة عنك.

إذا كنت تعمل لحسابك الخاص وقمت بسداد دفعات الضرائب التقديرية خلال العام ، فسيتم إدخالها في هذا القسم أيضًا. يتم تضمين ائتمانات ضريبية قابلة للاسترداد هنا أيضًا. هذه الاعتمادات لا تطرح فقط من مسؤوليتك الضريبية. سترسل لك مصلحة الضرائب رد الأموال إلى أي رصيد متبقٍ في حال خفضت مسؤوليتك إلى الصفر.

يتم طرح جميع هذه المدفوعات من الرقم الذي يظهر على الخط 63 - مسؤوليتك الضريبية. إذا نتج عن ذلك رصيد سلبي ، فقد تبلغ قيمة التزامك الضريبي 5000 دولار أميركي ، ولكن إجمالي الدفعات بما في ذلك أرصدة قابلة للاسترداد تمت إضافتها بمبلغ يصل إلى 7500 دولار - يمكنك أن تتوقع استردادًا من مصلحة الضرائب الأمريكية للاختلاف.

وإذا لم يكن لديك رصيد سلبي؟ إذا كانت مسؤوليتك تبلغ 5000 دولار أمريكي ، ولكنك لم تدفع سوى 4000 دولار أمريكي بالكامل ، بما في ذلك أرصدة مستردة ، فستظل مدينًا بمبلغ 1000 دولار أمريكي. هذه ليست مسؤوليتك الضريبية - التي تبقى عند 5000 دولار. إنها مبلغ الضريبة الذي ما زلت مدينًا به.