ستدفع ضريبة هدية إذا كنت تعطي هدايا كبيرة لأشخاص معينين
- المتلقي
- قيمتها السوقية العادلة
- ما إذا كانت الهدية ذات اهتمام حالي أو مستقبلي
مستلم الهدية
تعفى جميع الهدايا المقدمة للزوج من ضرائب الهدية الاتحادية ، بشرط أن يكون المتلقي مواطناً أمريكياً. يسمح الخصم الزوجي غير المحدود للزوجات بإعطاء الممتلكات لبعضهما البعض دون فرض ضرائب قبل أو بعد الوفاة.
يمكنك منح ما يصل إلى 148000 دولار أمريكي سنويًا لزوجتك اعتبارًا من عام 2016 إذا لم يكن مواطنًا أمريكيًا. يزيد هذا الإعفاء سنويًا.
ما هي القيمة السوقية العادلة؟
يتم تعريف القيمة السوقية العادلة للأغراض الضريبية مثل ما يمكن دفعه لشخص واحد مقابل عنصر من الممتلكات إذا لم يكن هو أو البائع تحت الإكراه - وبعبارة أخرى ، ليس بيع النار. القيمة السوقية العادلة هي عادة قيمة مقيّمة للهدايا أو قيمة قابلة للمقارنة مع سلع مشابهة أخرى تباع في نفس الوقت من الزمن.
إذا كنت تعطي المال ، فلا يوجد أي خلاف حول قيمته. ولكن إذا قمت ببيع شخص ما بمبلغ 300 ألف دولار مقابل 150000 دولار ، فستعتبر أنك قدّمت هدية بقيمة 150 ألف دولار لأنك لم تحصل على أي شيء مقابل هذا الجزء من قيمة العقار.
هدايا الاهتمامات الحالية مقابل هدايا المستقبل
هبة من الاهتمام الحالي هي تلك التي يكون المتلقي على الفور لاستخدامها مجانا من أجل التمتع بها والاستفادة منها - دون قيود.
إذا لم يكن لدى المتلقي الاستخدام الكامل والتمتع بالهدية حتى الوصول إلى بعض النقاط في المستقبل ، فهي هدية اهتمامات مستقبلية.
مثال شائع على هدية الفائدة المستقبلية هو حجز عقار الحياة لنفسك في العقارات. المستفيد - ربما زوجك أو طفلك - لا يصبح المالك الكامل والمكتوب حتى وفاته.
لا تتأهل هدايا الفائدة المستقبلية للخصم الزوجي غير المحدود أو غيره من الإعفاءات الضريبية والإعفاءات. إذا كنت قد قدمت هدية اهتمامات مستقبلية لأي شخص ، فستكون الهدية بأكملها خاضعة للضريبة ويجب الإبلاغ عنها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في نموذج 709 ، والقيمة الضريبية بالدولار الأمريكي (والانتقال إلى مكان آخر) .
الاعفاءات والاستثناءات والاستثناءات
يعفي القانون الاتحادي مبلغ الـ 14.000 دولار الذي تمنحه للشخص في السنة في عام 2016. ويزيد هذا الاستبعاد السنوي من ضريبة الهدايا بشكل دوري بزيادات قدرها 1000 دولار لمواكبة التضخم.
يمكنك تطبيق هذا الإعفاء على الهدايا المقدمة لأي شخص آخر غير زوجك. إذا قدمت هدية لمرة واحدة بمبلغ 114،000 دولار إلى ابنك لشراء منزل ، فإن 14000 دولار من الهدية مجانية وخالية من ضريبة الهدايا الفيدرالية. المبلغ المتبقي وهو 100000 دولار هو هدية خاضعة للضريبة. إذا قمت بمنح ابنك 10 آلاف دولار في شهر يناير و 100000 دولار إضافية في يونيو من نفس العام ، فإن أول 14،000 دولار مجاني وخالي من ضريبة الهدايا الفيدرالية و 96،000 دولار هي هدية خاضعة للضريبة.
تعفى بعض أنواع الهدايا من الضرائب . يمكنك تقديم هدايا غير محدودة للجمعيات الخيرية المؤهلة. يمكنك دفع الفواتير الطبية لشخص ما نيابة عنه بلا حدود ، وتعفى الهدايا التعليمية من الرسوم الدراسية والرسوم المؤهلة.
يجب عليك دفع مقدم الرعاية الطبية أو المؤسسة التعليمية مباشرة.
يوفر قانون الضرائب الفيدرالي أيضًا استبعادًا مدى الحياة من ضريبة الهدية ، ولكنه مشترك مع الضريبة العقارية. هذا الإقصاء مدى الحياة الذي يطلق عليه أيضًا الائتمان الضريبي الموحد ، هو 5.45 مليون دولار أمريكي اعتبارًا من عام 2016. وهو مفهرس للتضخم بحيث يزداد أيضًا بشكل دوري. إذا تجاوزت الاستبعاد السنوي البالغ 14000 دولار أمريكي إلى مستلم واحد خلال سنة ضريبية معينة ، فيمكنك إما دفع ضريبة الهدية على الرصيد أو تطبيق هذا الرصيد مدى الحياة. ومع ذلك ، في كل مرة تقوم فيها بتطبيق الائتمان مدى الحياة ، يتم طرح مبلغ الهدية ، مع ترك قدر أقل من الاستبعاد لإيواء العقار من الضرائب في وقت الوفاة.
ملاحظة: تتغير القوانين الضريبية دوريًا ، ويجب عليك استشارة خبير الضرائب للحصول على أحدث النصائح. لا يقصد من المعلومات الواردة في هذه المقالة كمشورة ضريبية وليست بديلا عن المشورة الضريبية.