تعلم متى إلى ملف IRS نموذج 706 لعام 2015 الوفيات
يجب تقديم الإقرار الضريبي الفيدرالي ، أو نموذج 706 من مصلحة الضرائب الأمريكية ، والعائد الضريبي للوحدات التابعة للوﻻيات المتحدة (والانتقال من مكان إلى آخر) ، وذلك بعد استيفاء معايير محددة فيما يتعلق بالحوزة. وحتى مع ذلك ، قد تكون هناك حاجة لبعض العقارات لإعداد نموذج 706 من مصلحة الضرائب الأمريكية بشكل صارم لأغراض ضريبة ملكية الولاية أو انتخاب " قابلية " الإعفاء من ضريبة الأملاك ، في حين يجب على الآخرين النظر في تقديم نموذج 706 الخاص بمصلحة الضرائب حتى إذا لم يكن مطلوبًا تقديم طلب.
نموذج 706 متطلبات الإيداع للوفاة في عام 2015
بالنسبة للوفيات التي تحدث في عام 2015 ، يجب تقديم الاستمارة 706 لعقار كل مواطن أميركي أو مقيم تبلغ قيمته الإجمالية ، بالإضافة إلى الهدايا المعدلة الخاضعة للضريبة وإعفاء محدد أكثر من 5،430،000 دولار. لتحديد ما إذا كان يجب تقديم الإرجاع ، أضف:
- الهدايا الخاضعة للضريبة المعدلة (بموجب المادة 2001 (ب)) التي قدمها المتوفي بعد 31 ديسمبر 1976 ؛
- إجمالي الإعفاء المحدد المسموح به بموجب القسم 2521 (كما كان ساريًا قبل إلغائه بموجب قانون الإصلاح الضريبي لعام 1976) بالنسبة للهدايا التي قدمها المتوفي بعد 8 سبتمبر 1976 ؛ و
- المتوفي الإجمالي للعقارات التي تم تقييمها في تاريخ الوفاة.
ما يعنيه هذا في عام 2015 هو أن أي عقار إجمالي قيمته أكثر من 5،420،000 دولار يجب أن يقدم نموذج 706 حتى إذا لم يتم استقطاع أي ضريبة ملكية فدرالية بعد تطبيق الخصومات المطبقة وائتمانات الضرائب.
زواج المتوفين المتوفين في عام 2015 - انتخاب قابلية
ابتداء من عام 2011 ، تم إدخال مفهوم قابلية الإعفاء من الضرائب العقارية بين المتزوجين.
ماذا تعني قابلية الإعفاء من الضريبة العقارية؟ ويعني هذا أن الزوج الباق على قيد الحياة من المتوفي الذي يموت في عام 2011 أو في وقت لاحق من السنين يمكن أن يختار اختيار الإعفاء الضريبي غير المستخدم للزوج المتوفى (المشار إليه بـ "DSUE") وإضافته إلى الإعفاء الخاص به.
على سبيل المثال ، إذا مات الزوج في عام 2015 ولم يستخدم أي إعفاء من الضرائب العقارية قدره 5،430،000 دولار ، فيمكن لزوجته أن تختار إضافة إعفاء زوجها غير المستخدم وقدرها 5،430،000 دولار إلى إعفاءها الخاص البالغ 5،430،000 دولار ، حتى عندما تموت الزوجة يمكنها أن تصل إلى 10،860،000 دولار العقارات المعفاة من الضرائب.
أو ، إذا تم استخدام مبلغ 2،000،000 دولار فقط من إعفاء الزوج البالغ 5430،000 دولار ، فيمكن للزوجة أن تختار إضافة إعفاء الزوج المتبقي البالغ 3430،000 دولار إلى إعفائها البالغ 5،430،000 دولار وتمرير ما يصل إلى 8،860،000 دولار من الضرائب العقارية.
إذن كيف يختار الزوج الباقي على قيد الحياة استخدام DSUE؟ ووفقًا للتعليمات الخاصة بالنموذج 706 من قانون الضرائب الأمريكي والعوائد الضريبية للوحدات التابعة للولايات المتحدة (والانتقال من مكان إلى آخر) ، يمكن للزوج الباقي على قيد الحياة اختيار استخدام الإعفاء الضريبي غير المستخدم للزوج المتوفى عن طريق تقديم نموذج 706 في الوقت المناسب لزوجته المتوفاة.
عند استيفاء نموذج 706 ومبلغ الضريبة العقارية
بشكل عام يجب تقديم نموذج 706 ويجب دفع أي ضريبة مستحقة في غضون تسعة أشهر من تاريخ وفاة المتوفى. ومع ذلك ، يتم منح تمديد تلقائي لمدة 6 أشهر من الوقت لتقديم الإقرارات لجميع العقارات من خلال تقديم نموذج 7455 من مصلحة الضرائب ، والتطبيق لتمديد الوقت إلى ملف إرجاع و / أو دفع الضرائب العقارية الأمريكية (والتخطي نقل الجيل) ، ولكن هذا لا يؤخر الوقت لدفع أي ضرائب قد تكون مستحقة. إلى جانب ذلك ، في ظل ظروف محدودة معينة ، قد يتم منح وقت إضافي لتقديم الإقرار.
الدول التي تتطلب تحضير النموذج 706
حتى إذا كانت الحوزة غير خاضعة للضريبة على المستوى الفيدرالي ، فقد تكون خاضعة للضريبة على مستوى الدولة.
بالإضافة إلى ذلك ، قد تكون هناك حاجة لبعض العقارات التي ستكون غير خاضعة للضريبة لأغراض الولاية والفيدرالية لإعداد وإعداد إيداع ضريبي عقاري للدولة لأغراض ضريبة الولاية.
إذا تم تطبيق أي من هاتين الحالتين ، فإن الحالات التالية تتطلب إعداد نموذج 706 من مصلحة الضرائب الأمريكية ويتم تقديمه على مستوى الولاية (ما يعتمد عليه عائد السنة على الولاية) مع جميع نماذج ضرائب الولاية الضرورية: مقاطعة كولومبيا ، هاواي ، إلينوي ( لعام 2009 والسنوات السابقة وعام 2011 والسنوات المقبلة) ، كانساس (لعام 2009 والسنوات السابقة) ، ومين ، وميريلاند ، وماساتشوستس ، ومينيسوتا ، ونيو جيرسي ، ونيويورك ، وأوريغون ، وفيرمونت .
عندما يجب على الممتلكات غير خاضعة للرقابة النظر في الايداع شكل 706
يجب على بعض العقارات التي لا يطلب منها تقديم إقرار ضريبي اتحادي أن تفكر في إيداع واحدة لتقييد تاريخ السوق للقيم العادلة للموجودات العقارية.
وهذا يشمل العقارات التي تستخدم AB Trust أو ABC Trust حيث سيتم تمويل B Trust أو B & C Trusts فقط ، بالإضافة إلى العقارات التي تخلق علاقات ثقة مدى الحياة لصالح المستفيدين من غير العملاء.
سيكون من الأسهل بكثير تسوية حوزة الزوج الباقي على قيد الحياة أو غير المستفيد عندما يموت لاحقا حيث أن القيمة السوقية العادلة والخطوة على أساس الأصول العقارية سيتم ذكرها بوضوح في نموذج مصلحة الضرائب 706. تسوية حوزة المستفيد بعد مرور 5 أو 10 أو 15 أو 20 سنة على وفاة الشخص المستفيد من ممتلكاته. غير مسلي.