هل يجب احتساب دخل الاستثمار بأقل من دخل العمل؟
كما يحدث خسارة رأس المال عند بيع الأصول بأقل من السعر الأصلي. يمكن استخدام بعض الخسائر الرأسمالية لتعويض المكاسب الرأسمالية في إقرارك الضريبي.
يتم استخدامه لخفض مقدار الضرائب التي تدفعها.
تصبح ضريبة الأرباح الرأسمالية مستحقة بمجرد أن تبيع استثمارك. على سبيل المثال ، لن تكون مدينًا بأي ضريبة بينما تربح قيمة الأسهم داخل محفظتك. بمجرد بيع الأسهم ، يجب الإبلاغ عن ربحك في إقرارك الضريبي. هذا عندما تدفع ضريبة عليه في معدل مكاسب رأس المال.
مكاسب رأس المال طويلة الأجل مقابل رأس المال طويل الأجل
تفرض الحكومة الفيدرالية جميع مكاسب رأس المال. تحدث المكاسب أو الخسائر في رأس المال على المدى القصير عند امتلاكك لأحد الأصول لمدة عام أو أقل. تحدث المكاسب أو الخسائر على المدى الطويل إذا قمت ببيعها بعد امتلاكها لمدة تزيد عن سنة واحدة.
تحقق مكاسب رأس المال قصيرة الأجل معدل ضرائب أعلى من المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل. يتم القيام به عمدا لثني التداول على المدى القصير. يمكن لأسهم التداول والأصول الأخرى في كثير من الأحيان أن تزيد من تقلبات السوق والمخاطر. كما يكلف أكثر في رسوم المعاملات للمستثمرين الأفراد.
معدلات الضريبة القياسية
معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل. يتم فرض ضرائب على جميع مكاسب رأس المال قصيرة الأجل في معدل ضريبة الدخل العادية.
من منظور الضرائب ، من المنطقي عادة الاحتفاظ بالاستثمارات لأكثر من عام.
معدل ضريبة مكاسب رأس المال طويلة الأجل. يعتمد معدل الضريبة المدفوع على معظم مكاسب رأس المال على شريحة ضريبة الدخل. هؤلاء في أقواس ضريبة الدخل 10 في المائة و 15 في المائة تدفع ضريبة الأرباح الرأسمالية صفر.
أولئك في شريحة الدخل الأعلى يدفع 20 في المئة.
بالنسبة لعام 2017 ، كانت أعلى شريحة ضريبية 39.6 في المائة. يغير قانون تخفيضات الضرائب والوظائف معدل ضريبة الدخل الأعلى إلى 37 في المائة للسنوات الضريبية 2018-2025.
في عام 2013 ، رفع قانون الرعاية الميسرة أسعار الفائدة على مكاسب رأس المال على المدى الطويل. لا تزال الزيادة قائمة حتى عام 2018. وهي تنطبق على الأفراد الذين يحصلون على أكثر من 200 ألف دولار سنوياً ، حيث يتقدم المتزوجون المتزوجون بصورة مشتركة والذين يكسبون أكثر من 250 ألف دولار معاً ، ويتزوج المتزوجون بشكل منفصل والذين يكسبون أكثر من 125 ألف دولار سنوياً.
يجب عليهم دفع ضريبة بنسبة 3.8 في المائة إضافية على أقل من (أ) دخل الاستثمار مثل أرباح الأسهم والأرباح الرأسمالية أو (ب) إجمالي الدخل المعدل الذي يكون أعلى من العتبة.
تسري ضريبة Obamacare أيضًا على الأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع منزل أو عقار آخر للاستخدام الشخصي للأشخاص الذين يتقاضون أعلى من الحد الأدنى. أيضا ، يجب أن تكون مكاسب رأس المال أكبر من 250،000 دولار (الفردي) أو 500،000 دولار (الأزواج).
كل شخص آخر يدفع ضريبة 15 في المائة على مكاسب رأس المال.
يتم فرض ضريبة على المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل على المقتنيات ، مثل الطوابع والعملات المعدنية والمعادن الثمينة بنسبة 28 في المائة.
خسائر رأس المال
يمكن لدافعي الضرائب أن يعلنوا عن خسائر رأسمالية على الأصول المالية ، مثل الصناديق المشتركة أو الأسهم أو السندات. يمكنهم أيضًا إعلان الخسائر على الأصول الثابتة إذا لم تكن للاستخدام الشخصي.
وتشمل هذه العقارات ، أو المعادن الثمينة ، أو المقتنيات. يمكن لخسائر رأس المال ، سواء قصيرة أو طويلة الأجل ، تعويض المكاسب القصيرة والطويلة الأجل.
إذا كان لديك مكاسب طويلة الأجل تزيد عن خسائرك على المدى الطويل ، فستحصل على مكسب رأسمالي صافٍ. ماذا لو كان لديك صافي ربح رأسمالي طويل الأجل ، لكنه أقل من صافي خسارتك الرأسمالية القصيرة الأجل؟ ثم يمكنك استخدام الخسارة قصيرة الأجل لتعويض مكاسبك على المدى الطويل.
