فهم كيف تؤثر وراثة ولاية بنسلفانيا على العقار
لا تفرض ولاية بنسلفانيا ضرائب على ولاية منفصلة بسبب التغييرات في قوانين الضرائب العقارية الفيدرالية التي تخلصت من فرض ضريبة الولاية الفعالة للوفيات التي تحدث في أو بعد 1 يناير 2005.
ومع ذلك ، فإن ولاية بنسلفانيا هي واحدة من بين ست ولايات تجمع ضرائب منفصلة على ملكية بعض الممتلكات المملوكة لمقيم في بنسلفانيا والعقارات والممتلكات الشخصية الملموسة الواقعة في ولاية بنسلفانيا والتي يملكها غير مقيم.
الضرائب العقارية مقابل الضرائب الوراثة - ما هو الفرق؟
في حين أنه قد يبدو مجرد دلالات ، هناك فرق حقيقي بين ضريبة الأملاك وضريبة الميراث :
- يتم فرض ضريبة عقارية على العقار بأكمله بغض النظر عمن قد يكون المستفيدون من التركة.
- يتم فرض ضريبة الميراث فقط على أسهم بعض المستفيدين من التركة.
المستفيدين يخضعون لرسوم الوراثة بنسلفانيا؟
يتلقى كل مستفيد من حوزة بنسلفانيا ، أو لا يحصل ، إعفاء من ضريبة الميراث بولاية بنسلفانيا على أساس درجة علاقة المستفيد مع المتوفي. وفيما يلي فئات المستفيدين وإعفاءاتهم المطبقة ، أو عدم وجودها ، المتاحة بموجب قانون بنسلفانيا :
- الأزواج الباقون على قيد الحياة - بالنسبة للوفيات التي تحدث في أو بعد 1 يناير 1995 ، فإن الإعانات إلى الزوج الباقي على قيد الحياة معفاة كليًا من ضريبة الميراث بولاية بنسلفانيا.
- الأطفال القصر - بالنسبة للوفيات التي تحدث في أو بعد 1 يوليو 2000 ، فإن التحويلات من التركة لطفل يبلغ من العمر 21 سنة أو أقل إلى الوالد الطبيعي للطفل أو والده أو الوالد المتبني تكون معفاة كليًا من ضريبة الميراث بولاية بنسلفانيا.
- المستفيدون من العمل الخيري - يتم إعفاء التحويلات إلى إعفاء المنظمات الخيرية والمؤسسات المعفاة والكيانات الحكومية من ضريبة الميراث بولاية بنسلفانيا.
- الفئة (أ) - تشمل هذه الفئة الأجداد والآباء والأحفاد (بما في ذلك أحفادهم الطبيعيين وأحفادهم المتعاقدين وأحفادهم) وزوج طفل لم يتزوج ثانية . يحصل هذا الصنف على إعفاء عائلي بقيمة 3،500 دولار من ضريبة الميراث بولاية بنسلفانيا.
- الفئة A1 - تشمل هذه الفئة الإخوة ، والإخوة غير الأشقاء ، والأخوات ، والنصف الآخر ، والأشخاص الذين لديهم أحد الوالدين على الأقل مشترك مع المتوفي ، إما بالدم أو بالتبني . لا يحصل المستفيدين من الفئة A1 على أي إعفاء من ضريبة الميراث بولاية بنسلفانيا.
- الفئة ب - تشمل هذه الفئة جميع المستفيدين الآخرين . المستفيدون من الفئة B لا يتلقون أي إعفاء من ضريبة الميراث في ولاية بنسلفانيا.
المزارع العائلية معفاة من ضريبة الوراثة في ولاية بنسلفانيا
بالنسبة للوفيات التي تحدث في أو بعد 30 يونيو 2012 ، يتم إعفاء مزارع العائلة العاملة وبعض السلع الزراعية ذات الصلة من ضريبة الميراث بولاية بنسلفانيا. في ما يلي ملخص للقواعد الجديدة:
- يجب أن يكون نقل الأرض الزراعية بين أفراد العائلة نفسها.
- يجب الاستمرار في تخصيص الأراضي الزراعية لأعمال الزراعة لمدة سبع سنوات على الأقل بعد تاريخ وفاة المحول.
- يجب أن تحقق الأرض الزراعية دخلاً إجماليًا سنويًا لا يقل عن 2000 دولار.
- إذا كان أي جزء من الأراضي الزراعية التي تم إعفاؤها في البداية من ضريبة الميراث بولاية بنسلفانيا لم يعد مخصصًا لأعمال الزراعة في غضون سبع سنوات بعد تاريخ وفاة المحول ، فسيتم استرداد الضريبة في المبلغ الذي كان سيتم دفعه بالإضافة إلى الفائدة .
- وبصرف النظر عن الأراضي المستخدمة في أعمال الزراعة ، فإن إعفاء سلعة زراعية ، أو الحفاظ على الارتياح الزراعي ، أو الاحتياطي الزراعي ، أو ممتلكات الاستخدام الزراعي ، أو احتياطي الغابات إلى أحفاد أو أخوات نسلاء ، معفى من ضريبة الميراث بولاية بنسلفانيا.
