الإعفاءات الضريبة العقارية وضريبة أعلى
يمكن أن تكلف الكثير من المال للموت - على الأقل إذا كنت ثريا بشكل معقول. يمكن أن تتوقع العقارات التي تزيد قيمتها عن الإعفاء الفيدرالي البالغ 5.49 مليون دولار دفع ما يصل إلى 40٪ من الضرائب العقارية على المستوى الفيدرالي اعتبارًا من نوفمبر 2017 ، على الرغم من أن الكونغرس يناقش مسألة إلغاء هذه الضريبة.
تفرض أربع عشر ولاية ومقاطعة كولومبيا أيضًا الضرائب العقارية الخاصة بها اعتبارًا من عام 2017. وإليك ملخصًا عن ضرائب هذه الولاية والتغييرات التي طرأت في السنوات الأخيرة.
ديلاوير
سنت ديلاوير ضريبة عقارية كان من المفترض أن تكون فعالة فقط بالنسبة للوفيات التي حدثت في الفترة بين 1 يوليو 2009 و 1 يوليو 2013 ، لكن الهيئة التشريعية في ولاية ديلاوير ألغت غروب الضريبة في ربيع عام 2013 ، وبذلك تظل سارية المفعول. المرايا الضريبية على المستوى الاتحادي اعتبارًا من عام 2017. يتم إعفاء العقارات التي تصل قيمتها إلى 5.49 مليون دولار ، ويكون معدل الضريبة الأعلى على أي قيمة فوق هذا الحد هو 16 بالمائة.
رود ايلاند وكونيتيكت
شهدت ولايتان زيادة الإعفاء من الضرائب العقارية في 1 يناير 2010: ارتفع إعفاء ولاية رود آيلاند إلى 850،000 دولار وزيادة إعفاء كونيكتيكت إلى 3.5 مليون دولار.
تم تعديل الإعفاء الضريبي الخاص بجزر رود آيلاند للوفيات التي حدثت في أو بعد 1 يناير 2011 ، بناءً على الزيادة في النسبة المئوية لمؤشر أسعار المستهلك تقريبًا إلى أقرب 5 دولارات. في عام 2015 ، ارتفع الإعفاء إلى 1.5 مليون دولار حيث بقي في عام 2017. أعلى معدل للضريبة هو 16 في المائة.
في 4 مايو 2011 ، تم تخفيض الإعفاء من الضرائب العقارية في كونكتكت بأثر رجعي من 3.5 مليون دولار إلى 2 مليون دولار أمريكي للوفيات التي حدثت في أو بعد 1 يناير 2011. لا يزال بمبلغ 2 مليون دولار أمريكي اعتبارًا من عام 2017. أعلى معدل للضريبة هو 12٪.
كنساس وأوكلاهوما
شهدت ولايتان أن الضرائب على الضرائب الحكومية قد اختفت في 1 يناير 2010 ، بسبب الإجراءات التشريعية للدولة: كانساس وأوكلاهوما.
شمال كارولينا
تم توقيع SL 2011-330 في القانون من قبل حاكم ولاية كارولينا الشمالية بيفرلي بيردو في 27 يونيو 2011. أوضح هذا القانون أن ضريبة ولاية كارولينا الشمالية العقارية لا تنطبق على عقارات المتوفين الذين توفوا في عام 2010 ، ولكنها تنطبق على عقارات هؤلاء الذين يموتون في أو بعد 1 يناير ، 2011. حددت إعفاء بقيمة 5 ملايين دولار والذي تم فهرسته للتضخم ، مما يعني أنه يمكن أن يزداد دوريًا لمواكبة الاقتصاد. بعد ذلك ، في يوليو 2013 ، تم إلغاء الضريبة العقارية لشمال كارولينا الشمالية بأثر رجعي إلى 1 كانون الثاني 2013.
إلينوي
شهدت إلينوي الضريبة العقارية تختفي في 1 يناير 2010 ، وذلك بسبب إلغاء الضريبة العقارية الفيدرالية . ثم تم إعادة الضريبة الفيدرالية بأثر رجعي ، لكن ضريبة الينوي لم ترجع بشكل تلقائي. كان على الهيئة التشريعية في إلينوي أن تتصرف بسرعة في بداية 2011 لإعادة الضريبة للسنة الضريبية 2011 بإعفاء قدره 2 مليون دولار. ثم تصرف المشرع في ديسمبر 2011 لزيادة الإعفاء إلى 3.5 مليون دولار في عام 2012 وإلى 4 ملايين دولار في عام 2013 والسنوات المقبلة. ويبقى الإعفاء عند 4 ملايين دولار في عام 2017 ويبلغ معدل الضريبة الأعلى 16 في المائة.
