متابعة في الأساس
تبدأ ضريبة الأرباح الرأسمالية باستخدام الأساس الخاص بك في الأصل - ما دفعته له ، وفي بعض الحالات ، تكلفة أي تحسينات رأسمالية قمت بها. ستدفع ضريبة أرباح رأس المال على الفرق بين سعر البيع والأساس الخاص بك عند بيع العقار ، أو قد يكون لديك خسارة رأسمالية إذا كان سعر البيع أقل من أساسك.
إن أساسك في الممتلكات الموروثة ليس هو ما دفعه المتوفي في البداية إلى الأصل. انها "صعدت" لقيمة الأصول اعتبارا من تاريخ وفاته ، وهذا يمكن أن يحدث فرقا كبيرا. هذه الخطوة في الأساس تنطبق على جميع الأصول الموروثة ، بما في ذلك الأسهم والسندات والعقارات.
كيف الخطوة في الأساس يوفر عليك الضرائب دولار
إليك مثال للأغراض التوضيحية. لقد ورثت بيتًا من والدك دفع 50،000 دولار للمنزل قبل 30 عاما. أنت لا ترغب في العيش في المنزل أو الذهاب من خلال الازعاج من تأجيره ، لذلك كنت طرحه للبيع.
تبيع بمبلغ 400000 دولار. بموجب القواعد الضريبية العادية ، يجب عليك دفع ضريبة أرباح رأس المال بمبلغ 350،000 دولار دون حدوث أي زيادة في الأساس. يمكنك أن تدفع نسبة ضريبة أرباح رأس مال تصل إلى 20 بالمائة أو أكثر على هذا الربح ، اعتماداً على مقدار الدخل الآخر لديك ومدة الاحتفاظ بالمنزل قبل بيعه.
الآن دعونا ننظر إلى نفس السيناريو باستخدام خطوة في الأساس.
على الرغم من أن والدك دفع 50،000 دولار فقط للمنزل ، فقد تم تقييمه بمبلغ 350،000 دولار اعتبارًا من تاريخ الوفاة. هذا هو الأساس الخاص بك: 350،000 دولار ، وليس 50،000 دولار ، وهو فرق كبير. أنت ستدين فقط بضريبة أرباح رأس المال على أرباح 50.000 دولار.
ملاحظة حول قواعد ضريبة أرباح رأس المال
الأرباح الرأسمالية إما قصيرة الأجل أو طويلة الأجل.
إذا كنت تبيع المنزل في غضون عام من الحصول على الملكية ، فهذا يعتبر مكسبًا على المدى القصير وهو خاضع للضريبة كدخل عادي. يمكنك دفع ما يصل إلى 28 في المائة في هذه الحالة إذا كسبت 100000 دولار في السنة وأنت واحد - وهذا هو شريحة ضريبة الدخل التي تسقط فيها. ولكن إذا كسبت 36000 دولار ، فستكون ضمن شريحة ضريبية بنسبة 15 في المائة اعتبارًا من عام 2016 ، لذلك كل هذا هو المبلغ الذي ستدفعه.
ثم هناك قاعدة "استبعاد ضريبة مبيعات المنازل" التي قد توفر لك من دفع أرباح رأس المال على هذا النوع من الأصول بالكامل. إذا كنت ترث العقارات وتعيش في العقار لمدة عامين على الأقل قبل بيعه ، يمكنك تحقيق مكاسب رأسمالية تصل إلى 250،000 دولار دون دفع ضرائب عليها إذا كنت عازباً.
يجب عليك استخدامه كمقر إقامة الرئيسي الخاص بك. إلى جانب الزيادة في الأساس على ممتلكات والدك ، مما يجعل مكسبك ينخفض إلى 50،000 دولار ، فإنك لن تكون مدينًا لضريبة أرباح رأس المال على الإطلاق طالما أنك تعيش بالفعل في العقار لمدة عامين على الأقل.