متى وكيفية ملف ملحق 706 نموذج
الضريبة العقارية الفيدرالية
وتخضع العقارات التي تزيد قيمتها على 5.49 مليون دولار للضريبة العقارية على الرصيد فوق هذه العتبة للوفيات التي تحدث في عام 2017.
يتم فهرسة هذا الإعفاء للتضخم ، لذلك يزداد بشكل دوري ويقفز إلى 11.2 مليون دولار في عام 2018 بفضل قانون تخفيض الضرائب والوظائف.
ملحق نموذج 4768
يمنح نموذج الإيداع 4768 تلقائيًا منفّذ التركة أو الوصي على ثقة حية لستة أشهر إضافية لتقديم إقرار ضريبي عقاري - الاستمارات 706 أو 706-أ أو 706-د أو 706-نا أو 706-QDT. هذه جميع الإقرارات الضريبية العقارية تنطبق على حالات معينة. يجب تقديم الاستمارة 4768 في أو قبل تاريخ الاستحقاق للنموذج 706 أو النموذج المعادل لمنطقة معينة.
خيارات اضافية
يوفر نموذج 4768 بعض الإغاثة الإضافية أيضًا. الجزء الثاني من النموذج يسمح للمنفذين أو الأمناء أن يطلبوا أكثر من ستة أشهر إضافية لتقديم الإقرار الضريبي الخاص بالعقار إذا قاموا بإرفاق بيان يشرح سبب الحاجة إلى وقت إضافي.
ﯾﻣﮐن ﻟﻟﻣﻧﻔذ أو اﻟوﺻﻲ أﯾﺿًﺎ طﻟب وﻗت إﺿﺎﻓﻲ ﻟدﻓﻊ أي ﺿرﯾﺑﺔ ﻋﻘﺎرﯾﺔ ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ﻋن طرﯾق إﮐﻣﺎل اﻟﺟزء III ﻣن اﻟﻧﻣوذج.
يتطلب هذا أيضًا إرفاق بيان مكتوب بالشرح. إذا كنت لا تعرف قيمة العقار بعد ، فإن حساب الضريبة المقدرة أمر مستحيل ، يمكنك تحديد مربع يشير إلى ذلك. خلاف ذلك ، يجب على المنفذ أو الوصي تضمين الدفعة الضريبية المتوقعة عند تقديم نموذج 4768.
يمكنك الوصول إلى النموذج وتنزيله من موقع ويب مصلحة الضرائب.
العقارات التي لا تضيع الضرائب العقارية
تعترف مصلحة الضرائب الأمريكية بـ "انتخابات قابلية التنقل" تسمح للزوج الباقي على قيد الحياة بالمطالبة بأي جزء متبقٍ من الإعفاء الضريبي الفيدرالي المتنازل عن الملكية للتقدم إلى ملكيتها عندما تموت. على سبيل المثال ، إذا مات المتوفى في ملكية خاضعة للضريبة بقيمة 1 مليون دولار ، فيمكن لزوجته التي بقيت على قيد الحياة المطالبة بمبلغ 4.49 مليون دولار من الإعفاء من أجل حماية ممتلكاتها من الضرائب إذا مات في عام 2017.
يجب على الزوج الباقي على قيد الحياة تقديم نموذج 706 للمطالبة بهذه الانتخابات حتى لو لم يكن هناك ضرائب عقارية بسبب أن أصول الـ1 مليون دولار أقل بكثير من الإعفاء البالغ 5.49 مليون دولار. نموذج الإيداع 4768 فورًا في وقت الوفاة يعطيها 15 شهرًا لتقرر ما إذا كانت تريد المطالبة بانتخابات نقل.
تنطبق بعض القيود على انتخابات النقل ، ويمكن أن تتغير شروطها سنويًا. يمكن لتمديد Form 706 إعطاء الزوج الباقي على قيد الحياة مزيدًا من الوقت لاستكشاف خياراتها.
ملاحظة: يمكن تغيير القوانين الضريبية بشكل متكرر وقد لا تعكس المعلومات الواردة أعلاه أحدث التغييرات. يرجى استشارة محامٍ للحصول على أحدث النصائح إذا كنت تتعامل مع عقار قد يكون مدينًا للضرائب العقارية ، أو إذا كنت تفكر في إجراء انتخابات النقل. المعلومات الواردة في هذه المقالة ليست مشورة قانونية أو ضريبية ، وليست بديلا عن المشورة القانونية أو الضريبية.