دليل أرباح رأس المال للمستثمرين

01 معدلات ضريبة أرباح رأس المال قصيرة الأجل

الارتباط بين معدلات ضريبة أرباح رأس المال قصيرة الأجل ودوران المحفظة

قد تؤدي الضرائب على أرباح رأس المال قصيرة الأجل إلى عضة ضخمة من عائدات استثمارك ، وهو أحد الأسباب التي تدفع المستثمرين الذين يستخدمون فلسفة الاستثمار في القيمة إلى خفض معدل الدوران في محافظهم الاستثمارية. أصدرت شركات إدارة الأموال الشهيرة مثل Tweedy ، Browne تقارير بحثية تظهر أنه من الممكن توليد ثروة أعلى على مدى فترات طويلة من الزمن عن طريق الحفاظ على مكاسب رأس المال على المدى القصير منخفضة مما هي عليه في الحصول على عائد أعلى بقليل ، والتعامل مع فرض الضرائب الكاملة على الأرباح.

بطبيعة الحال ، لا يتم تطبيق ضرائب أرباح رأس المال قصيرة الأجل على الاستثمارات المحتفظ بها في الحسابات ذات الامتيازات الضريبية مثل Roth IRA أو 401 (k) . هذه هي إحدى الميزات التي تجعل هذه الأنواع من الحسابات جذابة للغاية للمستثمرين الذين يرغبون في تعلم كيفية الاستثمار في الأسهم أو شراء أول صندوق مشترك .

02 معدلات ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل

• شريحة ضريبية منخفضة للربح الرأسمالي: يدفع دافعو الضرائب في 10٪ و 15 من الأقواس الضريبية 5٪ فقط على الأرباح المكتسبة من مكاسب رأس المال طويلة الأجل. بالنسبة للاستثمارات التي تم شراؤها بين عامي 2008 و 2010 ، سيدفعون صفر بالمائة - وهذا صحيح ، 0٪ ، أو لا شيء على الإطلاق.
• ارتفاع ضريبة الأرباح الرأسمالية: يدفع دافعو الضرائب في 28٪ و 33٪ و 35٪ ضريبة 15٪ فقط في ضرائب الأرباح الرأسمالية.

التغيرات المحتملة في معدل ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل

وتدعو ميزانية الرئيس أوباما إلى خفض معدلات ضرائب أرباح رأس المال طويلة الأجل على غروب الشمس وتنتهي صلاحيتها. إذا كان ذلك مسموحًا به ، فستعود معدلات الضرائب إلى مستواها قبل عام 2003 ، وهو 20٪ على جميع الأرباح طويلة الأجل.

لماذا يختلف معدل ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل عن معدل ضريبة أرباح رأس المال قصيرة الأجل

السبب في هذه البنية معدل ضربات رأس المال مكاسب بسيط. تريد حكومة الولايات المتحدة تشجيع الاستثمار طويل الأجل في اقتصاد بلدنا. هذا العلاج من المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل مقابل الدخل الخاضع للضريبة العادية يجعل الأرباح من الاستثمارات أكثر جاذبية من الأرباح من العمل النشط. على الرغم من أنه قد يبدو من غير العدل أن يدفع المستثمر ذو الياقات البيضاء ضريبة أقل على الأرباح المكتسبة من بيع الأسهم في البورصة مقارنة بالسباكة الشاقة ، فإن النظرية وراء ذلك هي أن المال الذي يوظفه المستثمر في الأعمال التجارية هو سيخلق ، في نهاية المطاف ، المزيد من الوظائف لأنه سيستخدم من قبل الشركة التي استثمر فيها لبناء مصانع جديدة ، وتوظيف سكرتيرات جديدة ، ومديرين ، ومديرين تنفيذيين ، وكتبة في غرفة البريد ، وطلاء الجدران ، وتركيب خطوط هاتفية جديدة ، وإطلاق شبكات جديدة المنتجات ، وأكثر من ذلك بكثير. إذا كانت معدلات ضريبة مكاسب رأس المال أعلى بالنسبة للمستثمرين على المدى الطويل ، فإنها على الأرجح سترسل السيولة النقدية خارج البلاد وتستثمر في بلدان أكثر صداقة. وتعرف هذه الظاهرة باسم "هروب رأس المال".