هاواي
استعادت هاواي ضريبة ضرائبها على الولاية اعتبارًا من 1 مايو 2010. على الرغم من أن إعفاء ضريبة ولاية هاواي قد تم تحديده بمبلغ 3.5 مليون دولار أمريكي للوفيات التي حدثت قبل 26 يناير 2012 ، لم يتم فرض الضريبة فعليًا حتى تجاوزت قيمة العقار 3.6 مليون دولار.
بعد ذلك ، في شهر مايو 2012 ، عدلت هاواي قوانين الضرائب العقارية الخاصة بها بحيث تنص على أن الإعفاء سيكون مرتبطًا بالإعفاء الضريبي الفيدرالي على المتوفين الذين يموتون بعد 25 يناير 2012.
بالإضافة إلى ذلك ، يبدو أن هاواي هي الدولة الأولى والوحيدة التي تتيح " قابلية الإعفاء من الضرائب العقارية " بين الزوجين على مستوى الولاية. هذا يسمح بفعالية للزوج الأول الذي يموت من نقل أي جزء غير مستخدم من إعفائه لزوجته ، مما يزيد من راتبها. لا تزال الولاية مطابقة للإعفاء الفيدرالي البالغ 5.49 مليون دولار اعتبارًا من عام 2017 ، ويبلغ معدل الضريبة الأعلى 16 بالمائة.
فيرمونت
ارتفع الإعفاء من الضرائب العقارية في ولاية فيرمونت إلى 2.75 مليون دولار اعتبارا من 1 يناير 2011. ولا يزال هناك حتى عام 2017 وللدولة أعلى معدل للضريبة يبلغ 16 في المائة.
أوهايو
وقع حاكم أوهايو جون كاسيش ميزانية الولاية 2012-2013 ليصبح قانونًا في 30 يونيو 2011.
فقد ألغى الضريبة العقارية في ولاية أوهايو والفعالة على الوفيات التي حدثت في أو بعد 1 يناير 2013.
ولاية أوريغون
تغير اسم ضريبة الموت في ولاية أوريغون من " ضريبة الميراث " إلى " ضريبة الأملاك " في 1 يناير 2012. ظل إعفاء ضريبة ولاية أوريغون ، الذي كان في السابق إعفاء ضريبي الميراث ، مليون دولار لعام 2012 والسنوات المستقبلية ، وما زال بمبلغ 1 مليون دولار في عام 2017. وفي الوقت الحالي ، تنطبق الضريبة فقط على قيمة عقار يزيد عن مليون دولار. بموجب القانون السابق ، فإنه ينطبق على الحوزة بالكامل عندما يتجاوز عتبة 1 مليون دولار.
تغيرت أيضا معدلات الضرائب العقارية في عام 2012. أغلبية العقارات التي تتراوح قيمتها بين 1 و 2 مليون دولار دفعت أقل قليلا في الضرائب وتلك المدفوعة قيمتها أكثر من 2 مليون دولار أكثر بقليل. وقد هزم أوريغون بالوت قياس 84 ، والتي من شأنها إلغاء ضريبة ولاية أوريغون العقارية بحلول عام 2016 ، في 6 نوفمبر 2012 ، ولا يبدو أن الضريبة العقارية في ولاية أوريغون سيتم إلغاؤها في أي وقت قريب.
مين
زيادة الإعفاء من الضرائب العقارية في ماين إلى 2 مليون دولار اعتبارا من 1 يناير 2013 ، وتم تخفيض معدل الضريبة. اعتبارا من عام 2017 ، ازداد الإعفاء مرة أخرى لتتفق مع الحكومة الفيدرالية بمبلغ 5.49 مليون دولار ، والسعر الأعلى هو 12 بالمائة حاليا.
تينيسي
في أيار / مايو 2012 ، ألغت تينيسي ضريبة هدية الدولة بأثر رجعي إلى 1 كانون الثاني / يناير 2012. وبالإضافة إلى ذلك ، من المقرر أن يتم إلغاء ضريبة العقارات في تينيسي ، والتي يشار إليها كضريبة الميراث في قوانين الولاية ، بحلول عام 2016. وقد حدث ذلك ، لذلك تينيسي لم يعد لديه الضرائب العقارية.
