الضرائب هدية وضرائب العقارات وضرائب الوراثة وضرائب ضريبة السلع والخدمات وضريبة الدخل
عند إعداد أو تحديث خطة العقارات الخاصة بك ، سوف تحتاج إلى فهم أساسي لأنواع الضرائب المختلفة التي يمكن أن تؤثر على الممتلكات الخاصة بك - ضرائب الهبة ، الضرائب العقارية ، ضرائب الميراث ، الضرائب على نقل التخرّج (أو ضريبة السلع والخدمات) والضرائب على الدخل.
ضرائب الهدايا
ربما تكون ضريبة الهدايا هي الضريبة الأكثر تجاهلًا التي يمكن أن تؤثر على التركة. في الوقت الحالي ، يعفي قانون الضرائب الفيدرالي 14000 دولار سنويًا من الهدايا التي يقدمها أي فرد إلى أي عدد من الأفراد الآخرين - ويشار إلى هذا الاستبعاد السنوي من الضرائب على الهدايا . بمجرد تقديم هدية أكثر من 14000 دولار في أي سنة معينة لنفس الشخص ، سوف تكون هدية هدية الخاضع للضريبة وسوف تحمل ضريبة هدية. ومع ذلك ، فبدلاً من دفع الضريبة على الفور ، يمنحك قانون الضرائب الفيدرالي حاليًا إعفاءً من الضرائب على مدى الحياة بقيمة 5،340،000 دولار أمريكي يمكن استخدامه للتعويض عن الهدايا الخاضعة للضريبة. فكر في الإعفاء من ضريبة الهدية كقسيمة "$ 5،340،000" ضد تطبيق ضريبة الهدية.
على سبيل المثال ، لنفترض أن هذا العام قررت أن تتبرع بمبلغ 114.000 دولار لابنك مقابل دفعة أولى للمنزل. لأغراض ضريبة الهدايا ، فإن أول 14000 دولار لن يكون لها أي نتيجة ، لكن مبلغ الـ100.000 دولار التالي سيعتبر هدية خاضعة للضريبة.
وهكذا ، بمجرد تقديم الهدية ، بدلاً من الحصول على كوبون ضريبي بقيمة 5340000 دولار ، سيكون لديك قسيمة بقيمة 5،240،000 دولار متبقية.
يجب الإبلاغ عن الهدايا الخاضعة للضريبة التي يتم تقديمها خلال السنة على نموذج 709 من ضريبة الدخل الأمريكي ، العائد الضريبي من الولايات المتحدة (والتخطي من الجيل إلى الخارج) ، والذي يجب تقديمه في 15 أبريل من السنة التالية للسنة التي تم فيها تقديم الهدية. .
تفرض إحدى الولايات حالياً ضرائب الهدية الخاصة بها بالإضافة إلى ضريبة الهدية الفيدرالية: كونيتيكت. ألغت لويزيانا ضريبة الهدية الخاصة بها اعتبارًا من 1 يوليو 2008 ، وألغت كارولاينا الشمالية ضريبة الهدية اعتبارًا من 1 يناير 2009 ، وألغت تينيسي ضريبة الهدية اعتبارًا من 1 يناير 2012. سنت مينيسوتا ضريبة هدية في عام 2013 ، ولكنها ألغت ذلك بأثر رجعي .
الضرائب العقارية - الضرائب العقارية الفيدرالية والضرائب العقارية الحكومية
بالنسبة للمتقاعدين الذين يموتون خلال عام 2014 ، تنطبق ضريبة الممتلكات الفيدرالية على العقارات التي تبلغ قيمتها أكثر من 5،340،000 دولار ، والتي يشار إليها بالإعفاء الضريبي الفيدرالي. ينص القانون الحالي على أن الإعفاء الضريبي الفدرالي من الملكية سوف يستمر في فهرسته للتضخم في السنوات المقبلة.
اعتبارًا من 1 يناير 2014 ، تفرض مقاطعة كولومبيا والولاية التالية ضريبة ولاية منفصلة: Connecticut ، Delaware ، Hawaii ، Illinois ، Maine ، Maryland ، Massachusetts ، Minnesota ، New Jersey ، New York ، Oregon ، Rhode Island ، Tennessee وفيرمونت وواشنطن. لاحظ أنه من المقرر التخلص التدريجي من ضريبة ولاية تينيسي العقارية بحلول 1 كانون الثاني 2016.
لمزيد من المعلومات حول ضرائب العقارات الحكومية ، يرجى الرجوع إلى الرسم الخاص بالضريبة العقارية والإعفاء .
ضرائب الوراثة
اعتبارا من 1 يناير 2014 ، هناك ست ولايات تقوم بجمع ضريبة منفصلة على الميراث ، وهي ضريبة ولاية تفرض على بعض المستفيدين الذين يتلقون ممتلكات شخص متوفى: أيوا ، كنتاكي ، ميريلاند ، نبراسكا ، نيو جيرسي ، وبنسلفانيا .
في جميع هذه الدول ، تُعفى الأصول المارة إلى زوج الشخص المتوفى والوفيات الخيرية من ضريبة الميراث ، بينما في العديد من هذه الولايات - أيوا ، كنتاكي ، ماريلاند ونيوجيرسي - تُعفى أيضًا الأصول المارة لأحفاد المتوفى. لاحظ أن ميريلاند ونيوجيرسي حاليًا هما الولايتان الوحيدتان اللتان تقيمان ضرائب الولاية وضرائب الوراثة الحكومية.