03 معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية على المقتنيات

كما تعلمت في الاستثمار في المقتنيات ، فإن امتلاك المقتنيات مثل زجاجات النبيذ ، أو الطوابع النادرة ، أو الكتب ، أو العملات ، أو التحف ، لا يحظى بشعبية كبيرة الآن ، فمن الممكن في بلدان مثل الولايات المتحدة وبريطانيا العظمى الاحتفاظ بهذه الأصول في الضرائب حسابات التقاعد المتقدمة. ولكن بالنسبة لمعظم المستثمرين ، فمن المرجح أن يستثمروا في المقتنيات دون حماية مأوى ضريبي. فهم يشترون أعمالاً فنية رائعة ، على سبيل المثال ، ويبيعونها أو ورثتهم بعد عدة عقود ، مما يولد مكاسب رأسمالية كبيرة.

كيف يتم حساب معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية للمقتنيات؟ في الوقت الحالي ، يتم فرض الضريبة على المقتنيات في مجموعتين ضريبيتين مختلفتين:

• معدلات ضرائب أرباح رأس المال قصيرة الأجل: يتم فرض الضريبة على المقتنيات التي تقل عن سنة واحدة بمعدلات ضريبة الدخل الشخصية ، تماماً مثل ضرائب أرباح رأس المال قصيرة الأجل على الأسهم أو السندات.
• معدلات ضرائب أرباح رأس المال طويلة الأجل: يتم تحصيل الضريبة على المقتنيات التي يتم الاحتفاظ بها لمدة عام واحد أو أكثر عند 28٪. وهكذا ، إذا اشتريت بيكاسو بمبلغ 100000 دولار قبل عدة عقود وبيعها بمبلغ 20،000،000 دولار اليوم ، فإنك ستدين بـ5،572،000 دولار كضرائب على أرباح رأس المال ($ 20،000 $ سعر البيع - $ 100000 سعر الشراء = $ 19،900،000 Capital = x 28٪ = $ 5،572،000 ضرائب أرباح رأس المال).

يتم فرض ضريبة على الذهب والفضة كما المقتنيات

يتم فرض الضريبة على الذهب والفضة السبائك ، مثل عملات النسر الأمريكي الذهبية ، والذهب الكندي من أوراق الذهب ، والعملات الذهبية في جنوب أفريقيا كروغراند ، بنفس معدل المكاسب الرأسمالية كمقتنيات. وهذا يشمل صناديق الذهب المتداولة ETFs و ETFs الفضية. يرتكب المستثمرون خطأً حقيقياً بافتراض أنهم سيكونون قادرين على دفع معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية الأقل الذي يتم دفعه على الأسهم والسندات ، مما يجعلهم أحياناً يواجهون مفاجآت مؤلمة في يوم الضرائب.

04 أرباح قطاع الأعمال الصغيرة 1202

وإليك كيف يعمل:

استبعاد 50٪ من أرباح رأس المال من حساب ضريبة أرباح رأس المال

• إن أسهم شركات C العادية المؤهلة بموجب المادة 1202 ، والتي تم شراؤها من قبل المستثمرين الذين ليسوا أنفسهم شركات ، والتي لديها فترة احتفاظ مدتها خمس (5) سنوات أو أكثر ، يمكن أن تستثني 50٪ من الأرباح الرأسمالية من حساب ضريبة أرباح رأس المال. بعبارة أخرى ، إذا حققت ربحًا بقيمة 100000 دولار ، فلن تدفع سوى ضرائب الأرباح الرأسمالية على 50٪ أو 50.000 دولار.
• يقتصر هذا الاستبعاد على ضريبة أرباح الشركات الصغيرة على 10 ملايين دولار أو 10 أضعاف أساس تكلفة أسهمك. إذا قمت بشراء أسهمك بمبلغ 100000 دولار ، وذهب إلى 2،000،000 دولار ، على سبيل المثال ، فستحصل على 20 ضعفًا من استثمارك ، لتتجاوز الحد الأقصى الذي يبلغ 10x.
• من عام 2003 حتى عام 2011 ، هذه الميزة ذات قيمة محدودة لأن الحد الأقصى لضريبة الأرباح الرأسمالية على أرباح أرباح رأس المال طويلة الأجل هو 15 ٪.

ضرائب أرباح رأس المال المؤجلة على القسم 1202 أسهم الشركات الصغيرة

يمكنك أيضًا تأجيل المكاسب التي تكسبها من أسهم الشركات الصغيرة بموجب بند في IRC القسم 1045. إذا كنت تملك حصصك لمدة ستة (6) أشهر على الأقل ، وكنت تبيعها ، فلن تضطر إلى دفع مكاسب رأس المال ضريبة طالما كنت تستخدم المال لشراء أسهم من الأعمال التجارية الصغيرة المؤهلة الأخرى .

