استثناءات ضريبة الهدايا و ATRA
تم تصميم ضريبة هدية لمنع الأفراد من التخلي عن ثرواتهم خلال حياتهم لتجنب الضرائب العقارية عند تحويل الأموال والأصول إلى المستفيدين بعد وفاتهم.
لقد كان موجودًا منذ فترة ، لكن قانون إغاثة دافع الضرائب الأمريكي لعام 2012 - المعروف باسم ATRA - زاد معدل الضريبة الأعلى من 35 بالمائة إلى 40 بالمائة. وتبقى عند 40 في المئة اعتبارا من عام 2016.
فهرسة ATRA أيضًا لاستبعاد ضريبة القيمة الدائمة للتضخم حتى تزداد بشكل دوري. يبلغ الاستبعاد مدى الحياة 5.45 مليون دولار أمريكي اعتبارًا من عام 2016. وإذا تجاوزت مبلغ الاستبعاد السنوي ، يمكنك إما تطبيق هذا الاستبعاد مدى الحياة على الرصيد أو دفع ضريبة الهدايا. كما يتم فهرسة الاستبعاد السنوي للتضخم ، ولكن لا يمكن أن تزيد إلا بمقدار 1000 دولار. لا تفعل ذلك كل عام. تم تحديدها بمبلغ 14000 دولار في عام 2013 وتبقى عند 14000 دولار في عام 2016.
كيف يعمل الاستبعاد السنوي
إذا احتاجت ابنتك إلى مبلغ 25000 دولارًا كدفعة مقدمة لمنزل وأنت تعطيها هذا المبلغ ، فستكون مدينًا لضريبة الهدية بمبلغ 11،000 دولار - الرصيد المتبقي من الاستبعاد السنوي البالغ 14،000 دولار في عام 2016. على السطح ، الأمر بسيط ، ولكن زوجان من التجاعيد يمكن أن تعمل لصالحك.
ربما تطلب منك ابنتك الحصول على المال في شهر ديسمبر وتخطط لإغلاقه في شهر يناير. في هذه الحالة ، يمكنك منحها الأموال بدون ضريبة: 14000 دولار في شهر ديسمبر في سنة تقويمية واحدة ، و 11000 دولار في 1 يناير من السنة التقويمية التالية. يكون الاستبعاد سنويًا حرًا ويتم تدويره عندما يفعل التقويم.
لا تتناول الهدايا المقدمة لشخص واحد خلال عام واحد من الآخر.
يمكنك حتى منح ابنتك مبلغ 25،000 دولار بالكامل في يونيو - أو أي شهر آخر من السنة - إذا كنت متزوجًا. يمكن للأزواج الجمع بين المبالغ السنوية لاستبعاد هدية الهدية وإعطاء ما مجموعه 28000 دولارًا للشخص الواحد سنويًا دون تحمل أي مسؤولية ضريبية على الهدايا ، ويجب عليهم تقديم إقرارات ضريبية للسنة ، ومع ذلك ، إبلاغ هذا إلى مصلحة الضرائب الأمريكية: Form 709 ، United States Gift (ونقل الجيل الطفر) العودة الضريبية. يجب على الزوجين تقديم نموذجين منفصلين 709 ، حتى إذا كانا يقدمان إقرار ضريبة دخل مشتركة.
استثناءات ضرائب اخرى
تعفى الهدايا المقدمة لزوج من مواطني الولايات المتحدة من ضرائب الهدية بسبب الاستقطاع الزوجي غير المحدود . إن الهدايا التي تقدم للزوج ليس من مواطني الولايات المتحدة لها مبلغ الاستبعاد السنوي الخاص بها: 143،000 دولار في عام 2013 ، و 145،000 دولار في عام 2014 ، و 147،000 دولار في عام 2015 ، و 148،000 دولار في عام 2016. كما أن هذا الاستبعاد مفهرس أيضًا للتضخم. يمكنك دفع رسوم غير محدودة أو تكاليف طبية للفرد ، كما أن الهدايا للمنظمات السياسية معفاة تمامًا.
ملاحظة: تتغير القوانين الحكومية والمحلية بشكل متكرر وقد لا تعكس المعلومات الواردة أعلاه أحدث التغييرات. للاستشارة الضريبية الحالية ، يرجى استشارة أحد المحاسبين. المعلومات الواردة في هذه المقالة ليست ضريبية أو مشورة قانونية وليست بديلا عن الضرائب أو المشورة القانونية