خصم ضريبي لحسابات التقاعد التقليدية الفردية

حدود المساهمة لعامي 2016 و 2017 وكيفية عمل التخلص التدريجي

إن المساهمة بالأموال في حساب تقاعد فردي تقليدي لن يساعدك فقط في تغطية نفقاتك في سنواتك الذهبية ، بل سيخفض أيضًا دخلك الخاضع للضريبة. يمكن تقديم المساهمات إلى حسابات IRA التقليدية في وقت متأخر من تاريخ الاستحقاق الأول لعائد ضريبي لحساب السنة التي تقدم فيها.

حدود الدولار للمساهمات في حساب التقاعد الفردي

يمكنك المساهمة في الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي ، روث الجيش الجمهوري الايرلندي أو كليهما.

لا يمكن أن يتجاوز إجمالي مساهماتك السنوية لأي من حسابات IRR التقليدية أو Roth أقل دخلك المكتسب عن السنة أو الحد الأقصى السنوي.

حدود مساهمة IRA
عام	2016	2017
الحد الأقصى للمساهمة العادية	$ 5500	$ 5500
الحد الأقصى لمساهمة المتابعة	1000 $	1000 $
مجموع الحد الأقصى للمساهمة	$ 6500	$ 6500
المساهمات المستحقة بواسطة	18 أبريل 2017	١٧ أبريل ٢٠١٨
مصدر:	IR-2015-118	IRS

متطلبات المساهمة

يمكن تقديم تبرعات منتظمة من قبل أي شخص دون سن 70.5 شريطة أن يكون قد حصل على دخل. يمكن تقديم مساهمات الإعاشة من قبل الأشخاص البالغين من العمر 50 سنة أو أكثر مع دخل مكتسب. روث الجيش الجمهوري الايرلندي ليس لديهم قيود السن.

لأغراض IRA فقط ، يتكون الدخل المكتسب من الأجور المبلغ عنها في W-2 ، وإيرادات العمل الذاتي من الأعمال التجارية أو المزارع ، والنفقة .

تشرح مصلحة الضرائب ما يلي:

"للمساهمة في الجيش الجمهوري الإيرلندي التقليدي ، يجب أن يكون عمرك أقل من 70 سنة في نهاية السنة الضريبية. أنت و / أو زوجك / زوجك إذا قمت بتقديم عودة مشتركة ، يجب أن يكون لديك تعويض خاضع للضريبة ، مثل الأجور والرواتب والعمولات والنصائح تعامل النفقة الضريبية ومدفوعات الصيانة المنفصلة التي يتلقاها الفرد كتعويض لأهداف الجيش الجمهوري الايرلندي. "

المواعيد النهائية لتقديم المساهمات

يمكنك المساهمة بالأموال في حسابك التقليدي أو روث IRA في أي وقت خلال السنة التقويمية ، ويمكنك أيضًا تقديم مساهمات إلى حساب الاستجابة العاجلة في الموعد النهائي الأول لعائداتك الضريبية ، دون احتساب أي إضافات قد تتخذها. كان من المقرر تقديم المساهمات الخاصة بالجيش الجمهوري الإيرلندي للسنة الضريبية 2016 بحلول 18 أبريل 2017 ، ومن المقرر تقديم مساهمات من حساب الاستجابة العاجلة للسنة الضريبية 2017 بحلول 17 أبريل 2018.

يتم تمديد تاريخ الاستحقاق الضريبي في كلتا السنتين لأن 15 أبريل يقع في عطلة نهاية الأسبوع متبوعًا بعطلة واحدة أو أكثر.

مكان المطالبة بالخصم الضريبي

قم بالإبلاغ عن مساهمة ضريبة الإيرادات العاجلة المقتطعة من الضرائب الخاصة بك مباشرة على الصفحة الأولى من نموذج 1040 أو نموذج 1040A. لا يتعين عليك وضع عنصر للمطالبة بهذا الخصم. إنها تعديل للدخل ، لذا يمكنك أن تأخذها بالإضافة إلى تفصيل أو المطالبة بالخصم القياسي لحالة الإيداع الخاصة بك.

يمكن خصم IRA أو التخلص منه على أساس الدخل

قد تكون المساهمات في حساب IRA التقليدي قابلة للاقتطاع بالكامل أو قابلة للخصم جزئياً أو غير قابلة للاقتطاع كليًا اعتمادًا على ما إذا كنت أنت و / أو زوجك مشمولًا في خطة تقاعد من خلال صاحب العمل الخاص بك. إذا كان دافع الضرائب مشمولاً بخطة تقاعد في العمل ، فإن دخله يحدد ما إذا كان خصمه للجيش الجمهوري الإيرلندي سيكون محدودًا. وتشمل خطط التقاعد في العمل خطط 401 (k) ، وخطط 403 (ب) والمعاشات.

