كيفية استكمال جدول R للحصول على الائتمان الضريبي المسنين والمعوقين
من يتأهل للحصول على ائتمان كبار السن وذوي الاحتياجات الخاصة؟
يجب أن يكون دافع الضرائب مواطنًا أمريكيًا أو أجنبيًا مقيمًا:
- بلغ سن 65 قبل نهاية السنة الضريبية ، أو
- تقاعد من إعاقة قبل نهاية السنة الضريبية وتم تعطيله نهائياً وكلياً عندما تقاعد
- إذا كنت تحت سن 65 عامًا في نهاية العام ولكنك تقاعدت من إعاقة دائمة وكاملة ، فقد حصلت على دخل عجز خاضع للضريبة ، ولم تصل بعد إلى سن التقاعد الإلزامي اعتبارًا من 1 يناير من السنة الضريبية الجديدة
شرط السن
يعتبر عمرك 65 عامًا قبل يوم ميلادك الخامس والستين. إذا كنت قد وُلدت في 1 كانون الثاني (يناير) 1951 ، فقد تم اعتبار أن عمرك 65 عامًا في نهاية عام 2015.
متطلبات الإعاقة
ينص البند 22 من الفقرة (هـ) (3) من قانون الإيرادات الداخلية على أن "الفرد يتعرض للإعاقة بشكل دائم وكامل إذا لم يتمكن من القيام بأي نشاط مربح كبير بسبب أي إعاقة جسدية أو عقلية يمكن تحديدها طبياً يمكن توقعها. في حالة الموت أو الذي استمر أو يمكن توقع استمراره لمدة لا تقل عن 12 شهرًا. لا يجوز اعتبار الفرد معوقًا دائمًا تمامًا ما لم يقدم دليلاً على وجوده بهذا الشكل والطريقة وفي الأوقات التي قد يطلبها السكرتير ".
وبعبارة أخرى ، لا يمكنك المشاركة في أي نشاط مربح كبير بسبب معاناة حالة جسدية أو عقلية. يجب أن يحدد الطبيب المؤهل أن الشرط قد استمر أو يمكن توقع استمراره لمدة لا تقل عن عام أو يمكن توقع أن يؤدي إلى الوفاة.
التقاعد على الإعاقة
"حتى إذا لم تتقاعد رسمياً ، فيمكن اعتبارك متقاعداً بسبب العجز عندما توقفت عن العمل بسبب إعاقتك" ، وفقًا لمجلة IRS 524 ، Credit for the Elderly or the Disabled.
يجب أن يتم دفع دخل الإعاقة بموجب خطة أو خطة الرعاية الصحية أو خطة المعاش لصاحب العمل الخاص بك ، ويجب أن تدرج في دخلك كأجور أو دفعات بدلا من الأجور في الوقت الذي تغيب فيه عن العمل بسبب العجز الدائم والشامل.
أي مدفوعات تتلقاها من خطة لا تنص على تقاعد العجز ليس دخل عجز. دفع مبلغ مقطوع عن الإجازة السنوية المتراكمة التي تتلقاها عندما تتقاعد عند إعاقة هو دفع راتب وليس دخل عجز. لا تشمل إيرادات العجز المبالغ التي تتلقاها بعد بلوغك سن التقاعد الإلزامي. سن التقاعد الإلزامي هو السن الذي يحدده صاحب العمل في الوقت الذي كان يجب عليك التقاعد فيه إذا لم تصبح معطلًا.
حدود الدخل
بالإضافة إلى العوامل المؤهلة الأخرى ، يجب أن يكون الدخل الإجمالي المعدل لدافعي الضرائب أقل من أو يساوي المبالغ التالية:
إذا كانت حالة الإيداع الخاصة بك ... | يجب أن يكون إجمالي الدخل المعدل أقل من أو يساوي ... |
غير مرتبطة | $ 17،500 |
رب الأسرة | $ 17،500 |
أرملة مؤهلة (إيه) مع طفل معال | $ 17،500 |
يتزوج الإيداع بشكل مشترك ويتأهل زوج واحد فقط | 20000 $ |
يتزوج الإيداع بشكل مشترك ويتأهل كلا الزوجين | 25000 $ |
تزوجت بشكل منفصل وكنت تعيش بمعزل عن زوجتك طوال العام | $ 12،500 |
كيفية حساب الائتمان
يتم احتساب الائتمان الضريبي على أساس 15٪ من المبلغ الأولي مخصومًا منه إجمالي الضمان الاجتماعي غير الخاضع للضريبة ومخصصات أخرى غير خاضعة للضريبة ، أو مخصصات سنوية أو إعانات العجز بالإضافة إلى نصف إجمالي الدخل المعدل أقل من مبلغ حد AGI . لتبسيط المعادلة ، ترغب في المعادلة التالية: 15 بالمائة x A - B + ½ C - D.
