طريقة ضريبية فعالة للتبرع بالمال للأعمال الخيرية
الحد الأدنى المطلوب من التوزيعات
إذا كان لديك حساب IRA تقليدي ، يجب أن تبدأ في أخذ الحد الأدنى من توزيعات (RMDs) عندما تصل إلى سن 70 1/2 حتى إذا كنت لا تحتاج ولا تريد المال في ذلك الوقت.
عندما تأخذ هذه التوزيعات ، فإنها تخضع للضريبة بمعدلات الدخل العادية - أيا كانت الفئة الضريبية التي تنتمي إليها في تلك السنة بالذات.
إذا فشلت في أخذها ، فهذا أسوأ. في معظم الحالات ، يرتفع معدل الضريبة إلى 50 في المائة من المبلغ الذي كان من المفترض أن تأخذه ، لكن حتى لو لم تكن تملك هذه الأموال.
إن التوزيع الخيري المؤهل (QCD) هو عبارة عن توزيعة من حساب الاستجابة العاجلة مباشرة إلى مؤسسة خيرية مؤهلة ، متجاوزًا مالك الحساب بحيث لا يخضع للضريبة عليه. يتم احتساب QCDs إلى الحد الأدنى للتوزيع المطلوب للسنة. إذا كان عليك أخذ RMDs ولكنك لا تريد أو تحتاج إلى المال ، فإن QCDs هي طريقة جيدة لتوزيع الحد الأدنى المطلوب من IRA وتجنب العقوبة.
تنطبق هذه القاعدة فقط على حسابات IRA التقليدية ، وليس على Roth IRAs. إذا كان لديك أساس في الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي غير الخاضع للإعفاء ، فإن أي QCDs تقوم بإجرائها تعتبر من أموال IRA الخاضعة للضريبة أولاً.
عادة ، يتم تقسيم التوزيعات بالتناسب بين الأموال الخاضعة للضريبة وغير الأساس.
التوزيعات الخيرية المؤهلة
تتمثل الميزة الرئيسية لـ QCD في عدم إدراج مبلغ التوزيع في نموذج 1040 كدخل. هذا أمر جيد ، ولكن هناك بعض الشيء من الجانب السلبي أيضًا. لا يمكن استخدام QCD كمساهمة خيرية قابلة للخصم إذا قمت بتفصيل استقطاعاتك .
سيكون ذلك شيئًا من إجازة ضريبية مزدوجة لنفس المعاملة.
لا يمكن أن تأتي QCDs إلا من IRAs التقليدية. لا يمكن أن يخرجوا من خطط SEP IRA أو SIMPLE IRA. على الرغم من إمكانية إخراج QCD من Roth IRA ، إلا أنه لا توجد فائدة عامة في ذلك لأن توزيعات Roth IRA عادة ما تكون معفاة من الضرائب. وستكون الخطوة الأكثر كفاءة في استخدام الضرائب هي استخدام حساب الاستجابة العاجلة التقليدي لتمويل نظام مراقبة الجودة.
التأثير على الدخل الإجمالي المعدل
نظرًا لأن الدخل من التوزيع الخيري "يتجاوز" 1040 ، يمكن استخدام QCDs للمساعدة في الحفاظ على إجمالي الدخل المعدل والدخل الخاضع للضريبة ضمن النطاق المطلوب. وهذا يمكن أن يساعد في منع الدخل من الوصول إلى العتبات لصافي ضريبة دخل الاستثمار أو مجموعة التدريجي للخصومات المفصلة .
التأثير على الاستقطاعات القياسية
يمكن أن تستفيد QCDs من كبار السن الذين يأخذون الاستنتاج القياسي بدلاً من التفصيل لأنه لا توجد فائدة ضريبية على أي حال في تقديم تبرع للجمعيات الخيرية عند المطالبة بالخصم القياسي . أنت لا تفقد أي شيء عن طريق جعل QCD. بالنسبة لغير المُصنِّعين ، فإن التبرع للجمعيات الخيرية عبر تحويل مباشر من حساب الاستجابة العاجلة هو السبيل الوحيد للحصول على فائدة ضريبية ملموسة من تبرعهم.
القواعد المؤهلة لـ QCDs
يجب أن يكون عمرك 70 سنة على الأقل في وقت التوزيع الخيري المؤهل.
يجب تحويل الأموال مباشرة من الوصي IRA إلى المؤسسة الخيرية المؤهلة - و "مؤهلة" هي كلمة مهمة هنا. يجب أن تكون المؤسسة الخيرية معتمدة من مصلحة الضرائب الأمريكية. لا يمكنك ببساطة تحويل الأموال إلى جارك. الجمعيات الخيرية المؤهلة تشمل 501 (ج) (3) منظمات ودور العبادة. ينصح المانحون بالأموال ولا يُسمح للمنظمات الداعمة المزعومة بتلقي الـ QCDs على أساس الضريبة.
تشير مصلحة الضرائب الأمريكية إلى أنه من المقبول أن يقوم أمين الحفظ IRA بإجراء شيك مستحق الدفع للمؤسسة الخيرية ويسمح لمالك IRA بتسليم الشيك إلى المؤسسة الخيرية
الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن التبرع به من خلال توزيع خيري مؤهل هو 100،000 دولار في السنة لكل مالك IRA.
تتغير قوانين الضرائب بشكل دوري وقد لا تعكس المعلومات الواردة أعلاه أحدث التغييرات. يرجى استشارة خبير الضرائب للحصول على أحدث النصائح. لا يقصد من المعلومات الواردة في هذه المقالة كمشورة ضريبية وليست بديلا عن المشورة الضريبية.