إذا كنت تعيش في ولاية ماساتشوستس ، فأنت تعيش في واحدة من حفنة من الولايات التي لا تزال تجمع الضرائب العقارية في الولاية. تخضع ممتلكات سكان ماساشوستس ، فضلاً عن عقارات غير المقيمين الذين يمتلكون عقارات و / أو ممتلكات شخصية مادية في ماساتشوستس ، لضريبة ملكية الولاية وفقًا للإرشادات التالية.
ملاحظة: تتغير قوانين الولاية بشكل متكرر ، وقد لا تعكس المعلومات التالية التغييرات الحديثة. للاطلاع على الضرائب الحالية أو المشورة القانونية ، يرجى استشارة أحد المحاسبين أو المحامين نظرًا لأن المعلومات الواردة في هذه المقالة ليست ضريبية أو قانونية وليست بديلاً عن الضرائب أو المشورة القانونية.
01 عندما يكون العقار خاضعا لضريبة ولاية ماساتشوستس؟
بالنسبة إلى غير المقيمين في ماساتشوستس ، قد تخضع المنشأة لضريبة ولاية ماساشوستس إذا كانت تشتمل على عقارات أو ممتلكات شخصية مادية لها موقع خاضع للضريبة داخل ولاية ماساتشوستس ، وتزيد قيمة العقار الإجمالي على 1،000،000 دولار وفقًا للمعايير المنصوص عليها أعلاه.
02 ما يجب تقديم نماذج ضريبة عقارات ماساتشوستس؟
يجب على ممثل الحوزة العقاري الذي يخضع لضريبة ولاية ماساشوستس أن يكمل أولاً إقرار الضرائب العقارية الفيدرالية ، نموذج 70S الخاص بمصلحة الضرائب ، مع تاريخ مراجعة يوليو 1999 وجميع الجداول الزمنية المطبقة. بمجرد الانتهاء من الإعادة الفيدرالية ، يمكن لمندوب التركة إعداد عائد ضريبة ولاية ماساتشوستس ، نموذج M-706.
بالإضافة إلى نموذج 706 من مصلحة الضرائب الأمريكية مع تاريخ مراجعة يوليو 1999 ونموذج M-706 ، قد تكون هناك حاجة إلى تقديم المستندات التالية:
- خطاب إقفال اتحادي يقدم إلى إدارة الإيرادات في ماساتشوستس في غضون شهرين من تاريخ الاستلام ، إذا كان تقديم نموذج 706 الاتحادي مطلوبًا. ويشمل كل من خطاب القبول الفيدرالي وتعديلات الخط إن وجدت. يجب أن تكون نسخ التغييرات الفيدرالية مصحوبة بطلب للتخفيض / العائد المعدل (نموذج CA-6) ، أو من خلال نموذج معدل M-706 ، حسب الاقتضاء. لن يتم إصدار أي خطاب من شركة Massachusetts Estate Discosing Letter بدون نسخة من خطاب الإقفال الفيدرالي.
- شهادة الإفراج عن ولاية ماساتشوستس ضريبة الملكية Lien (نموذج M-792) في ثلاث نسخ عن كل قطعة من العقارات حيث هو مطلوب الافراج عن الامتياز. يجب تقديم نسخة من سند الملكية أو شهادة الملكية ، واتفاقية الشراء والبيع (أو التزام الرهن العقاري) ، إن وجدت.
- شهادة ماساشوستس غير المقيم (نموذج M-NRA) عن عقارات غير المقيمين.
03 هل النقل إلى الزوج الباق على قيد الحياة الخاضع للضريبة؟
التحويلات الصريحة إلى الزوج الباقي على قيد الحياة ليست خاضعة للضريبة.
