وجود قيمة أعلى من صافي يتطلب نهجا مختلفا للتخطيط الضريبي
مع تفعيل التغييرات الجديدة في قانون الضرائب في عام 2018 كجزء من قانون تخفيض الضرائب والوظائف ، يعد الوقت مناسبًا لدافعي الضرائب من أصحاب الثروات الكبيرة لإعادة النظر في خطتهم لمعرفة كيف يمكن أن يتأثروا والفرص المتاحة لتحقيق وفورات ضريبية.
عندما تجلس مع محاسبك أو خبير الضرائب ، إليك أهم الموضوعات التي يجب مراجعتها.
تخطيط ضريبة الاستثمار
إذا كان لديك محفظة استثمارية كبيرة ، فمن المحتمل أنك واجهت ضريبة الأرباح الرأسمالية عند بيع الاستثمارات بربح. ﺗﻧطﺑق اﻟﺿرﯾﺑﺔ اﻟرأﺳﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣرﺗﻔﻌﺔ ﻗﺻﯾرة اﻷﺟل ﻋﻟﯽ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﺗﻲ ﯾﻘل ﻋﻧﮭﺎ أﻗل ﻣن ﻋﺎم واﺣد ، ﻓﻲ ﺣﯾن ﯾﻧطﺑق ﻣﻌدل اﻟﻣﮐﺎﺳب اﻟرأﺳﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻘﺻﯾرة اﻷﺟل ﻋﻟﯽ اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرات اﻟﺗﻲ ﺗزﯾد ﻋﻟﯽ ﺳﻧﺔ واﺣدة.
وبموجب مشروع قانون الضرائب الجديد ، لم يخضع معدل مكاسب رأس المال لأي تغييرات جوهرية في الهيكل. ولا تزال معدلات المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل البالغة 0 في المائة و 15 في المائة و 20 في المائة سارية المفعول ، ولكن الطريقة التي تطبق بها هذه الأسعار قد تغيرت. طبّق القانون القديم نسبة 0٪ إلى أدنى مجموعتين ضريبيتين ، في حين انخفض المعدل 15٪ في الوسط 4 وتم حجز معدل 20٪ لدافعي الضرائب في أعلى شريحة ضريبية. غير أن قانون تخفيضات الضرائب والوظائف ينسق المعدلات مع مستويات الدخل القصوى الخاضعة للضريبة.
على جانب المكاسب على المدى القصير ، فإن التغيير الواضح يتعلق بإعادة هيكلة الأقواس الضريبية نفسها. أما المدونون الوحيدون الذين يكسبون 500 ألف دولار أو أكثر ، فإن الأزواج الذين يبلغ دخلهم الإجمالي 600 ألف دولار أو أكثر يقعون ضمن فئة ضريبة 37٪. هذا هو أعلى معدل لربح رأس المال ليكون مدركًا إذا كنت مستثمرًا عالي القيمة يخطط لبيع استثمارات قصيرة الأجل.
التخطيط العقاري وضريبة الهبات
وضعت خطة الضرائب ترامب تغييرات على الضرائب العقارية والهدايا التي تؤثر بشكل مباشر على الأفراد ذوي الملاءة المالية العالية. ضاعف القانون الإعفاءات الضريبية الخاصة بالهدية والعقارات والانتقالات ، فرفعها إلى 11.2 مليون دولار للشخص ، مفهرسًا للتضخم. ويزيد الحد السنوي لاستبعاد ضريبة الهدايا إلى 15000 دولار ، في حين أن معدل الضريبة على جميع الضرائب الثلاثة يبقى دون تغيير عند 40 في المائة.
