فهم كيف DC الضرائب العقارية تؤثر على العقار
ملاحظة: تتغير القوانين الحكومية والمحلية بشكل متكرر وقد لا تعكس المعلومات التالية التغييرات الحديثة. للاطلاع على الضرائب الحالية أو المشورة القانونية ، يرجى استشارة أحد المحاسبين أو المحامين نظرًا لأن المعلومات الواردة في هذه المقالة ليست ضريبية أو قانونية وليست بديلاً عن الضرائب أو المشورة القانونية.
إذا كنت تعيش في مقاطعة كولومبيا ، فأنت تعيش في واحدة من عدد قليل من الولايات القضائية التي لا تزال تجمع ضريبة الموت المحلية. تخضع ممتلكات سكان العاصمة ، فضلاً عن عقارات غير المقيمين الذين يمتلكون عقارات و / أو ممتلكات شخصية مادية تقع في العاصمة ، لضريبة الموت المحلية بموجب المبادئ التوجيهية التالية.
01 عندما تكون العقارات خاضعة لضريبة ملكية العاصمة؟
بالنسبة إلى غير المقيمين في DC ، قد تخضع المنشأة لضريبة ملكية DC إذا كانت تشتمل على عقارات و / أو ممتلكات شخصية مادية لها موقع داخل مقاطعة كولومبيا وتجاوز إجمالي العقارات 1000000 دولار.
02 ما هي استمارات ضريبة الممتلكات من DC؟
إذا كانت الحوزة لا تمر إلى أحد الزوجين الباقين على قيد الحياة أو يتم التبرع بها للجمعيات الخيرية وتخضع الحوزة للضريبة العقارية التي تفرضها DC ، فيجب على ممثل الحوزة أن يقدم إقرارًا للضرائب العقارية من DC يسمى Form D-76 .
إذا كانت الحوزة تنتقل إلى أحد الزوجين الباقين على قيد الحياة أو تبرعت به للجمعيات الخيرية وتخضع الحوزة للضريبة العقارية التي تفرضها DC ، فيجب على ممثل الحوزة أن يقدم إقرارًا للضرائب العقارية من DC يسمى Form D-76EZ .
يجب إرفاق المستندات التالية بنموذج DC-D-76 أو نموذج DC-D-76EZ ، إن أمكن:
- نسخة من نموذج FR-77 (تمديد الوقت إلى ملف DC إرجاع الضريبة العقارية)
- نسخة من خطابات الإدارة
- نسخة من التوكيل
- نسخة من الوصية الأخيرة للعهد و الوصية
- نسخة كاملة من نموذج 706 من مصلحة الضرائب الأمريكية ، والعائد الضريبي في الولايات المتحدة (والانتقال من مكان إلى آخر) ، بما في ذلك جميع المرفقات ، إذا كانت الحوزة مطالبة بتقديم نموذج 706 من مصلحة الضرائب ؛ أو ، نسخة حديثة من الصفحات 1-3 من نموذج 706 لنظام IRS ، إذا لم يكن العقار مطلوبًا لنموذج 706 الخاص بـ IRS
- نسخة من جميع التقييمات المعتمدة من ممتلكات المتوفى
- نسخة من شهادة الوفاة
لاحظ أنه كما هو مشار إليه أعلاه ، قد تكون هناك حاجة إلى إيداع ضرائب المدينة الضريبية حتى لو لم يكن هناك حاجة إلى إيداع الضرائب العقارية الفيدرالية ، نموذج 706 IRS. بالإضافة إلى ذلك ، حتى إذا لم يطلب من الحوزة تقديم نموذج 706 الخاص بمصلحة الضرائب ، إذا كان مطلوبًا تقديم ضريبة ضريبة القيمة المضافة على العقار ، فإنه يجب إعداد الصفحات 1-3 من نموذج 70S الخاص بمصلحة الضرائب ، وتقديمها مع الإقرارات الضريبية العقارية في DC .
