IRS نموذج 709 تقارير هدايا ضريبية
يستخدم نموذج 70S IRS للإبلاغ عن الهدايا الخاضعة للضريبة ، كما يخصص أيضًا الاستخدام الدائم لإعفاء الضريبة على نقل التخويل من جيل الضرائب. الاسم الرسمي للنموذج 709 هو عائد الضرائب الخاص بالولايات المتحدة الأمريكية (والانتقال من مكان إلى آخر) .
من الذي يجب أن يقدّم نموذج 709؟
يطلب من دافعي الضرائب تقديم نموذج 709 إذا كانوا يقدمون هدايا تزيد عن استبعاد ضريبة هدية الضرائب السنوية. كان هذا الاستبعاد 14000 دولار أمريكي للشخص الواحد سنويًا اعتبارًا من عام 2017 ، وتمت فهرسته وفقًا للتضخم - يمكنك أن تتوقع زيادةً دوريةً بمقدار 1000 دولار أمريكي.
يتم إعفاء الهدايا التي تقدم للزوجات من مواطني الولايات المتحدة ، والمؤسسات التعليمية من أجل نفقات الطالب ، والفواتير الطبية المدفوعة مباشرة إلى مقدم الرعاية ، والهدايا المقدمة إلى المنظمات الخيرية أو السياسية. لا يتعين عليك الإبلاغ عن ذلك إلى خدمة الإيرادات الداخلية .
ما يعد كهدية؟
يغطي تعريف مصلحة الضرائب الأمريكية للهدية العديد من الظروف التي قد لا يكون العديد من دافعي الضرائب على علم بها. إذا كنت قد غفرت دينا مستحق لك ، فقد تكون هذه الهدية التي تتطلب تقديم نموذج 709. إن منح قرض لشخص ما دون فائدة أو أقل من سعر الفائدة الحالي في السوق يعتبر أيضًا هدية ، كما هو الحال عند بيع العقار إذا قمت بذلك سعر أقل من القيمة السوقية العادلة. تحدث مع أخصائي الضرائب إذا كنت قد قمت بأي من هذه الأشياء لأن حساب الضريبة بناءً على قيمة المعاملة يمكن أن يكون معقدًا.
لا يتم تغطية هدايا الفائدة المستقبلية من خلال الاستبعاد السنوي البالغ 14000 دولار.
وتشمل هذه الهدايا التي تم تثبيتها للأجيال القادمة ، والتي تخضع لضريبة نقل تخطي التوليد ويجب أيضًا الإبلاغ عنها في نموذج 70S الخاص بـ IRS.
استخدام الائتمان الضريبي الموحد
لديك خيار تطبيق إعفاء الهدية مدى الحياة بدلاً من دفع ضريبة الهدايا إذا تجاوزت قيمة الهدية الخاصة بك الاستبعاد السنوي لهذا العام.
يبلغ الإعفاء مدى الحياة 5.45 مليون دولار أمريكي اعتبارًا من عام 2017 ، والذي يغطي الكثير من الهدايا. لكن هناك صيد
تشترط ضريبة الهدايا وضريبة نقل التخطي وضريبة الملكية الفيدرالية هذه الإعفاء مدى الحياة بموجب شروط ما يسمى بالائتمان الضريبي الموحد. في كل مرة تقوم فيها بتطبيق الإعفاء مدى الحياة على هدية أو ضرائب السلع والخدمات ، يتم خصم المبلغ من ما هو متاح لإيواء العقار من الضرائب العقارية عندما تموت.
على سبيل المثال ، إذا قمت بتحويل مبلغ 1 مليون دولار إلى ثقة لفائدة حفيدك ، فقد تجاوزت الاستبعاد السنوي بمقدار 986،000 دولار. إذا قررت عدم رغبتك في دفع ضريبة نقل التخييل على هذا المبلغ - أو ضريبة هدية على أي هدية صريحة ذات قيمة مماثلة - وإذا قمت بتطبيق الائتمان الضريبي الموحد ، فإن هذا المبلغ هو أقل بمبلغ متاح بـ 986،000 دولار لإيواء منزلك العقارات في نهاية المطاف من الضرائب العقارية. ينخفض رصيدك الضريبي الموحد إلى 4،464،000 دولار.
لا يزال يتعين عليك تقديم نموذج 709 لإعلام مكتب ضريبة الدخل بأنك تريد استخدام الإعفاء مدى الحياة.
نموذج 709 متطلبات الايداع
يجب تقديم نموذج 709 في أو قبل 15 أبريل من السنة التالية للسنة التي يتم فيها تقديم هدية خاضعة للضريبة أو نقل جيل تخطي.
على الرغم من أنه يمكن للزوجين الجمع بين استبعاداتهما السنوية للتخلي عن مبلغ إجمالي قدره 28000 دولار أمريكي للشخص الواحد سنويًا اعتبارًا من عام 2017 ، يجب عليهما تقديم نموذجين منفصلين 709 إذا تجاوزا هذا المبلغ.
لا يوجد شيء مثل عائد هبة "مشترك".
للحصول على أحدث إصدار من نموذج 709 وتعليماته ، تفضل بزيارة صفحة الويب لنماذج مصلحة الضرائب الأمريكية. للحصول على الإصدارات القديمة للنموذج 709 وتعليماته ، تفضل بزيارة صفحة الويب لمنتجات العام السابق.
ملاحظة: تتغير القوانين الضريبية بشكل متكرر ، وقد لا تعكس المعلومات الواردة أعلاه أحدث التغييرات. يرجى التشاور مع محاسب أو محام عن المشورة الضريبية الحالية. المعلومات الواردة في هذه المقالة ليست مشورة ضريبية وليست بديلا عن المشورة الضريبية.