بالنسبة للأفراد أصحاب الثروات الكبيرة الذين يخططون لتقديم هدايا مالية كبيرة لورثتهم ، فإن التغيير إيجابي ، لأنه يمكن أن يحقق وفورات ضريبية. للاستفادة بشكل كامل من التغييرات الضريبية أثناء وجودها في مكانها ، من المهم أن تضع في اعتبارك ما إذا كانت خطة عقاراتك الحالية مهيكلة للسماح لك بالاستفادة من حد ضريبة العقارات المرتفع ، مع ضمان عدم مرورك أكثر (أو أقل). ) من ثروتك إلى زوجتك أو أولادك أو أحفادك أكثر مما تنوي فعله خلال حياتك. يجب عليك أيضًا تنسيق جهود التخطيط الضريبي الفدرالي الخاص بك مع أي آثار ضريبية قد يتم فرضها على مستوى الولاية.
هناك أمر مهم يجب ملاحظته حول هذه التغييرات: يتم تعيينها فقط على أن تبقى سارية حتى 31 ديسمبر 2025 ، ما لم يتم تمديدها عن طريق تحديثات قانون الضرائب الإضافية.
عند هذه النقطة ، سيعودون إلى مستويات الإعفاء الأقل. لا يتضمن القانون حاليًا أي حكم ضد "clawbacks" ، مما يسمح بفرض ضريبة على الهدايا المالية السابقة كجزء من التركة ضمن الحدود القديمة. لا يزال هناك متسع من الوقت للوائح التي تحظر إنشاء الصناديق ولكن هذا شيء يجب مراعاته عند تقديم الهدايا.
Charitable العطاء التخطيط الضريبي
إن التبرع بجزء من ثروتك للجمعيات الخيرية يمكن أن يؤدي إلى خصم ضريبي وبدءًا من عام 2018 ، فقد زاد الحد المسموح به للمساهمات النقدية للجمعيات الخيرية المؤهلة من 50٪ من إجمالي الدخل المعدل إلى 60٪. ألغى القانون أيضا قيود بيز ، التي توج كمية من التخفيضات الخيرية المتاحة لدافعي الضرائب عالية الدخل.
تعتبر الحدود الأعلى للخصومات بمثابة نعمة لكبار دافعي الضرائب من أصحاب الثروات ، والذين يمكنهم تحويل مبالغ كبيرة من الضرائب بدون ضرائب عن طريق وضع بعض أصولك في صندوق ائتمان سنوي خيري.
إذا كان عمرك فوق 70 سنة ، يمكنك تجنب دفع ضريبة الدخل على ما يصل إلى 100،000 دولار في التبرعات الخيرية التي يتم تقديمها من الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي سنوياً للحصول على إعفاء ضريبي إضافي. التبرع لصندوق تقديم المشورة من الجهات المانحة يمكن أن يؤدي أيضا إلى خصم الضرائب مقدما.
ومع ذلك ، ستنتهي هذه التغييرات مرة أخرى في نهاية عام 2025 لذا من المهم التخطيط لكيفية الاستفادة منها في وقت أقرب ، وليس في وقت لاحق.
خصم الدخل من خلال عبور الكيان
ومن بين القضايا الضريبية النهائية التي يتعين على الأفراد من أصحاب الثروات النظر فيها طرح خصم جديد بنسبة 20 في المائة على إيرادات الأعمال للكيانات الممررة. إذا كنت تدير نشاطًا تجاريًا يتم فرض ضرائب عليه ككيان تمريري ، فقد تتمكن من خصم 20 بالمائة من دخل الأعمال المؤهل الخاص بك مباشرةً من الأعلى ، مع بعض القيود. إذا كنت من ذوي الدخل المرتفع الذي يمتلك شركة ، فقد ترغب في استكشاف مزايا تكوين شركة ذات مسؤولية محدودة للاستفادة من هذا الخصم.
إذا كان نشاطك التجاري يعمل كشركة C ، فلن تتمكن من الاستفادة من الخصم ولكن فاتورة الضرائب تقلل من معدل الضريبة على الشركات من 35 في المائة إلى 21 في المائة ، مما يوفر وسيلة أخرى محتملة لتحقيق وفورات ضريبية.