بالنسبة للأزواج الذين استخدموا AB Trust للتخطيط للحد من فاتورة ضريبة العقارات الفدرالية ، قد تكون ضريبة ولاية ماساتشوستس مستحقة على B Trust نتيجة الفجوة بين إعفاء ماساتشوستس والإعفاء الفيدرالي. وفي عام 2013 ، بلغت هذه الفجوة 000 250 4 دولار . ومع ذلك ، يمكن لعقار متوفي الزواج أن يقوم بانتخاب ماساشوستس فقط للتعامل مع الثقة التي يعتبرها الزوج الباقي على قيد الحياة هو المستفيد الوحيد بصفته "ممتلكات ذات أصل مهني مؤهل" ("شركة كيو تي تي تراست" للاختصار) لأغراض حساب ضريبة ولاية ماساتشوستس. وبالتالي ، بما أن هناك فجوة كبيرة بين الإعفاء الضريبي من ولاية ماساتشوستس والإعفاء الفيدرالي والانتخابات الفدرالية التي تُجرى في ولاية تكساس ، يُسمح لسكان ماساتشوستس المتزوجين بتأجيل سداد ديون ماستشوستس وفرض الضرائب على الفدرالية إلى ما بعد وفاة الزوجة الباقية على قيد الحياة. ABC الثقة التخطيط.
04 عندما تكون مستحقات ضريبة ماساتشوستس العقارية ومبلغ الضريبة مستحقة؟
يجب تقديم الإقرار الضريبي العقاري في ماساتشوستس ، ويجب سداد أي ضريبة مستحقة على الممتلكات ، في غضون تسعة أشهر بعد تاريخ الوفاة المتوفى.
من خلال تقديم "طلب تمديد الوقت إلى ملف ماساتشوستس للضريبة العقارية" (نموذج M-4768) ، يجوز منح تمديد الوقت لتقديم نموذج M-706 لفترة معقولة ، بشرط تقديم الطلب في أو قبل تاريخ استحقاق الأصلي ، ويتم دفع 100 ٪ من المبلغ المقدرة لضريبة ولاية ماساتشوستس. عدم دفع ما لا يقل عن 80٪ من مبلغ الضريبة العقارية التي تقرر في نهاية المطاف أن تكون مستحقة في أو قبل تاريخ الاستحقاق سوف يبطل أي تمديد للوقت للملف ، والعائد سيكون خاضعا لعقوبة إيداع متأخرة وربما ، في وقت متأخر عقوبة الدفع. سيتم احتساب الفائدة على أي ضريبة غير مدفوعة من تاريخ الاستحقاق الأصلي.
من خلال تقديم " طلب لتمديد الوقت لدفع ضريبة ولاية ماساتشوستس" (نموذج M-4768A) ، قد يتم منح تمديد الوقت لدفع الضرائب العقارية ماساتشوستس لمدة معقولة ، ولكن لا تتجاوز ستة أشهر. ومع ذلك ، عند منح تمديد الوقت للدفع ، فإن الفائدة على أي ضريبة غير مدفوعة يتم استحقاقها من تاريخ الاستحقاق الأصلي. يتم منح ملحق فقط لسبب معقول. يجوز منح تمديد لمدة تصل إلى ثلاث سنوات من تاريخ استحقاقها على إظهار المشقة لا مبرر لها.
05 أين يتم سداد الإقرارات الضريبية العقارية في ماساتشوستس والضريبة المستحقة؟
يجب أن يتم دفع ضريبة ولاية ماساتشوستس عن طريق شيك مستحق الدفع إلى: كومنولث ماساتشوستس. "أدخل الاسم الكامل للمتوفى ورقم الضمان الاجتماعي في جزء المذكرة من الشيك. المنفذ الذي يوقع على العائد يكون مسؤولا شخصيا عن دفع أي ضرائب تظهر في المقابل إذا لم يتم دفعها بطريقة أخرى ، فيجب إرسال الإقرار ودفع الضريبة إلى ما يلي:
وحدة ضريبة ملكية ماساتشوستس
صندوق بريد 7023
بوسطن ، MA 02204
06 ما هو معدل ضريبة العقارات في ولاية ماساتشوستس؟
ساريًا بالنسبة لتواريخ الوفاة في أو بعد 1 يناير 2003 ، يتم احتساب ضريبة ولاية ماساتشوستس على عقارات المقيمين وغير المقيمين مع الإشارة إلى الائتمان الضريبي الفيدرالي المسموح به لضرائب الموت الحكومية المسموح بها في قانون الإيرادات الداخلية المعمول به في 31 ديسمبر 2000.