لمزيد من المعلومات حول ضرائب الوراثة الخاصة بالولاية ، يرجى الرجوع إلى مخطط ضريبة الوراثة في الولاية .
تتغير قوانين الولاية بشكل متكرر ، لذا من الأفضل التشاور مع محامي تخطيط عقاري مؤهل في ولايتك لتحديد ما إذا كانت أصولك ستخضع لضريبة ملكية رسمية أو ضريبة إرث تابعة للدولة بعد وفاتك. أيضًا ، إذا كنت تمتلك تأثيرات شخصية أو عقارات خارج بلدك الأم ، وكانت الولاية الأخرى تفرض ضريبة عقارية أو ضريبة توريث ، فقد تكون هناك ضريبة عقارية أو ضريبة توريث مستحقة على ممتلكاتك خارج الولاية بعد وفاتك.
الجيل تخطي الضرائب نقل
بالنسبة للمتقاعدين الذين يموتون بعد عام 2014 ، فإن ضريبة تخطي الجيل (GST) تنطبق على عمليات نقل أكثر من 5،340،000 دولار والتي "تخطي" واحد أو أكثر من الأجيال. "اقفز" يشير إلى إما نقل يتم إجراؤه إلى قريب له جيلان أو أكثر من جيلك (على سبيل المثال ، جدين إلى حفيد) ، أو إلى شخص غير نسبي أكثر من 37 ½ سنة أصغر منك . ينص القانون الحالي على أن إعفاء ضريبة السلع والخدمات سيتم فهرسته للتضخم في السنوات المقبلة.
كما أن غالبية الولايات التي لا تزال تفرض ضرائبها على ولاياتها المستقلة تقوم بتقييم فرض ضريبة منفصلة على جيل منفصل. ومع ذلك ، كما هو الحال مع الضرائب العقارية وضرائب الميراث ، من الأفضل التشاور مع محامي تخطيط عقاري مؤهل في ولايتك لتحديد ما إذا كانت دولتك لديها جيلها الخاص تخطي الضرائب.
ضرائب الدخل
بالنسبة للوفيات التي حدثت في عام 2010 ، كان لورثة المتوفى اختيار إخضاع التركة للضرائب العقارية الفيدرالية أو تطبيق نظام أساس المرحل المعدل . ما يعنيه أساس المرحل المعدل هو أنه بدلاً من المستفيدين من التركة أو الثقة التي تحصل على أصل مع ارتفاع كامل على أساس القيمة السوقية العادلة للموجودات ، تلقى المستفيدون أقل قيمة السوق العادلة للممتلكات أو المتوفي الأساس الأصلي الذي يمكن تعديله بعد قواعد تعديل أساس محدد. واعتمادًا على أساس المرحل المعدل لأحد الأصول ، يمكن للمستفيدين أن يدينوا برسوم ضرائب على أرباح رأس المال عندما يتم بيع الأصل الموروث فيما بعد.
بالنسبة للوفيات التي تحدث في أي عام ، خلال فترة تسوية الحوزة أو الثقة بعد وفاة شخص ما ، فإن الحوزة أو الأصول الاستئمانية ستكسب دون شك الفائدة حتى يمكن توزيعها من التركة أو الثقة للمستفيدين النهائيين ، وإذا كانت هناك أنواع معينة من وتباع الأصول (مثل الأسهم والسندات) ، وقد يؤدي البيع إلى مكسب رأسمالي حتى بعد الأخذ في الاعتبار الارتفاع للأعلى. وبصرف النظر عن ذلك ، فإن بعض أنواع الحسابات تتضمن نتائج ضريبية مضافة على الدخل ، يشار إليها باسم "الدخل بالنسبة للمتوفى" (أو IRD) عندما يموت المالك ، مثل غير Roth IRAs ، 401 (k) s ، والمعاشات السنوية . وهكذا ، في حين قد لا تتأثر العديد من التركات والصناديق على الإطلاق بالهدية أو الحوزة أو الميراث أو جيل تخطي الضرائب ، فإن الغالبية ستتأثر بطريقة أو بأخرى بضرائب الدخل. ﯾﺗم اﻹﺑﻼغ ﻋن اﻟدﺧل اﻟذي ﺗﺣﺻل ﻋﻟﯾﮫ اﻟﺣﯾﺎزة أو اﻟﺛﻘﺔ ﻋﻟﯽ ﻧﻣوذج IRS 1041 ، وﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل اﻷﻣرﯾﮐﻲ ﻟﻟﻣﻣﺗﻟﮐﺎت واﻟﺷرﮐﺎت اﻻﺳﺗﺛﻣﺎرﯾﺔ ، ﻷﻏراض ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل اﻻﺗﺣﺎدﯾﺔ ، وﻗد ﯾﺣﺗﺎج اﻟﻣؤﺳﺳﺔ أو اﻟﺛﻘﺔ أﯾﺿﺎً إﻟﯽ ﺗﻘدﯾم ﻋﺎﺋد ﺿرﯾﺑﻲ اﻟدﺧل ﻟﻟدوﻟﺔ ﻟﻟﻌﻘﺎرات واﻟﺛﻘﺔ.