أرملة مؤهلة / أرمل مع حالة إيداع طفل تابع

يتلقى الأزواج الباقون على قيد الحياة العديد من المزايا الضريبية نفسها التي يتمتع بها دافعو الضرائب المتزوجين

خسارة أحد الزوجين حتى الموت هو حدث مؤلم ومغير للحياة بطرق عديدة. علاوة على ذلك ، يمكن أن يكون هناك تداعيات ضريبية عند تغيير حالات الإيداع. ولحسن الحظ ، فإن قانون الإيرادات الداخلية يقدم حالة خاصة للإيداع لتخفيف بعض العبء المالي الذي تعاني منه عائلة حزينة.

الأرملة المؤهلة / الأرملة مع حالة إيداع الطفل المعال

ويجوز للزوج الباقي على قيد الحياة أن يختار تقديمه إما مع زوجها المتوفى أو تقديم عائد منفصل عن السنة الضريبية التي توفي فيها.

بعد ذلك ، في السنتين اللاحقتين ، قد يكون الزوج الباقي على قيد الحياة قادراً على استخدام الأرملة / الأرمل المؤهلين مع حالة إيداع الطفل المعال إذا كانت تحتفظ بأحد الأسر المعيشية للأطفال أو الطفلين المعالين.

مزايا

هناك نوعان من المزايا الرئيسية في استخدام حالة الأرمل / الأرمل المؤهلة. يظل مبلغ الاستقطاع القياسي هو نفسه بالنسبة للأزواج المتزوجين الذين يتقدمون بطلب مشترك ، وهو ما يمكن أن يكون مفيدًا ، واعتبارًا من نهاية عام 2017 ، تكون الأقواس الضريبية هي نفسها تمامًا بالنسبة للأزواج المتزوجين الذين يشاركون بشكل مشترك أيضًا. وهذا يوفر الأرامل والأرامل اللاتي يتأهلن لمدة سنتين للانتقال من وضعهن كفاتحات مشتركة إلى وضعهن الجديد كدافعات ضرائب غير متزوجات.

يوضح الجدول أدناه معدلات الضرائب المطبقة على الأرامل والأرامل المؤهلات اعتبارًا من 2017 .

أسعار الضرائب العادية لعام 2016 بالنسبة لحالة الإيداع المؤهلة للأرامل أو الأعداد [جدول معدل الضريبة Y-1 ، قانون الإيرادات الداخلية ، القسم 1 (أ)]
إذا كان الدخل الخاضع للضريبة		ا	ب	ج	د	البريد	F	ز
على	ولكن ليس أكثر	الدخل الخاضع للضريبة	ناقص	طرح (ب) من (أ)	كمية الضرب	اضرب (ج) ب (د)	مبلغ إضافي	إضافة (هـ) و (و)
$ 0	$ 18650	$ 0	× 10٪	$ 0
18650	75900	18650	× 15٪	1،865.00
75900	153100	75900	× 25٪	10،452.50
153100	233350	153100	× 28 ٪	29،752.50
233350	416700	233350	× 33 ٪	52،222.50
416700	470700	416700	× 35 ٪	112،728.00
470700	-	470700	× 39.6 ٪	131،628.00

2018 بين قوسين ضريبيين

ارتفعت الأقواس الضريبية لعام 2018 إلى حد ما في الجو اعتبارًا من ديسمبر 2017 ، وذلك بفضل قانون تخفيض الضرائب والوظائف الذي يدرسه الكونغرس. وقد صوت كل من مجلس النواب ومجلس الشيوخ على إصداراتهم الخاصة من مشروع القانون وأقروها ، ويبقى الآن أمامهم للتوصل إلى صيغة توفيقية يمكن للرئيس أن يوقع عليها.

سيكون لنسخة مجلس النواب تأثير كبير على الأقواس الضريبية ، وسوف تؤثر نسخة مجلس الشيوخ عليها أيضًا ، على الرغم من أنها ليست كبيرة تمامًا. تابع اللحن ، لكن المحيطات السابقة تظل سارية المفعول في هذه الأثناء.

معايير للأرملة / الأرمل مع حالة الطفل المعال

توجد أربعة معايير للتمكن من المطالبة بحالة الإيداع هذه:

1. وكان دافع الضرائب مؤهلاً لتقديم عائد مشترك مع زوجته / زوجها عن السنة التي توفي فيها الزوج ، بغض النظر عما إذا كان قد تم تقديم عودة مشتركة بالفعل.
2. توفي زوج دافع الضرائب في أي من الاثنين قبل سنوات الضريبة مباشرة.
3. لم يتزوج المكلف مرة أخرى خلال السنة الضريبية الحالية.
4. يحتفظ دافع الضرائب بمنزل لطفل واحد على الأقل ، وهو ابن أو ابنة أو ربيب أو ابنة زوجته بالدم أو عن طريق التبني. يجب أن يقيم هذا المعيل مع دافعي الضرائب للسنة الضريبية بأكملها باستثناء حالات الغياب المؤقت مثل العيش خارج المدرسة لفترة من الزمن خلال السنة.

كيف تعمل قاعدة عامين

لنفترض أن الزوجة قد انتهت في عام 2017. يمكن للزوج الباقي على قيد الحياة أن يودع عودًا مشتركًا مع زوجها المتوفى في سنة وفاته ، التي ستكون عام 2017. يمكن للزوج الباقي على قيد الحياة بعد ذلك تقديم الملف باستخدام حالة الأرمل / الأرمل المؤهلة للسنوات الضريبية 2018 و 2019 إذا كانت مؤهلة.

سيتعين على دافع الضرائب أن يختار حالة إيداع أخرى ، مثل فرد أو رب أسرة حسب ظروفها ، للسنة الضريبية 2020 والمضي قدمًا.

أنواع المعالين

يجب أن يكون الزوج الباقي على قيد الحياة مؤهلاً لمطالبة ابنه أو ابنته أو زوجته أو ابنة زوجته كدولة معتمدة في كل من هذه السنوات المؤهلة. هذا صحيح سواء كان الطفل مرتبطا بالدم أو التبني. لا يتم تضمين الأطفال الحاضنين في التعريف ، ولا أي أنواع أخرى من المعالين ، ولكن هذا لا يعني أن الزوج الباقي على قيد الحياة لا يمكنه المطالبة بها كمعالين للأغراض الضريبية الأخرى. تقتصر هذه القاعدة على المعالين فقط على حالة الإيداع المؤهلة للأرملة / الأرمل.

الحفاظ على منزل لطفل تابع

يجب على دافع الضرائب أيضا الحفاظ على منزل لابنها ، ابنة ، ربيب ، أو ابنة زوجته. إن الحفاظ على منزل يعني أن دافعي الضرائب يقدمون أكثر من نصف تكلفة متابعة المسكن خلال السنة الضريبية.

تكاليف الإبقاء على المنزل تشمل دفع الإيجار أو الرهن العقاري والضرائب العقارية والمرافق والبقالة.

يجب أن يقيم الطفل في نفس الأسرة المعيشية لدافعي الضرائب طوال العام باستثناء "حالات الغياب المؤقت" التي تشمل المرض أو التعليم أو العمل أو الإجازة أو الخدمة العسكرية. هذه الأحداث لن تنحي دافعي الضرائب عن وضع الأرملة / الأرملة المؤهلين طالما أنه "من المنطقي أن نفترض أن الشخص الغائب سيعود إلى المنزل بعد غياب مؤقت. يجب أن تستمر في الحفاظ على المنزل أثناء غيابه" ، وفقًا منشور IRS 501.