واشنطن
قامت واشنطن بتعديل قوانين الضرائب العقارية في الولايات المتحدة بعدة طرق في يونيو 2013 للتأثير على عقارات المتنافسين الذين لقوا حتفهم في أو بعد 1 يناير 2014. أولاً ، تمت فهرسة إعفاء الولاية البالغ 2 مليون دولار أمريكي للتضخم على أساس سنوي. ثم زادت معدلات الضريبة العقارية لأربعة أقواس أعلى بنقطة مئوية واحدة. وأخيراً ، حصلت بعض الشركات المملوكة للعائلات على إعفاء من الضرائب العقارية يصل إلى 2.5 مليون دولار. اعتبارا من عام 2017 ، كان الإعفاء يبلغ 2.129 مليون ونسبة الضريبة الأعلى 20 في المائة.
مينيسوتا
في خطوة غير اعتيادية ، سنت مينيسوتا ضريبة هدية حكومية دخلت حيز التنفيذ في 1 يوليو 2013. كما قامت الولاية بتعديل قوانين الضرائب العقارية في ذلك الوقت لأنها تطبّق على غير المقيمين الذين يمتلكون عقارات في مينيسوتا . شمل التشريع الجديد أي ملكية في ولاية مينيسوتا تم عقدها في كيان يمر عبره مثل شركة S ، أو شراكة أو شركة ذات مسؤولية محدودة متعددة المملوكة لشركات ذات مسؤولية محدودة كشراكة ، أو شركة ذات مسؤولية محدودة ذات عضو واحد أو كيان مماثل ، أو ثقة في غير المقيمين ملكية.
ثم ، في خطوة غير عادية أخرى ، وقع الحاكم مارك دايتون تشريعات في 21 مارس 2014 ، والتي ألغت ضريبة هدية الدولة بأثر رجعي. تم رفع الإعفاء من الضرائب العقارية بأثر رجعي إلى 1.2 مليون دولار لجميع الوفيات في عام 2014 ، وتم تعديل معدل الضريبة العقارية بحيث يتم فرض الضريبة على الدولارات الأولى بمعدل 9 في المائة والذي بلغ في نهاية المطاف 16 في المائة. كان من المقرر زيادة الإعفاء من الضرائب العقارية بمقدار 200،000 دولار أمريكي ليصل إلى 2 مليون دولار بحلول عام 2018. وهذا يعني أن 1.8 مليون في عام 2017.
كما يسمح القانون الجديد للزوجين المتزوجين باستخدام خطة الائتمان ABC لتأجيل سداد جميع الضرائب العقارية حتى بعد وفاة الزوج الثاني. وأخيرًا ، تم أيضًا تعديل القانون الذي يفرض ضريبة على مصلحة غير مقيم في كيان تمريري من أجل استبعاد بعض الكيانات المتداولة علنًا ، ولكنه لا يزال ينطبق على الكيانات الخاضعة للضريبة كشراكات أو شركات تابعة لقطاع خاص تمتلك شركة أو مزرعة أو مقصورة.
نيويورك
في 1 أبريل 2014 ، قامت نيويورك بتغييرات جوهرية في قوانين الضرائب العقارية من خلال زيادة إعفاء الولاية إلى 2،062.500 دولار. وكان من المقرر أن يستمر الاستثناء في الزيادة على أساس سنوي حتى يتطابق مع الإعفاء الضريبي الفيدرالي في عام 2019. بلغ 5.25 مليون اعتبارا من عام 2017 ، مع معدل ضريبي أعلى يبلغ 16 في المائة.
نيو جيرسي
سيتم إلغاء ضريبة العقارات في نيوجيرسي في 1 يناير 2018. يتم فرض ضريبة على ممتلكات المتوفين الذين يموتون قبل ذلك التاريخ بنسبة 16٪ على القيم التي تزيد عن مليوني دولار.
مقاطعة كولومبيا
تستمر واشنطن العاصمة في فرض الضرائب على العقارات بمعدل أعلى من 16 في المائة. يبلغ الإعفاء مليون دولار حتى عام 2017.
ماريلاند
لا يزال الإعفاء من الضرائب العقارية في ولاية ماريلاند ثابتًا عند 3 ملايين دولار. أعلى معدل للضرائب هو 16 في المائة.
ماساتشوستس
كما تملك ولاية ماساتشوستس ضريبة عقارية بنسبة 16 في المائة على العقارات التي تقدر قيمتها بأكثر من مليون دولار.
ملاحظة: تتغير قوانين الولاية بشكل متكرر وقد لا تعكس المعلومات التالية التغييرات الأخيرة في القوانين. للحصول على الضريبة الحالية أو المشورة القانونية ، يرجى التشاور مع محاسب أو محام. المعلومات الواردة في هذه المقالة ليست ضريبية أو مشورة قانونية وليست بديلا عن الضرائب أو المشورة القانونية.