أ = المبلغ الأولي
ب = الجزء غير الخاضع للضريبة من الضمان الاجتماعي الخاص بك وبعض معاشات أخرى غير خاضعة للضريبة ، والمعاشات السنوية أو مزايا العجز
C = إجمالي الدخل المعدل الخاص بك
D = مبلغ حد الدخل الإجمالي المعدل
هذه الصيغة تؤدي إلى ائتمان ضريبي مؤقت. ثم يقارن المبلغ المؤقت بالالتزام الضريبي الفيدرالي كما يتم حسابه باستخدام ورقة حدود الائتمان الموجودة في تعليمات جدول المواعيد . الرصيد الضريبي النهائي هو أصغر مبلغ مبدئي أو مبلغ حد الالتزام الضريبي.
المبلغ الأولي
المبلغ الأولي الخاص بك هو أقل من دخل الإعاقة الخاضع للضريبة أو المبالغ المحددة التالية:
إذا كانت حالة الإيداع الخاصة بك ... | المبلغ الأولي هو أصغر من دخل الإعاقة الخاضع للضريبة أو المبالغ المحددة التالية ... |
غير مرتبطة | 5000 $ |
رب الأسرة | 5000 $ |
أرملة مؤهلة (إيه) مع طفل معال | 5000 $ |
يتزوج الإيداع بشكل مشترك ويتأهل زوج واحد فقط | 5000 $ |
يتزوج الإيداع بشكل مشترك ويتأهل كلا الزوجين | $ 7500 |
تزوجت بشكل منفصل وكنت تعيش بمعزل عن زوجتك طوال العام | $ 3750 |
الجزء غير المعاق لمزايا المعاش التقاعدي
يتم تضمين العناصر التالية عند قياس الجزء غير الخاضع للضريبة من استحقاقات المعاش:
- مزايا الضمان الاجتماعي : الجزء غير الخاضع للضريبة هو الفرق بين نموذج 1040 و 20 b 20b
- فوائد التقاعد للسكك الحديدية: الجزء غير الخاضع للضريبة من مزايا المستوى 1 يعامل على أنه الضمان الاجتماعي
- مزايا تعويض العمال: وفقاً للتعليمات الخاصة بالخط 13 أ من جدول المواعيد ، "إذا تم تخفيض استحقاقاتك التقاعدية الخاصة بالضمان الاجتماعي أو ما يعادلها من مكافآت السكك الحديدية بسبب استحقاقات تعويض العمال ، فاستعامل مع تعويضات العمال كفوائد الضمان الاجتماعي".
- معاشات المحاربين القدامى
- أي استحقاقات تقاعدية أو إعاشة أو إعاقة أخرى مستثناة من الدخل
لا يتم تضمين العناصر التالية عند قياس الجزء غير الخاضع للضريبة من استحقاقات المعاش:
- معاشات العجز العسكري
- المبالغ التي يتم التعامل معها على أساس إرجاع أساس التكلفة في المعاش أو الأقساط
- المعاش السنوي للعجز الواجب دفعه بموجب المادة 808 من قانون الخدمة الخارجية لعام 1980
- "أي معاش تقاعدي أو راتب تقاعدي أو بدل مماثل للإصابات الشخصية أو المرض الناجم عن الخدمة الفعلية في القوات المسلحة لأي بلد ، أو في الإدارة الوطنية للمحيطات والغلاف الجوي أو خدمة الصحة العامة" ، وفقا للتعليمات الخاصة بالباب 13 ب من جدول المواعيد
الدخل الإجمالي المعدلة الخاصة بك
يمكنك العثور على إجمالي الدخل المعدل على الخط 37 من نموذج 1040 أو السطر 21 من نموذج 1040A.
تعديل مبلغ الدخل الإجمالي المبلغ
إذا... | المبلغ المحدد لدخل الدخل المعدل |
غير مرتبطة | $ 7500 |
رب الأسرة | $ 7500 |
أرملة مؤهلة (إيه) مع طفل معال | $ 7500 |
تقديم المتزوجين معا | 10000 $ |
تزوجت بشكل منفصل وكنت تعيش بمعزل عن زوجتك طوال العام | 5000 $ |
تم تعديل مصادر الحسابات من جدول R و Publication 524 ، Credit for the Elderly or the Disabled، IRS.gov.
ملاحظة: تتغير القوانين الضريبية دوريًا ، ويجب عليك استشارة خبير الضرائب للحصول على أحدث النصائح. لا يقصد من المعلومات الواردة في هذه المقالة كمشورة ضريبية وليست بديلا عن المشورة الضريبية.