يمكنك استخدام خسائر صافي الربح الرأسمالي لتعويض الدخل الآخر ، مثل الأجور. ولكن هذا فقط يصل إلى حد سنوي قدره 3000 دولار ، أو 1500 دولار لمن يقومون بالتسجيل بشكل منفصل. ماذا يحدث إذا كان إجمالي صافي خسارة رأس المال الخاص بك يتجاوز الحد السنوي على خصومات خسارة رأس المال؟ إذا لم تتمكن من تطبيق جميع خسائرك في سنة ضريبية واحدة ، فيمكنك نقل الجزء غير المستخدم إلى السنة الضريبية التالية.
كيف يؤثر ذلك على الاقتصاد
تشير الدراسات إلى أن 70 بالمائة من مكاسب رأس المال تذهب إلى الأشخاص الذين يشكلون أعلى نسبة من الدخل.
كل شخص آخر يحتفظ بأصوله في الحسابات المؤجلة الضرائب مثل 401 (k) s و IRAs. هذا يخلق فائدة ضريبية للأعلى 1 في المئة. لا يدفع أولئك الذين يعيشون على دخل استثماري أكثر من 20 في المائة من الضرائب ، ما لم يحصلوا على دخل من أصول محتفظ بها لمدة تقل عن عام واحد. هذا صحيح بغض النظر عن مقدار المال الذي يكسبونه.
وهذا ينطبق حتى على مديري صناديق التحوط وغيرهم في وول ستريت الذين يستمدون 100 في المائة من دخلهم من استثماراتهم. وبعبارة أخرى ، يدفع هؤلاء الأفراد معدل ضريبة دخل أقل من شخص يدفع 40،000 دولار في السنة.
هذا له نتيجتين. أولاً ، يشجع الاستثمار في سوق الأسهم والعقارات والأصول الأخرى ، التي تولد نمو الأعمال.
ثانياً ، يخلق المزيد من عدم المساواة في الدخل . الناس الذين يعيشون من دخل الاستثمار تقع بالفعل في فئة الأثرياء. لقد كان لديهم ما يكفي من الدخل المتاح في حياتهم للتخصيص للاستثمارات التي تولد عوائد صحية. وبعبارة أخرى ، لم يكن عليهم استخدام كل دخلهم لدفع ثمن الغذاء والمأوى والرعاية الصحية.
سيضع القانون الجديد لتخفيض الضرائب وفرص العمل عدداً أكبر من الناس في شريحة ضريبة مكاسب رأس المال البالغة 20 في المائة على المدى الطويل. ماذا؟ تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتعديل أقواس ضريبة الدخل كل عام للتعويض عن التضخم. لكنها سوف ترتفع ببطء أكبر مما كانت عليه في الماضي. تحول القانون إلى مؤشر أسعار المستهلك المقيّد. بمرور الوقت ، سيؤدي ذلك إلى نقل المزيد من الناس إلى أقواس ضريبية أعلى.
تاريخ معدل ضريبة أرباح رأس المال
لم يكن معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأمد هو نفسه دائمًا. يوضح الجدول التالي تاريخ معدل ضريبة أرباح رأس المال المطبق على الدخل في أعلى شريحة ضريبية:
| عام | معدل الضريبة | أحداث |
| 1913 | 15٪ | قبل عام 1913 ، كانت 90 ٪ من جميع الإيرادات تأتي من الضرائب على الكحول والسجائر. |
| 1917 | 67٪ | |
| 1918 | 77٪ | |
| 1919 | 73٪ | الحرب العالمية الأولى |
| 1922 | 12.5٪ | أدى خفض الضرائب إلى انهيار سوق الأسهم |
| 1934 | 31.5٪ | |
| 1936 | 39٪ | ارتفاع احياء الاكتئاب |
| 1938 | 30٪ | |
| 1942 | 25٪ | قانون الإيرادات لعام 1942 |
| 1968 | 26.9٪ | |
| 1969 | 27.5٪ | |
| 1970 | 32.21٪ | |
| 1971 | 34.25٪ | |
| 1972 | 36.5٪ | |
| 1976 | 39.875٪ | |
| 1979 | 28٪ | قطع لتعويض ارتفاع أسعار الفائدة. |
| 1982 | 20٪ | قانون الاسترداد لعام 1981 |
| 1987 | 28٪ | خفض قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986 ضريبة الدخل إلى 28 ٪ من 50 ٪ |
| 1991 | 28.93٪ | |
| 1993 | 29.19٪ | |
| 1998 | 21.19٪ | خفضت كلينتون ذلك لتوسيع EITC |
| 2003 | 16.05٪ | JGTRRA |
| 2006 | 15٪ | |
| 2008 | 15٪ | |
| 2010 | 15٪ | |
| 2013 | 20٪ | تضيف ضرائب Obamacare ضريبة بنسبة 3.8 ٪ على بعض مكاسب رأس المال طويلة الأجل لأولئك الذين يتجاوز دخلهم 200،000 دولار في السنة. |
| 2014 | 20٪ | |
| 2018 | 20٪ |
المصدر: TaxFoundation.com