هل إعانة دعم الطفل قابلة للاقتطاع؟

يعتبر دعم الطفل حدثًا محايدًا للضرائب

كل شهر ، أو حتى مع كل شيك راتب ، تقوم بتحويل مبلغ محدد من المال إلى حبيبتك السابقة على شكل دعم الطفل. يبدو من المعقول فقط أن تكون قادرًا على المطالبة بهذه النفقات كخصم في مكان ما في إقرارك الضريبي - يمكن أن يضيف بعد كل شيء. والنفقة قابلة للاقتطاع الضريبي ، لذا ألا ينبغي أن يكون دعم الطفل قابلاً للخصم كذلك؟ لسوء الحظ ، تقول خدمة الإيرادات الداخلية: "لا سبيل".

لما لا؟

انظر إلى هذه الطريقة: إذا أخذت ابنك أو ابنتك إلى المركز التجاري بعد ظهر اليوم للحصول على حذاء جديد ، فلا يمكنك المطالبة بخصم ضريبي مقابل التكلفة. إنها نفقات شخصية ، ولا تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية خصومات ضريبية على النفقات الشخصية. عندما تقوم بدفع إعالة الطفل ، فإنك تعطي "أموال الأحذية" على نحو فعال إلى حبيبتك السابقة بدلاً من متجر الأحذية. هذا لا يجعلها ضريبية قابلة للخصم. لا يهم من الذي يستلم الأموال فعليًا - فهو لا يزال يدفع مقابل السكن والملبس والاحتياجات الشخصية الأخرى لطفلك.

لذا لا ، لا يمكنك اقتطاع تلك المدفوعات على إقرارك الضريبي ، ولا يجب على حبيبتك السابقة المطالبة بالمال كدخل. كما لا يجب أن يدعي طفلك ذلك ، أكثر مما يجب عليه الإبلاغ عن بدلته لمصلحة الضرائب. يعتبر دعم الطفل حدثًا محايدًا للضرائب. كما تضعه مصلحة الضرائب الأمريكية في المنشور رقم 504 ، "لا يتم خصم مدفوعات إعالة الطفل من قِبل الدافع ولا تخضع للضريبة على المستفيد". علاوة على ذلك ، "عندما تحسب دخلك الإجمالي لترى ما إذا كنت مطالبًا بتقديم إقرار ضريبي ، فلا تقم بتضمين دفعات إعالة الطفل التي تم تلقيها."

هذه هي القاعدة حتى لو لم تتمكن من المطالبة بطفلك كدولة تابعة .

تفسير قانون الضرائب

يعمل قانونان ضريبيان معاً لتحديد المعاملة الضريبية لدعم الطفل. من ناحية ، من المعقول أن نتوقع أن يكون دعم الطفل دخلاً خاضعًا للضريبة لأن إحدى القواعد تقول: "إجمالي الدخل يعني كل الدخل من أي مصدر مستمد." لكن هناك مؤهل مهم.

تنص القاعدة 61 (أ) من قانون الإيرادات الداخلية على ما يلي: " باستثناء ما هو منصوص عليه في هذا العنوان الفرعي ، يعني الدخل الإجمالي كل الدخل من أي مصدر مشتق".

وهذا يقودنا إلى القاعدة الثانية في اللعب هنا - وهذا هو "باستثناء ما ينص على خلاف ذلك". وفي مكان آخر من العنوان الفرعي A من قانون الإيرادات الداخلية ، نجد الفرع 71 الذي يتناول النفقة ومدفوعات الصيانة المنفصلة. وتقول هذه القاعدة ، "يشمل إجمالي الدخل المبالغ المستلمة كمصروفات نفقة أو دفعات صيانة منفصلة."

وتستمر في تقديم استثناء لدعم الطفل: "لا ينطبق البند الفرعي (أ) على ذلك الجزء من أي دفعة تحددها شروط الطلاق أو أداة الفصل (من حيث مبلغ مالي أو جزء من الدفع) كمبلغ يتم دفعه لدعم الأطفال من الزوج المدفوع. " وبعبارة أخرى ، لا يتم تضمين دعم الطفل في الدخل الإجمالي للشخص الذي يحصل على النفقة أو الدعم الزوجي.

