ما هو المؤهل ليتم خصمه كضريبة الملكية الشخصية
يحدد قانون الضرائب ضريبة الأملاك الشخصية بشكل بسيط. "تعني عبارة" ضريبة الأملاك الشخصية "ضريبة القيمة التي تفرض على أساس سنوي فيما يتعلق بالممتلكات الشخصية." (قانون الإيرادات الداخلية ، القسم 164 (ب) (1).)
توضح قوانين الخزانة ثلاثة معايير للتمكن من خصم ضرائب الملكية الشخصية:
- يجب أن تكون الضريبة ضريبة قيمة استنادًا إلى قيمة العقار.
- يجب فرض الضريبة سنويا.
- يجب فرض الضريبة على الممتلكات الشخصية. (لوائح الخزانة 1.164-3 (ج))
يمكن خصم جزء من رسوم تسجيل المركبة كضريبة الملكية الشخصية
تعتمد رسوم تسجيل السيارة أحيانًا جزئيًا على قيمة العقار وجزئًا على عوامل أخرى. يمكن خصم الجزء المعتمد على قيمة العقار لأغراض الضريبة. في المنشور 17 تنصح مصلحة الضرائب ،
"يمكن اعتبار الضريبة مُحملة على ممتلكات شخصية حتى لو كانت لممارسة امتياز. على سبيل المثال ، تعتبر الضريبة السنوية المستندة إلى القيمة بمثابة ضريبة ملكية شخصية حتى إذا كانت تسمى رسوم تسجيل وهي امتياز تسجيل السيارات أو استخدامها على الطرق السريعة.
إذا كانت الضريبة تعتمد جزئياً على القيمة وتستند جزئياً إلى معايير أخرى ، فقد تكون مؤهلة جزئياً. "(من IRS.gov ، الفصل 17 ، الفصل 22 ، قسم ضرائب الملكية الشخصية.)
تعطي مصلحة الضرائب الأمريكية المثال التالي لكيفية خصم جزء ضريبة الأملاك الشخصية من رسوم تسجيل المركبة:
مثال. "تفرض دولتك ضريبة تسجيل سنوية للسيارات بنسبة 1٪ من القيمة المضافة بالإضافة إلى 50 سنتًا لكل مائة وزن. دفعت 32 دولارًا استنادًا إلى القيمة (1500 دولار) والوزن (3،400 رطل) من سيارتك. يمكنك خصم 15 دولارًا (1٪ ×) 1500 دولار أمريكي) كضريبة عقارية شخصية لأنها تستند إلى القيمة ، أما المبلغ المتبقي وهو 17 دولار (50 دولار × 34) ، بناءً على الوزن ، فهو غير قابل للخصم. " (من الفصل 17 ، الفصل 22 ، قسم الضرائب على الممتلكات الشخصية.)
ضرائب الملكية الشخصية على معدات الأعمال
يمكن خصم ضريبة الأملاك الشخصية المدفوعة على المعدات المستخدمة في التجارة أو العمل كمصروف تجاري.
بعض الحكومات المحلية تقييم الضرائب على الممتلكات الشخصية على المعدات والأثاث المستخدمة في الأعمال التجارية. سيتم خصم هذا على الإقرار الضريبي لهذه الأعمال. بالنسبة للمالكين الحصريين ، سيتم خصم هذه الضرائب في الجدول C الخاص بهم. تنصح مصلحة الضرائب ،
"ضريبة الأملاك الشخصية. يمكنك خصم أي ضريبة تفرضها الدولة أو الحكومة المحلية على الجدول C أو C-EZ على الممتلكات الشخصية المستخدمة في عملك. يمكنك أيضًا خصم رسوم التسجيل لحق استخدام العقار داخل الولاية أو المنطقة المحلية. ". (IRS.gov، Publication 334، Tax Guide for Small Businesses، section on Taxes.)
إذا تم استخدام الملكية الشخصية جزئياً للأعمال التجارية وللاستخدام الشخصي جزئياً ، يتم خصم جزء الأعمال كمصروف تجاري والباقي كتخفيض شخصي على الجدول أ . تعطي مصلحة الضرائب المثال التالي في المنشور 334:
"مثال.
"قاد ماي ويوليوس وينتر سيارتهما 7000 ميل من أصل 10000 ميل. كان عليهما دفع 25 دولارًا مقابل بطاقات ترخيصهما السنوية و 20 دولارًا لملصق تسجيل المدينة. كما دفعوا 235 دولارًا في ضريبة الأملاك الشخصية على السيارة يبلغ مجموعهم 280 دولارًا ، ويطالبون بنفقاتهم الفعلية للسيارات ، نظرًا لأنهم استخدموا السيارة بنسبة 70٪ للأعمال ، يمكنهم خصم 70٪ من 280 دولارًا أو 196 دولارًا كنفقات تجارية. "
حفظ السجلات
احتفظ بأي مستندات تحدد مقدار ضريبة الأملاك الشخصية التي دفعتها خلال العام. على سبيل المثال ، قد يكون هذا بيان تسجيل سنوي للمركبة. قد يشير بيان تسجيل المركبة إلى أي جزء من رسوم التسجيل يتأهل ليتم خصمه كضريبة ملكية شخصية.
أثر الحد الأدنى للضرائب البديلة
الخصم على ضرائب الممتلكات الشخصية هو بند تعديل لحساب الحد الأدنى للضرائب البديلة (AMT). ما يعنيه هذا هو أن ضرائب الملكية الشخصية قابلة للاقتطاع عند حساب ضريبة الدخل الفيدرالية العادية ، ولكن غير قابلة للخصم عند حساب AMT. الأشخاص الذين تأثروا بالـ AMT سيحصلون على تخفيض ضئيل أو لا على الإطلاق في التزامهم الضريبي الفيدرالي باستخدام خصم ضريبة الأملاك الشخصية.
المواد المرجعية
- قانون الإيرادات الداخلية - القسم 164
- لوائح الخزانة 1.164-3 (ج)
- المنشور 17 ، الفصل 22 ، قسم الضرائب على الممتلكات الشخصية
- موضوع الضريبة 503 ، الضرائب القابلة للاقتطاع
- الجدول (أ) [pdf]
- تعليمات للجدول A ، الخط 7