ما الذي يحتسبه لقسم أرباح الشركات الصغيرة المؤهلة 1202 الربح؟

وفقًا لمحامي شركة Startup ، "يتم تعريف أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة في القسم 1202 على أنها أي أسهم في نشاط تجاري صغير مؤهل تم إصداره لدافعي الضرائب بعد 10 أغسطس 1993 مقابل أموال أو ممتلكات أخرى (غير بما في ذلك المخزون) ، أو كتعويض عن إن الأعمال التجارية الصغيرة المؤهلة هي شركة محلية C لا يتجاوز إجمالي أصول الشركة فيها في جميع الأوقات منذ 10 أغسطس 1993 وحتى وقت الإصدار 50.000.000 دولار ، ومع ذلك ، لن يعتبر المخزون مؤهلاً. مخزون الشركات الصغيرة ما لم يكن خلال فترة احتجاز دافعي الضرائب بشكل جوهري ، تلتزم الشركة بمتطلبات "نشطة في النشاط التجاري" .الأسهم الصادرة عن شركة S لا تتأهل كمخزون مؤهل من الشركات الصغيرة (حتى لو تم إلغاء S S فيما بعد) ، وبصفة عامة ، يجب أن يكون الربح من الأسهم المصدرة إلى "الكيانات المتدفقة" مثل الشراكات والشركات من فئة S مؤهلاً بموجب القسم 1. 202- ومع ذلك ، فإن مبلغ الربح المؤهل يقتصر على الفوائد التي يحتفظ بها الشريك أو المساهم في شركة S في تاريخ اقتناء السهم. قد يكون هذا التقييد هامًا في بعض إعدادات الصناديق الاستثمارية عندما تتقلب مصالح الشركاء بشكل عام بمرور الوقت. "

05 أرباح رأس المال العقارية

العاصمة العقارية مكاسب الضرائب لأصحاب المنازل

إذا كنت تملك منزلًا ، يمكنك استبعاد ما يصل إلى 250 ألف دولار من أرباح رأس المال من ضرائب أرباح رأس المال. للأزواج المتزوجين ، هذا الرقم يصدم إلى 500،000 دولار. وبالنظر إلى أن متوسط ​​القيمة الصافية للأسر المعيشية هو 300 120 دولار فقط ، فإن هذا يغطي الأغلبية العظمى من الأسر المعيشية في البلد. يجب أن تعيش في المنزل سنتين على الأقل للتأهل.

بفضل قانون إغاثة دافعي الضرائب لعام 1997 ، ينطبق هذا الاستثناء على ضريبة رأس المال العقارية على مالكي المنازل على كل الإقامة الأساسية التي تشتريها - فهي ليست إجازة ضريبية لمرة واحدة في العمر ، كما كان الحال مع القواعد القديمة . بمعنى ، يمكنك استخدام أرباحك من بيع السكن الأساسي الخاص بك إلى الإنفاق بالطريقة التي تريدها ، ولن تضطر إلى دفع فلس واحد إلى مصلحة الضرائب في كثير من الحالات إذا كنت مؤهلاً.

مكاسب رأس المال العقاري على الاستثمار في العقارات

عندما تقوم باستثمار في العقارات ، مثل بيوت الإيجار ، أو المباني السكنية ، أو الفنادق ، أو المكاتب ، أو وحدات التخزين ، فإن معدلات ضريبة أرباح رأس المال العقاري تكون إما 5٪ أو 15٪ اعتمادًا على مستوى دخلك بالإضافة إلى ضرائب الولاية الخاصة بك ، طالما أنك احتفظت بالأصل لمدة عام أو أكثر.

يمكنك أيضًا تأجيل الضرائب على أرباح رأس المال العقاري من خلال القيام بما يُعرف باسم 1031 عملية تبادل معفاة من الضرائب. عند بيع الممتلكات الخاصة بك ، إذا كنت صب الأموال في عقار استثماري آخر ذي قيمة مساوية أو أكبر ، يمكنك تأجيل هذه الضرائب على أرباح رأس المال. تحذير واحد: إذا كنت قد اتخذت الكثير من الانخفاض في قيمة العقار الخاص بك ، فقد تجد أن لديك قاعدة منخفضة للغاية من حيث التكلفة الضريبية ، مما يعني أن هناك مكاسب رأسمالية كبيرة مدمجة في ممتلكاتك.