يمكن للتقييم البديل للتقييم تخفيض الضرائب العقارية
تساهم القيمة السوقية العادلة لجميع الأصول المملوكة لشخص متوفى وقت وفاته في إجمالي أمواله لأغراض الضريبة. وتخضع القيم التراكمية التي تتجاوز 5.45 مليون دولار إلى معدل الضريبة العقارية بنسبة 40٪ اعتبارًا من عام 2016. وقد يؤدي هذا إلى فرض ضريبة ضرائب ضخمة على العقارات الكبيرة إلى حد كبير ، وبالتالي فإن قانون الإيرادات الداخلية يوفر خيارًا.
يمكن استخدام القيم اعتبارًا من تاريخ الوفاة ، أو يمكن للممثل الشخصي للحوزة اختيار استخدام تاريخ تقييم بديل بدلاً من ذلك ، بعد ستة أشهر من تاريخ الوفاة. يجب أن تكون الحوزة كبيرة بما فيه الكفاية بحيث تكون مدينًا للضرائب العقارية ، ويجب أن يقلل استخدام تاريخ التقييم البديل من تلك المسئولية الضريبية للحوزة للتأهل.
استخدام تاريخ التقييم البديل عند بيع العقار
ماذا يحدث إذا تم بيع بعض ممتلكات الشخص المتوفى أو توزيعه أو التصرف فيه بطريقة أخرى قبل تاريخ التقييم البديل؟ في ظل هذه الظروف ، يجب تحديد قيمة العقار اعتبارًا من تاريخ البيع أو التوزيع أو التصرف الآخر. لا تعود القيمة تلقائيًا إلى تاريخ الوفاة.
مزايا استخدام تاريخ التقييم البديل
لماذا يختار الممثل الشخصي استخدام قيم تاريخ التقييم البديلة بدلاً من تاريخ قيم الموت؟
وتتمثل الميزة في أنه إذا فقدت واحدة أو أكثر من الأصول العقارية قدرا كبيرا من القيمة خلال الأشهر الستة التالية للوفاة ، فإن ذلك سيقلل من قيمة الضريبة العقارية المستحقة.
يمكن للقيم ذات القيمة القريبة من مبلغ الإعفاء البالغ 5.45 مليون دولار أن تستفيد بشكل خاص. إذا كان تاريخ تقييم الوفيات يعكس إجمالي إجمالي للممتلكات بقيمة 5.46 مليون دولار ، فإن استخدام تاريخ التقييم البديل قد يؤدي إلى خفض هذه القيمة تحت الحد الأدنى إذا فقدت بعض الأصول قيمة.
ويمكن أن يعني ذلك تحقيق وفورات بمبلغ 4000 دولار ، وهي أموال قد تذهب إلى المستفيدين ، أي 40 بالمائة من الفرق البالغ 10 آلاف دولار بين 5.45 مليون دولار و 5.46 مليون دولار. لن تكون أي ملكية تبلغ قيمتها 5.45 مليون دولار أو أقل مسؤولة عن الضرائب العقارية على الإطلاق.
مساوئ استخدام تاريخ التقييم البديل
إذا تم استخدام قيم تاريخ التقييم البديلة ، فيجب إعادة تقييم كل الأصول ، وليس فقط تلك التي انخفضت قيمتها. قد يؤثر هذا على الانخفاض الإجمالي في قيمة العقار ويؤدي إلى توفير أقل في الضرائب. قد يتم تعويض كل من الادخار بقيمة 10000 دولار في قيمة 10،000 دولار في قيمة عنصر آخر من الممتلكات.
يمكن أن يؤثر استخدام تاريخ التقييم البديل أيضًا على الزيادة في الأساس التي يتمتع بها المستفيدون الذين يبيعون الأصول الموروثة فيما بعد. الأساس الضريبي المتصاعد في الأصل الموروث هو قيمة الأصل اعتبارًا من تاريخ التقييم لأغراض ضريبة العقارات. ضرائب أرباح رأس المال تأتي بسبب الفرق بين هذه القيمة وسعر البيع النهائي. عندما يقلل تاريخ التقييم البديل من الأساس الضريبي ، قد يكون المستفيد مسؤولاً عن زيادة الأرباح الرأسمالية - سوف يحقق أكثر من ربح.
متى وكيف يتم إجراء التقييم البديل تاريخ الانتخاب
يجب على الممثل الشخصي اختيار استخدام تاريخ التقييم البديل في غضون عام واحد من تاريخ الاستحقاق الضريبي الفيدرالي ، نموذج 706 ، بما في ذلك الامتدادات.
لا توجد طريقة لطلب تمديد لإجراء الانتخابات. الانتخابات لا رجعة عنها بعد أن يتم.
يقوم الممثل الشخصي بإجراء الانتخابات بالإشارة إلى ذلك على نموذج 706 من مصلحة الضرائب الأمريكية في السطر 1 ، الصفحة 2 ، الجزء 3.