فرض الضرائب على الأجور والرواتب
ضريبة دخل فدرالية
تفرض حكومة الولايات المتحدة ضريبة الدخل على الأجور والرواتب. هذه هي الضريبة المحسوبة في النموذج 1040 أو 1040EZ أو 1040A كل عام. يزداد معدل ضريبة الدخل الفيدرالية تدريجياً مع ارتفاع الدخل ، ويمكن أن تخفض الخصومات المختلفة أو الإعفاءات أو الإعفاءات الضريبية من ضريبة الدخل الفيدرالية المستحقة.
يتم خصم ضريبة الدخل الفيدرالية من إجمالي تعويض الموظف في شكل حجب الرواتب على أساس المعلومات التي يقدمها إلى صاحب العمل في النموذج W-4. يمكن أن يكون مقدار الضريبة المفروضة على الأجور أكثر أو أقل من المبلغ الفعلي للضريبة الفيدرالية الذي يرجع إلى الحكومة.
يمكن للموظفين تغيير مبلغ ضريبة الدخل الفيدرالية المقتطعة من كل شيك من شيكاتهم عن طريق تعديل عدد الإعفاءات من الاستقطاع في النموذج W-4 . يمكن تغيير هذا النموذج في أي وقت أثناء عملك.
سيؤثر تعديل الخصم الخاص بك فقط على المبالغ المقتطعة من ضريبة الدخل الفيدرالية والخاصة بالولاية ، ومع ذلك ، لن يتم حجب الضمان الاجتماعي أو التأمين الصحي الخاص بك.
ضريبة الرعاية الطبية
ضريبة الرعاية الطبية هي ضريبة ثابتة على جميع إيرادات التعويضات. معدل 2.9 في المئة اعتبارا من عام 2018. يتم دفع نصف ضريبة الرعاية الطبية أو 1.45 في المئة من قبل صاحب العمل. يتم دفع 1.45 في المئة من قبل الموظف. يتم اقتطاع ضريبة الرعاية الطبية من إجمالي التعويض الذي يحصل عليه الموظف ، حيث يتم حجب الرواتب في كل فترة دفع.
ضريبة الضمان الاجتماعي
ضريبة الضمان الاجتماعي هي أيضا ضريبة سعرية ثابتة ولكن هذا الحد الأقصى له سقف. وھو 12.4٪ ﻋﻟﯽ ﮐل دﺧل اﻟﺗﻌوﯾﺿﺎت ﺣﺗﯽ أﻗﺻﯽ ﻣﺑﻟﻎ ﻟﻟﺗﻌوﯾض ﺑﻣﺑﻟﻎ 128،400 دوﻻر ﻓﻲ اﻟﺳﻧﺔ اﻟﺿرﯾﺑﯾﺔ 2018. ﯾﻣﮐن ﺗﻌدﯾل ھذه اﻟﺳﻧدات ﺳﻧوﯾﺎً ﻣن ﻗﺑل إدارة اﻟﺿﻣﺎن اﻻﺟﺗﻣﺎﻋﻲ يطلق عليه قاعدة أجور الضمان الاجتماعي.
مثل ضريبة الرعاية الطبية ، يتم دفع نصف ضريبة الضمان الاجتماعي من قبل صاحب العمل والنصف من قبل الموظف - 6.2 في المئة من تعويض الموظف من قبل كل منهم.
تم تخفيض معدل الضريبة على الضمان الاجتماعي إلى 10.4 في المائة لعامي 2011 و 2012 فقط بعد أن دفع صاحب العمل 6.2 في المائة ودفع الموظفون 4.2 في المائة.
إعفاء من الضمان الاجتماعي والضرائب على الرعاية الصحية
يتم إعفاء عدد من أنواع التعويضات من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية. يشملوا:
- تسديد من صاحب العمل للموظف بموجب خطة خاضعة للمساءلة
- الأجور المدفوعة للأطفال الذين يبلغون من العمر 17 عامًا أو أقل
- أقساط التأمين الطبي (كل من صاحب العمل والمدفوعة من قبل الموظف)
- مساهمات صاحب العمل في خطة مدخرات التقاعد
- المساهمات في حساب التوفير الصحي
- أجور مرضية طويلة الأجل بعد 6 أشهر من العمل الأخير للموظف
- أنواع معينة من الأجور التي يتلقاها الطلاب للعمل من خلال جامعتهم أو كليتهم
- وتستفيد الرعاية المعالة من مبلغ يصل إلى 5000 دولار أو 2500 دولار لدافعي الضرائب المتزوجين ولكنهم يحصلون على ملفات منفصلة
- مساعدة تعليمية تصل إلى 5،250 دولار
- مزايا النقل لمركبات نقل الركاب بالطرق السريعة ، وممرات المرور العابر ، ومواقف السيارات ، وتكاليف التنقل بالسيارات
العمل الإضافي والمكافآت والأجور التكميلية الأخرى
يتم فرض ضرائب على المكافآت والعمل الإضافي بنفس طريقة الأجور.
نظرًا لأن جداول اقتطاع الرواتب يتم تخرجها استنادًا إلى الدخل ، فإن العمل الإضافي والمكافآت يمكن أن يؤدي إلى زيادة الضرائب المفروضة على ضريبة الدخل الفيدرالية وحالة الولاية مقارنةً بالأجور العادية.
الإبلاغ عن الأجور وإيرادات المرتبات
هناك ثلاث آليات للإبلاغ عن دخل الأجور والمرتبات. أولاً ، يقوم أصحاب العمل بالإبلاغ عن رواتبهم والخصومات الضريبية المختلفة واستقطاعات الرواتب الأخرى على كعب الراتب ، الذي يتم إصداره للموظف في نفس الوقت الذي يتم فيه دفع الأجور.
ثانياً ، سيبلغ صاحب العمل المبلغ الإجمالي لدخل الأجور واستقطاع الضريبة في النموذج W-2 بعد انتهاء السنة. كما يتم إرسال نسخة من W-2 إلى إدارة الضمان الاجتماعي وإلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
ثالثًا ، سيقوم الموظف بالإبلاغ عن دخل الأجور من جميع الوظائف في الإقرارات الضريبية السنوية والخاصة بالولاية.
الدولة والضرائب المحلية
تفرض معظم حكومات الولايات ضرائب على الأجور والرواتب بنفس الطريقة التي تفرضها الحكومة الفيدرالية.
بعض الدول لديها معدل ضريبة ثابتة ، مثل ولاية بنسلفانيا بنسبة 3.07 في المئة. قامت ولايات أخرى بتخفيض معدلات الضرائب مثل تلك الخاصة بالحكومة الفيدرالية.
ولا تملك تسع ولايات ضرائب دخل على الإطلاق على الدخل المكتسب: ألاسكا وفلوريدا ونيفادا ونيو هامبشاير وساوث داكوتا وتينيسي وتكساس وواشنطن وواومنغ. تينيسي ونيو هامبشاير الضريبة فقط الأرباح والفائدة ، وتينيسي لن يفرض ضريبة على هذا الدخل بعد عام 2021.
تفرض المدن والمحليات في جميع أنحاء البلاد ضرائب دخل خاصة بها أيضًا. ربما تكون مدينة نيويورك هي أشهر مثال على ضريبة دخل المدينة. تفرض بعض الضرائب المحلية على مستوى المدينة كما هو الحال في ولاية أوهايو ، بينما تفرض ضرائب أخرى على مستوى المحافظة مثل ولاية إنديانا. لا تزال الضرائب الأخرى تحدد من قبل منطقة المدرسة. هذا هو الحال في ولاية ايوا.