03 هل التحويلات إلى أحد الباقين على قيد الحياة خاضع للضريبة؟
التحويلات الصريحة إلى الزوج الباقي على قيد الحياة ليست خاضعة للضريبة. بالنسبة للأزواج الذين استخدموا AB Trust للتخطيط للحد من فاتورة ضريبة العقارات الفيدرالية ، قد تكون ضريبة الموت على DC مستحقة على B Trust بعد وفاة الزوج الأول بسبب الفجوة التي تبلغ 4،250،000 دولار بين إعفاء DC البالغ 1،000،000 دولار والإعفاء الفيدرالي من $ 5،250،000. في حين تسمح بعض الولايات لمنطقة متنازلة متزوجة بالقيام بانتخاب لعلاج الثقة التي يكون فيها الزوج الباقي على قيد الحياة هو المستفيد الوحيد "كأحد ممتلكات الملكية القابلة للتأهل" ("QTIP" للاختصار) لأغراض حساب الضريبة العقارية ، قانون DC لا يسمح على وجه التحديد لهذا ، على الرغم من أن بعض الممارسين تمكنوا من القيام بذلك. وبالتالي ، يجب على المقيمين DC المتزوجين استشارة محامي التخطيط العقاري DC لتحديد ما إذا كان ينبغي دمج تخطيط ABC الثقة في خطة العقارات الخاصة بهم.
04 متى يتم سداد ضريبة ضريبة الدخل والإعفاء الضريبي من DC؟
يجب تقديم الإقرار الضريبي الخاص بالعقار DC ، ويجب سداد أي ضرائب عقارية مستحقة ، في غضون 10 أشهر بعد تاريخ الوفاة المتوفى.
قد يتم طلب تمديد لمدة ستة أشهر لتقديم طلب الإقرار الضريبي الخاص بالعقار DC والنماذج ذات الصلة ودفع أي ضرائب مستحقة ؛ ومع ذلك ، لن يمدد هذا الوقت لدفع الضريبة ، وستتراكم الفائدة خلال فترة التمديد. يتم احتساب الفائدة بمعدل 10٪ سنوياً ، وهو ما يضاعف يومياً ودون اعتبار لأي تمديد.
يجب طلب جميع طلبات التمديد باستخدام نموذج DC-FR-77 ؛ لن يتم قبول نموذج IRS 4768 .
05 أين يتم تقديم الإقرار الضريبي الخاص بالعقارات من قبل DC ودفع الضريبة؟
إرجاع ومدفوعات البريد إلى:
مكتب الضرائب والإيرادات
قسم التدقيق
وحدة الضرائب العقارية
صندوق البريد 556
واشنطن العاصمة ، 20044-0556
يجب أن تكون الشيكات مستحقة الدفع إلى "أمين صندوق DC".
06 كيف يتم حساب ضريبة العقارات؟
إن معدل الضريبة العقارية في DC هو ضريبة تقدمية تصل إلى 16٪ للممتلكات التي تبلغ قيمتها 10،040،000 دولار أو أكثر. استخدم ورقة عمل حساب الضريبة العقارية لحساب الضريبة المستحقة.
07 أين يمكنني العثور على معلومات إضافية حول الضرائب العقارية في العاصمة؟
لمزيد من المعلومات حول ضرائب العقارات في DC ، يرجى الرجوع إلى مكتب DC للضريبة والإيرادات العقارية ، Fiduciary ، وضرائب الميراث أسئلة وأجوبة. يمكنك أيضًا الاتصال بـ Vincent Mbanefo ، مدقق الضرائب ، على (202) 442-6583.
08 هل يجمع DC ضريبة الميراث؟
هل تقوم مقاطعة كولومبيا حاليًا بتحصيل ضريبة إرث محلية ، وهي ضريبة تم تقييمها مقابل الحصة التي يتلقاها كل مستفيد من الحوزة بدلاً من الضريبة العقارية ، والتي يتم تقييمها مقابل العقار بأكمله؟ الإجابة على هذا السؤال هي لا ، فقد تم إلغاء ضريبة الميراث في مقاطعة كولومبيا التي كانت سارية المفعول بالنسبة للوفيات التي حدثت في أو بعد 1 أبريل 1987.