العواقب الضريبية على الدخل من الزوج الباق على قيد الحياة وراثة الجيش الجمهوري الايرلندي أو 401 (ك)
الزوج على قيد الحياة لديه قدر كبير من المرونة مع ما يمكن أن يفعله مع الجيش الجمهوري الايرلندي أو 401 (ك). تتضمن الاختيارات ما يلي:
- دحرجة الحساب إلى حساب تقاعد الزوج الباقي على قيد الحياة - في بعض الحالات ، سيختار الزوج الباقي على قيد الحياة ببساطة أن يتدحرج على حساب ضريبة الدخل أو 401 (ك) في حساب التقاعد الخاص به. إذا كانت هذه هي الحالة ، فسيستمر تأجيل جميع ضرائب الدخل المؤجلة المرتبطة بـ IRA أو 401 (k) إلى أن يسحب الزوج الباقي على قيد الحياة السحوبات من الحساب. وبصرف النظر عن هذا ، سيكون الزوج الباقي على قيد الحياة قادراً على استخدام متوسط العمر المتوقع له لأخذ الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة وسيكون قادراً على اختيار من سيتلقى الحساب بعد وفاة الزوج الباقي.
- الانتخاب لمواصلة معاملة الحساب كحساب الزوج المتوفى - فوائد هذا النوع من الانتخابات تعمل بشكل مثالي في الوضع المحدود حيث يموت الزوج الأول بشكل جيد قبل سن 70 1/2 والبقاء على قيد الحياة دون سن 59 سنة 1/2 وعدة سنوات أصغر من الزوج المتوفى. في هذه الحالة ، سيتمكن الزوج الباقي على قيد الحياة من تأجيل الحد الأدنى من التوزيعات اللازمة إلى أن يُطلب من الزوج المتوفى أن يأخذها ويظل قادراً على سحب الأموال من الحساب دون تحمل 10٪ من غرامة السحب المبكر . ثم ، عندما يصل الزوج الباقي على قيد الحياة إلى سن 59 1/2 ، يمكنه أن يتدحرج إلى الحساب في حساب التقاعد الخاص به. في حين أن الحساب لا يزال يعتبر حساب الزوج المتوفى ، يجب أن يكون الزوج الباقي على قيد الحياة قادراً على اختيار الشخص الذي سيحصل على الحساب إذا مات الزوج الباقي قبل الوصول إلى 59 1/2.
- تمويل الحساب في الصندوق الاستئماني ألف أو باء المنشأ في خطة التركة الخاصة بالزوج المتوفى - إذا أصبح حساب الاستجابة العاجلة أو 401 (ك) جزءًا من صندوق A أو B التابع للزوج المتوفى بسبب تعيين المستفيد و / أو إخلاء الطرف للزوج الباقي على قيد الحياة ، ثم سيتم تأجيل الضرائب على الدخل حتى يسحب الزوج الباقي على قيد الحياة من الحساب. ولكن بمجرد أن يصبح الحساب جزءًا من صندوق A أو B ، سيطلب من الزوج الباقي أن يبدأ في أخذ الحد الأدنى من التوزيعات المحسوبة على مدى العمر المتوقع. أيضا ، لن يتمكن الزوج الباقي من تغيير المستفيدين من الحساب بعد وفاة الزوج الباقي.
العواقب الضريبية العقارية على الزوج الباق على قيد الحياة وراثة الجيش الجمهوري الايرلندي أو 401 (ك)
في حين سيتم إدراج 100 ٪ من القيمة السوقية العادلة للجيش الجمهوري الايرلندي أو 401 (ك) في قيمة ملكية الزوج المتوفى لأغراض الضريبة العقارية ، حيث يمكن للأزواج ترك الأصول عند الموت لبعضهم البعض مجانا من الضرائب العقارية بسبب خصم زوجي غير محدود ، لن تدين ملكية الزوج المتوفى أي ضرائب عقارية على الجيش الجمهوري الأيرلندي أو 401 (ك). وبدلاً من ذلك ، عندما يموت الزوج الباقي بعد ذلك ، يتم إدراج 100٪ من القيمة السوقية العادلة للجيش الجمهوري الإيرلندي أو 401 (ك) في تاريخ وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة في ممتلكات الزوج / الزوجة الباقي على قيد الحياة إذا كان الزوج الباقي على قيد الحياة يخترق إدارة الجيش الجمهوري الإيرلندي. أو 401 (ك) في حسابهم أو استخدامها لتمويل الصندوق الاستئماني. من ناحية أخرى ، إذا تم استخدام الجيش الجمهوري الأيرلندي أو 401 (ك) لتمويل الصندوق الاستئماني ، فإن الجيش الجمهوري الايرلندي أو 401 (ك) لن يتم تضمينهما في ملكية الزوج الباقي على قيد الحياة.
