هدايا الاستبعاد السنوية والمدفوعات التعليمية والمدفوعات الطبية
ما هي هدايا الاستبعاد السنوية؟
هدية الاستبعاد السنوية هي التي تتأهل للاستبعاد السنوي الحالي البالغ 14000 دولار أمريكي من ضرائب الهدايا الفيدرالية. وبعبارة أخرى ، في إطار قانون الإيرادات الداخلية ، إذا تم نقل الملكية من شخص إلى مستفيد من غير الزوج الذي لا يتم فيه تبادل أي مبالغ نقدية أو قيمة نقدية أخرى ، وتبلغ قيمة العقار المحوَّل عليه 14000 دولار أو أقل ، فإن التحويل ليس هدية على الاطلاق. (لاحظ أن الاستبعاد السنوي من ضرائب الهدية يتم فهرسته للتضخم على أساس سنوي ولكن يجب أن يزيد بمقدار 1000 دولار على الأقل ، لذلك يمكنه الجلوس بنفس المبلغ لعدة سنوات).
يمكن للأزواج المتزوجين الجمع بين مبالغ الاستبعاد السنوية وهبة 28000 دولار لكل شخص ، كل عام دون تكبد أي مسؤولية ضريبة هدية. ولكن تجدر الإشارة إلى أنه حتى إذا قصر الزوجان على هديتهما لمضاعفة مبلغ الاستبعاد السنوي ، فقد يحتاجان إلى تقديم إقرار ضريبي على مستوى الحكومة الفيدرالية - نموذج 705 من ضريبة الدخل الأمريكي ، والعائد الضريبي من الولايات المتحدة (والتخطي من عملية الانتقال) ، للإبلاغ عن أي عائد ضريبي . الهدايا المنقسمة "- سوف يحتاجون إلى التشاور مع محاسبهم للتأكد.
إذا كان مطلوبًا إقرارًا لضريبة الهدية ، فسيتم سداده في 15 أبريل من السنة التالية للسنة التي تم فيها تقديم الهدية.
لاحظ أن الهدايا المقدمة إلى أحد الزوجين من مواطني الولايات المتحدة معفاة من ضرائب الهدية بسبب الاستقطاع الزوجي غير المحدود ، في حين أن الهدايا التي تقدم للزوج ليس من مواطني الولايات المتحدة لها مبلغ استبعاد سنوي خاص بها.
ما هي المدفوعات المؤهلة للاستبعاد التعليمي؟
المدفوعات المؤهلة للاستبعاد التعليمي هي مدفوعات مباشرة إلى مؤسسة محلية أو أجنبية مؤهلة كمصاريف تعليم الفرد. ماذا يعني هذا؟ أنه يمكنك دفع الرسوم الدراسية الكلية الخاصة بحفيدتك بمبلغ 20،000 دولار ، كما يمكنك منح الحفيد 14،000 دولار إضافية في نفس العام دون تكبد أي ضريبة هدايا فيدرالية.
يجب الالتزام بالضوابط التالية بدقة من أجل أن تكون مدفوعات نفقات التعليم هدايا غير خاضعة للضريبة:
- يجب أن يتم الدفع مباشرة إلى المؤسسة التي تقدم التعليم ، وليس للفرد الذي يتلقى التعليم.
- يجب أن يتم سداد الرسوم الدراسية فقط.
وهذا يعني أنه إذا قمت بالدفع مباشرة إلى حفيدك أو إذا كنت تدفع ثمن الكتب أو الإمدادات أو الغرف والمجلس أو أي نوع آخر من النفقات التعليمية ، فسيتم اعتبار دفعتك هدية خاضعة للضريبة إذا تجاوزت 14،000 دولار.
ما هي المدفوعات التي تأهل للاستبعاد الطبي؟
المدفوعات المؤهلة للاستبعاد الطبي هي مدفوعات مباشرة إلى مؤسسة تقدم الرعاية الطبية لفرد أو إلى شركة توفر التأمين الطبي للفرد ، ومصاريف الرعاية الطبية هي نفسها تلك القابلة للاقتطاع لأغراض ضريبة الدخل.
فماذا يعني هذا؟ يمكنك أن تدفع ثمن استئصال الزائدة الطارئة لحفيدتك بمبلغ 20،000 دولار ، وأيضا إعطاء الحفيد 14000 دولار إضافية في نفس العام دون تكبد أي ضريبة هدية الاتحادية.
ولكن لاحظ أنه يجب أن يتم الدفع مباشرة إلى المؤسسة التي تقدم الرعاية الطبية أو إلى الشركة التي تقدم التأمين الطبي ، وليس للفرد الذي يتلقى الرعاية الطبية أو استحقاق التأمين ، وإلا فإن الدفع سيعتبر هدية خاضعة للضريبة إذا تجاوزت 14،000 دولار .