هل يشمل التأمين على الحياة في ولاية بنسلفانيا العقارية؟
المدفوعات المستلمة من عقد التأمين على الحياة معفاة من ضريبة التركات في ولاية بنسلفانيا سواء تم دفعها إلى التركة أو بعض المستفيدين الآخرين.
ما هي المصروفات التي يمكن خصمها من قيمة عقارات بنسلفانيا؟
يمكن خصم بعض المصروفات من قيمة ملكية بنسلفانيا ، بما في ذلك:
- تكاليف الجنازة
- اتعاب محاماة
- الرسوم الشخصية وممثل الوصي
- ديون قانونية مستحقة على المتوفي ، بما في ذلك الرهون العقارية
- ضرائب غير مدفوعة
ما هي معدلات ضريبة الوراثة في ولاية بنسلفانيا؟
معدلات ضريبة الميراث في ولاية بنسلفانيا هي كما يلي:
- اﻟﻤﺴﺘﻔﻴﺪون ﻣﻦ اﻟﻔﺌﺔ أ ، ﻣﻌﺪل اﻟﻀﺮﻳﺒﺔ اﻟﺨﻄﻴﺮة : ﻳﺨﻀﻊ اﻟﻤﺴﺘﻔﻴﺪون ﻣﻦ اﻟﻔﺌﺔ أ إﻟﻰ ﺿﺮﻳﺒﺔ إرث ﺑﻨﺴﺒﺔ 4.5٪ .
- اﻟﻤﺴﺘﻔﻴﺪون ﻣﻦ اﻟﻔﺌﺔ A1 ، ﻣﻌﺪل ﺿﺮﻳﺒﺔ اﻷﺧﻮة : ﻳﺨﻀﻊ اﻟﻤﺴﺘﻔﻴﺪون ﻣﻦ اﻟﻔﺌﺔ A1 ﻟﻤﻌﺪل ﺿﺮﻳﺒﺔ اﻹرث ﺑﻨﺴﺒﺔ 12٪ .
- المستفيدون من الفئة ب ، ومعدل الضريبة الإضافية : يخضع المستفيدون من الفئة ب لضريبة 15٪ من معدل الوراثة.
ما هي نماذج ضريبة الوراثة في ولاية بنسلفانيا التي يجب تقديمها ومتى تستحق؟
تحتاج عقارات سكان ولاية بنسلفانيا إلى إيداع إعفاء ضريبي في ولاية بنسلفانيا ، نموذج REV-1500 ، في أو قبل تسعة أشهر من تاريخ الوفاة المتوفى. يجب أيضا دفع ضريبة الميراث في غضون الإطار الزمني نفسه ، وإلا ستبدأ الفائدة في المستحقة.
يجب على ممتلكات غير المقيمين الذين يمتلكون العقارات و / أو الممتلكات الشخصية الملموسة الواقعة في ولاية بنسلفانيا أن يودعوا إعفاءًا ضريبيًا غير شرعي من الوراثة ، نموذج REV-1737A ، في أو قبل تسعة أشهر من تاريخ الوفاة المتوفى. يجب أيضا دفع ضريبة الميراث في غضون الإطار الزمني نفسه ، وإلا ستبدأ الفائدة في المستحقة.
إذا تم دفع ضريبة الميراث بولاية بنسلفانيا في غضون ثلاثة أشهر من تاريخ الوفاة ، يتم تطبيق خصم 5 ٪.
قد يتم طلب تمديد الوقت لتقديم الإقرار الضريبي الميراث قبل تاريخ الاستحقاق ، ولكن منح التمديد لن يعفي الحوزة من سداد الفائدة التي ستتراكم بداية تسعة أشهر ويوم واحد من وفاة المتوفى على أي ضريبة في نهاية المطاف وجدت لتكون واجبة ولا تدفع في الوقت المناسب. البريد طلب للحصول على تمديد لإدارة السلطة الفلسطينية من الإيرادات ، ومكتب الضرائب الفردية ، شعبة ضريبة الميراث ، تحويلة ، صندوق بريد 280601 ، هاريسبورغ ، PA 17128-0601.
أين يجب تقديم نماذج ضريبة الوراثة في ولاية بنسلفانيا؟
ملف العودة المكتملة لمقيم في نسختين مع سجل الوصايا في المحافظة التي كان المتوفي فيها مقيمًا في وقت الوفاة.
ملف العودة المكتملة لغير المقيمين مع إدارة الإيرادات الفلسطينية ، مكتب الضرائب الفردية ، قسم ضريبة الميراث - غير مقيم ، ص.ب. 280601 ، هاريسبيرغ ، PA 17128-0601.
أين يمكنني العثور على معلومات إضافية حول الضرائب وترث ولاية بنسلفانيا؟
لمزيد من المعلومات حول ضرائب الوراثة في ولاية بنسلفانيا ، يرجى الرجوع إلى موقع إدارة الإيرادات في ولاية بنسلفانيا.
يمكن العثور على أشكال وراثة بنسلفانيا على موقع إدارة العائدات عن طريق اتباع هذا الرابط: نماذج وتعليمات ضريبة الميراث في ولاية بنسلفانيا.