ولأن دافع الضرائب لا يستطيع إلا اقتطاع المبالغ المؤهلة للنفقة ، ولأن إعالة الطفل لا تعتبر نفقة ، فإن الشخص الذي يدفع إعالة الطفل لا يمكنه اقتطاع مدفوعات إعالة الطفل هذه كنفقة أو كجزء من أي خصم ضريبي آخر.

ما الذي يجعل دفع دعم الطفل وليس النفقة؟

من الطبيعي أن يكون من المغري تصنيف مدفوعات إعالة الطفل التي كنت تقوم بها في النفقة أو النفقة الزوجية في وقت الضرائب.

لا تفعل ذلك - تتوقع مصلحة الضرائب هذه وتتجاوزك.

يحتوي قانون الضريبة على قاعدة الاسترداد في المكان الذي يتطلب من دافعي الضرائب الإبلاغ عن الدخل الذي يخصمونه من العائدات السابقة كنفقة إذا تبين أن المدفوعات لم تكن نفقة على الإطلاق. تتضمن القاعدة إشارات معينة ، مثل "مدفوعات النفقة" التي تنتهي بمحض الصدفة في نفس الوقت الذي يطير فيه أصغر أطفالك في العش ولم يعد يتطلب دعمك المالي. بطبيعة الحال ، هذا معقول - ربما كنت تدفع النفقة حتى يمكن أن تكون أمك في المنزل ، وانتهت النفقة عندما لم يعد هناك أي شخص تحتاجه للبقاء في المنزل. لن يؤدي الحدث إلى إطلاق قاعدة استرداد النفقة من تلقاء نفسها ، ولكنه قد يلوح بعلم في مصلحة الضرائب ، وستتم دعوتك إلى إصدار وثائق قضائية تثبت أن هذه المدفوعات كانت في الواقع نفقة.

وإذا لم تتمكن من ذلك ، فسيتعين عليك استعادة هذه الخصومات الضريبية على الإقرارات الضريبية المستقبلية.

اتخاذ الاحتياطات اللازمة

من الحكمة دائمًا التأكد من أن قرار الطلاق أو أمر إعالة الطفل واضح تمامًا في تحديد طبيعة أي مدفوعات تقوم بها إلى حبيبتك السابقة. سيكون المحامي المؤهل على علم بذلك ، ولكن إذا كنت تتعامل مع الانفصال بنفسك ، فتأكد من أن المستندات تتضمن لغة التأهل الصحيحة حتى إذا كان عليك أن تقوم بمراجعة المحامي قبل تقديمها إلى المحكمة. خلاف ذلك ، قد ينتهي بك الأمر إلى فقدان خصم ضريبي قانوني على النفقة إذا قررت هيئة الإيرادات الداخلية المرسوم أو كان الأمر غير واضح وربما كانت الدفعات في الواقع دعمًا للأطفال.

دعم الطفل في المتأخرات

يتفاعل دعم الطفل والضرائب بطريقة واحدة. ستقوم وزارة الخزانة بإعادة توجيه المبالغ المستردة من الضرائب الفيدرالية من الأشخاص الذين يقفون وراء دفعات إعالة الطفل ، وإرسال الأموال بدلاً من ذلك إلى الوالد الحاضن الذي يحق له تلقي هذا الدعم. بموجب برنامج تعويض الخزانة ، ستقوم الحكومة بتسديد أموال استرداد الضرائب إلى وكالة دعم الطفل التابعة للوالد ، وستقوم الوكالة بدورها بالتأكد من وصول الأموال إلى الطفل. هذا البرنامج مأذون به في قانون الإيرادات الداخلية ، القسم 6402 (c).

ملاحظة: تتغير القوانين الضريبية دوريًا ، ويجب عليك استشارة خبير الضرائب للحصول على أحدث النصائح. لا يقصد من المعلومات الواردة في هذه المقالة كمشورة ضريبية وليست بديلا عن المشورة الضريبية.