استخدم صيغة الدخل الإجمالي المعدلة المعدلة لقياس الدخل لغرض معرفة المبلغ الذي يمكن خصمه للمساهمات التقليدية للـ IRA. تشرح مصلحة الضرائب هذه الصيغة بهذه الطريقة:

تعديل الدخل الإجمالي المعدل المعدل يتم تعديل الدخل الإجمالي (AGI) دون خصم IRA ، بعد تضمين أي مزايا الضمان الاجتماعي الخاضعة للضريبة ، بعد تطبيق قيود خسارة النشاط السلبي على الدخل السلبي ، والتعديلات التالية:

+ استبعاد الفائدة على سندات التوفير

+ اعتماد المساعدة المستبعدة من الدخل

+ خصم لأنشطة الإنتاج المحلي

+ خصم على الفائدة المدفوعة على القروض الطلابية

+ خصم على الرسوم الدراسية والرسوم

+ استبعاد الدخل الأجنبي ، واستبعاد السكن وخصم السكن.

استخدم ورقة العمل 1-1 في المنشور 590-A ، المساهمات في ترتيبات التقاعد الفردية ، المتاحة بتنسيق pdf على موقع ويب IRS ، لحساب AGI المعدل الخاص بك.

يمكنك معرفة ما إذا كان اقتطاع الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بك قد يكون محدودًا باستخدام المخططات أدناه بعد تحديدك AGI المعدل الخاص بك.

حدود 2016 لخصم الـ IRAs التقليدية إذا غطتها خطة التقاعد في العمل
الايداع	تعديل AGI
الحالة	من عند	إلى
غير مرتبطة	$ 61،000	$ 71،000
رب الأسرة	61000	71000
أرملة التأهيل / إيه	98000	118000
متزوج الايداع بشكل منفصل والزوج لا يعيش بعيدا كل عام	-0-	10000
الزواج المتزوج بشكل منفصل والزوجان يعيشان منفصلان طوال العام	61000	71000
متزوج الايداع معا : للزوج الذي تغطيه خطة التقاعد	98000	118000
متزوج الايداع معا : لزوج غير مشمول في خطة التقاعد ويتم تغطية الزوج الآخر	183000	193000
هل AGI المعدل الخاص بك أقل من مبلغ "من"؟	بين هذه المبالغ؟	أكثر من "إلى" المبلغ؟
↓	↓	↓
خصم كامل	خصم جزئي	لا خصم

2017 القيود على الخصم للجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي إذا غطتها خطة التقاعد في العمل
الايداع	تعديل AGI
الحالة	من عند	إلى
غير مرتبطة	$ 62،000	$ 72،000
رب الأسرة	62000	72000
أرملة التأهيل / إيه	99000	119000
متزوج الايداع بشكل منفصل والزوج لا يعيش بعيدا كل عام	-0-	10000
الزواج المتزوج بشكل منفصل والزوجان يعيشان منفصلان طوال العام	62000	72000
متزوج الايداع معا : للزوج الذي تغطيه خطة التقاعد	99000	119000
متزوج الايداع معا : لزوج غير مشمول في خطة التقاعد ويتم تغطية الزوج الآخر	184000	194000
هل AGI المعدل الخاص بك أقل من مبلغ "من"؟	بين هذه المبالغ؟	أكثر من "إلى" المبلغ؟
↓	↓	↓
خصم كامل	خصم جزئي	لا خصم

نصائح التخطيط الضريبي

• اكتشف ما إذا كانت المساهمة في حساب IRA التقليدي ستكون قابلة للخصم بالكامل أو قابلة للخصم جزئيا أو غير قابلة للاقتطاع.
• إذا كان جزء من مساهمة IRA التقليدية غير قابل للاقتطاع ، فكر في المساهمة بالجزء القابل للخصم في حساب IRA التقليدي والجزء المتبقي غير القابل للخصم إلى Roth IRA إذا كنت مؤهلاً.
• إذا لم تكن كل مساهمة IRA التقليدية قابلة للخصم ، فقد ترغب في المساهمة في Roth IRA بدلاً من ذلك.
• إذا لم تكن مؤهلاً للحصول على Roth IRA ، فكر في ما إذا كانت المساهمة غير القابلة للاقتطاع إلى حساب IRA التقليدي منطقيًا لموقفك. لا تزال حسابات التحويلات النقدية غير القابلة للاقتطاع توفر التوزيعات المعفاة من الضرائب للمساهمة الأصلية والتوزيعات الخاضعة للضريبة الخاصة بالأرباح. في بعض الحالات ، يمكن إعادة حساب IRA غير القابل للإعفاء من الضرائب إلى Roth IRA.