إذا كانت الحوزة تتألف فقط من ملكية تخضع لضريبة ولاية ماساتشوستس ، فإنها تدفع إلى ماساشوستس مبلغًا مساوًا للائتمان الفدرالي لضرائب الموت الحكومية المحسوبة باستخدام قانون الإيرادات الداخلية المعمول به في 31 ديسمبر 2000.
في حالة أحد سكان ماساشوستس الذين يملكون أو ينقلون عقارات أو ممتلكات شخصية مادية تقع خارج ماساشوستس ، تمنح ولاية ماساشوستس ائتمانا للضرائب العقارية أو الوراثية المدفوعة بشكل صحيح لدول أخرى.
في حالة وجود شخص غير مقيم في ماساشوستس يمتلك أو ينقل عقارات أو ممتلكات شخصية ملموسة في ماساشوستس ، فإن مبلغ الضريبة العقارية لغير المقيمين في ماساتشوستس هو نسبة الرصيد المسموح به من الضريبة الفيدرالية على الممتلكات العقارية والتي تبلغ القيمة الإجمالية لماساتشوستس تحمل الممتلكات إلى إجمالي الضريبة الفيدرالية أينما تقع.
07 متى يتم الافراج عن امتياز ولاية ماساتشوستس الضرائب العقارية؟
لتواريخ الوفاة في أو بعد 1 يناير ، 1997 ، إذا كان مبلغ إجمالي الحوزة يتطلب تقديم الإقرار الضريبي لولاية ماساتشوستس ، فإن "شهادة الإفراج عن ولاية ماساتشوستس العقارية ضريبة الملكية" (نموذج M-792) هو مطلوب للعقار أن مملوكة بشكل مشترك مع حقوق الباقين أو كمستأجرين بكامله ، عقارات محتفظ بها في أمانة وعقارات أخرى ليست جزءًا من مخزون الوصية ولكنها قابلة للتضمين في الحوزة الضريبية الإجمالية. قد يُطلب من النموذج M-792 الحصول على عقار الوصية حيث توجد عملية بيع معلّقة (أو التزام الرهن العقاري) ، ولم يتم إصدار أي كتاب نهائي.
بالنسبة إلى ممتلكات المتوفين الذين ماتوا في أو بعد 1 يناير / كانون الثاني 2003 غير مطالبين بتقديم ملف M-706 ، وهو إفادة خطية من المنفذ ، مشتركون تحت آلام وعقوبات شهادة الزور ، مسجلة في سجل الأفعال المعمول به وتذكر بدقة أن لا يتطلب قيمة العقارات الضار المتوفي لا ضريبة على ولاية ماساتشوستس ، مطلوب الإفراج عن إجمالي ملكية الرهن. لا تقوم إدارة ماساتشوستس للإيرادات بنشر إقرارات فارغة للإيداع في سجل الأفعال ، على الرغم من أن بعض السجلات قد تنشر عينات من إقرارات وتقديمها للجمهور.
بالنسبة لعقارات المتوفين الذين يموتون في أو بعد 1 يناير 2003 ، والتي تساوي أو تتجاوز متطلبات تسجيل ماساتشوستس عن سنة الوفاة ، فإن مفوض الإيرادات سيحرر الامتياز فيما يتعلق بالممتلكات إذا كان المفوض مقتنعًا بأن جمع الضريبة لن تتعرض للخطر. سيصدر المفوض الامتياز بإصدار نموذج M-792 ، "شهادة الإفراج عن Massachusetts Estate Tax Lien".
08 أين يمكنني العثور على معلومات إضافية حول ماساتشوستس الضرائب العقارية؟
لمزيد من المعلومات حول ضرائب ولاية ماساتشوستس ، يرجى الرجوع إلى موقع دائرة الإيرادات في ماساتشوستس: دليل إلى الضرائب العقارية (ينطبق على تواريخ الوفاة في أو بعد 1 يناير 2003).