العواقب الضريبية إذا كنت لست الزوج على قيد الحياة
عواقب ضريبة الدخل من وراثة الجيش الجمهوري الايرلندي أو 401 (ك) إذا كنت لا الزوج الباقين على قيد الحياة
إذا لم تكن زوجًا من مالكي حساب IRA أو 401 (k) على قيد الحياة ، فستعتمد النتائج الضريبية لوراثة الحساب على ما تختار فعله به:
- قم بنقل الحساب إلى حساب IRA موروث - إذا اخترت نقل الحساب إلى حساب IRA موروث ، فسيطلب منك البدء في إجراء الحد الأدنى من التوزيعات بحلول 31 ديسمبر من السنة التالية لوفاة مالك المتوفى وسيتم احتساب التوزيعات على متوسط العمر المتوقع. يمكنك أيضًا إخراج مبالغ إضافية حسب الحاجة. في كل مرة يتم فيها إجراء عملية التوزيع ، سواء كانت مطلوبة أم لا ، سيتم تضمين مبلغ التوزيع في الدخل الخاضع للضريبة. ولكن يجب الانتباه إلى أنه في الوقت الحالي بالنسبة إلى بعض 401 (k) s ، فإن نقل الحساب إلى حساب IRA موروث ليس خيارًا بسبب سياسات الشركة التي تحتفظ بالخطة. ومع ذلك ، فإن قانون العمال والمتقاعدين واسترداد أصحاب العمل لعام 2008 (أو WRERA) يتطلب من جميع أصحاب العمل تقديم هذا الخيار بحلول 1 يناير 2010.
- سحب المبلغ بالكامل - إذا اخترت هذا الخيار ، فسيتم تضمين 100٪ من توزيعك في دخلك الخاضع للضريبة .
العواقب الضريبية العقارية من وراثة الجيش الجمهوري الايرلندي أو 401 (ك) إذا كنت لا الزوج الباقين على قيد الحياة
سيتم إدراج القيمة السوقية العادلة للـ IRA أو 401 (k) في قيمة ملكية مالك المتوفى لأغراض الضريبة العقارية . وبالتالي ، إذا تجاوزت جميع الأصول الأخرى لمالك المتوفى مع قيمة حساب الاستجابة العاجلة أو 401 (ك) الإعفاء الحالي من الضرائب الفيدرالية أو ضريبة الولاية ، عندها تكون ملكية صاحب المتوفى مدينًا للضرائب العقارية.
ماذا يحدث إذا كان الجيش الجمهوري الايرلندي أو 401 (ك) مطلوبًا لدفع الضرائب العقارية؟
إذا كانت ملكية مالك المتوفى خاضعة للضريبة ، ولكن لا توجد أصول كافية خارج IRA أو 401 (k) لدفع فاتورة ضريبة الأملاك ، فإن ذلك سيشكل مشكلة خطيرة للمستفيد من IRA أو 401 (k).
لماذا ا؟ لأن كل انسحاب من حساب الاستجابة العاجلة أو 401 (ك) سيؤدي إلى إدراج المبلغ المسحوب في الدخل الخاضع للمستفيد. وماذا لو كان المستفيد بحاجة إلى سحب مبالغ نقدية إضافية من الحساب لدفع فاتورة ضريبة الدخل المتزايدة؟ وسوف يؤدي إلى فرض ضرائب إضافية على المبلغ المسحوب. يمكن أن تكون النتيجة النهائية مدمرة ماليا لأحبائك - من 50 ٪ إلى ما يقرب من 90 ٪ من حساب التقاعد يتم فقده إلى الحوزة وضرائب الدخل. الطريقة الوحيدة لتجنب هذا هو التأكد من أن العقار لديه ما يكفي من النقد أو الأصول السائلة الأخرى خارج حساب التقاعد لدفع فاتورة ضريبة الأملاك.