حساب أساس التكلفة ومكاسب رأس المال على أسهم صناديق الاستثمار المشترك
ولكن لا تدع بعض القواعد الضريبية المعقدة تخيفك عن الاستثمار. يمكن لبعض القواعد الأساسية أن تساعد في فهم العملية.
توزيعات أرباح رأس المال
غالباً ما تقوم الصناديق المشتركة ببيع استثمارات مربحة في أوقات معينة على مدار العام. تقوم الصناديق بعد ذلك بتوزيع الأرباح على المساهمين في شكل توزيع مكسب رأسمالي.
يتم الإبلاغ عن توزيعات الأرباح الرأسمالية في نموذج 1099-DIV ، الذي يوضح توزيعات الأرباح والأرباح الرأسمالية المدفوعة على مدار السنة. يتم فرض الضريبة على توزيعات الأرباح الرأسمالية في معدلات ضريبة مكاسب رأس المال طويلة الأجل بغض النظر عن المدة التي تملكها شخصياً الأسهم في الصندوق المشترك. عادةً ما يتم حجز الأسعار طويلة الأجل للأصول التي امتلكتها لأكثر من عام. تعتبر أسعار الفائدة طويلة الأجل أكثر ملاءمة من الأسعار قصيرة الأجل ، لذا فإن هذه القاعدة هي أمر جيد.
يمكن الإبلاغ عن توزيعات الأرباح الرأسمالية مباشرة في نموذج 1040 إذا لم يكن لديك أي مكاسب رأسمالية أخرى للإبلاغ عنها.
بخلاف ذلك ، يتم تسجيل توزيعات الأرباح الرأسمالية في الجدول D جنباً إلى جنب مع مكاسبك وخسائرك الأخرى.
مكاسب رأس المال عندما تقوم ببيع أسهم صناديق الاستثمار المشترك
ستقوم بحساب ربحك أو خسارتك الرأسمالية لكل سهم مشترك تقوم ببيعه عندما تقوم ببيع الأسهم ، وهذا هو المكان الذي يزداد فيه تعقيداً.
إذا كنت قد استثمرت في أحد الصناديق على مدار فترة زمنية معينة ، فستحصل على أساس تكلفة مختلف وفترة احتفاظ مختلفة لكل سهم تملكه.
تتيح لك خدمة الإيرادات الداخلية اختيار واحدة من أربع طرق محاسبية مختلفة لحساب مكسبك. قد ترغب في حسابهم جميعًا في نوع من التشغيل التجريبي لتحديد أيهما أكثر فائدة لك. ومع ذلك ، فإن كلمة تحذير ، يجب أن تلتزم بهذه الطريقة مع هذا الصندوق المشترك الخاص في المستقبل عندما تستخدم طريقة محاسبية معينة لتقديم إقرارك الضريبي. أنت مقفل ، في النهاية لهذا الصندوق. يمكنك اختيار طرق محاسبية مختلفة لكل صندوق مشترك تمتلكه.
أربعة طرق المحاسبة المسموح بها
الطرق المحاسبية الأربعة المسموح بها هي:
- أساس التكلفة الفعلي باستخدام تعريف محدد
- أساس التكلفة الفعلي باستخدام تعريف لأول مرة في البداية
- متوسط أساس التكلفة ، طريقة فئة واحدة
- متوسط أساس التكلفة ، طريقة الفئة المزدوجة
تحديد محدد لأساس التكلفة المتبادلة للصندوق
طريقة تحديد الهوية المحددة للمحاسبة هي الطريقة المفضلة للمستثمرين الأذكياء ولكنها تتطلب الاهتمام المستمر بالتفاصيل. ستحتاج إلى تتبع كل حصة من الأسهم التي تشتريها وبيعها ، ويجب على وسيطك السماح لك ببيع أسهم محددة.
يتم توفير هذا الخيار عادةً ضمن خدمة تتبع أساس التكلفة الخاصة بصندوق الاستثمار المشترك.
يتيح لك تحديد هوية محددة اختيار الأسهم التي تريد بيعها لأقصى استفادة ضريبية ممكنة. قد يرغب المستثمر في بيع الأسهم الأكثر ربحية لتعويض الخسائر الأخرى ، أو قد يرغب في بيع الأسهم الأقل ربحية لتقليل ضريبة مكاسب رأس المال.
First-In، First-Out Method of Identification
حتى إذا لم تتمكن من تحديد أسهم معينة للبيع ، فلا يزال بإمكانك استخدام طريقة التكلفة الفعلية. ستقوم بتتبع أساس التكلفة لكل مجموعة من الأسهم التي تشتريها وتفترض أن الأسهم الأولى التي تم بيعها هي الأسهم الأولى التي اشتريتها.
أساس متوسط التكلفة ، طريقة الفئة الواحدة
يمكنك حساب متوسط التكلفة وفقًا للسعر الذي دفعته مقابل كل سهم باستخدام هذه الطريقة ، بما في ذلك أي أرباح تم إعادة استثمارها ومكاسب رأس المال المعاد استثمارها.
متوسط أساس التكلفة هو إجمالي سعر الشراء لجميع الأسهم مقسومًا على عدد الأسهم التي تملكها في ذلك الوقت. عندما تبيع بعض الأسهم ، يُفترض أنها تُباع على أساس أول مرة. يتم احتساب مكاسبك الرأسمالية باستخدام فترة الاحتفاظ بأقدم الأسهم التي يتم بيعها ، حتى إذا كنت تبيع مزيجًا من الأسهم طويلة الأجل وقصيرة الأجل.
أساس متوسط التكلفة ، طريقة التصنيف المزدوج
يمكنك حساب متوسط التكلفة على أساس السعر المدفوع لكل حصة من الأسهم التي اشتريتها باستخدام هذه الطريقة ، بما في ذلك أي أرباح تم إعادة استثمارها ومكاسب رأس المال المعاد استثمارها. ولكن عليك أن تفصل أسهمك في استثمارات طويلة الأجل وقصيرة الأجل ، ثم تحسب متوسط التكلفة لكل فئة من فئات الأسهم. أساس متوسط التكلفة هو إجمالي سعر الشراء لجميع الأسهم في نفس الفئة مقسومًا على عدد الأسهم المملوكة في تلك الفئة. عند بيع بعض الأسهم ، من المفترض أن يتم بيع الأسهم على أساس أول مرة.
إعادة استثمار توزيعات الأرباح وتوزيعات الأرباح الرأسمالية
يقوم العديد من المستثمرين بإعادة استثمار توزيعات الأرباح والمكاسب الرأسمالية المستلمة من صناديقهم المشتركة. يتم احتساب كل إعادة استثمار كتوزيع نقدي وشراء أموال إضافية. يتم تضمين توزيعات الأرباح والأرباح الرأسمالية في الدخل الخاضع للضريبة. اﻷﺳﮭم اﻹﺿﺎﻓﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗم ﺷراؤھﺎ ﻓﻲ إﻋﺎدة اﻻﺳﺗﺛﻣﺎر ﻟﮭﺎ أﺳﻌﺎرھﺎ اﻟﺧﺎﺻﺔ ، وھﻲ ﺳﻌر ﺷراء اﻷﺳﮭم وﻣدة ﺣﯾﺎزﺗﮭﺎ اﻟﺧﺎﺻﺔ.
تتبع أساس التكلفة المتبادلة للصندوق
يمكن أن يكون تتبع أساس التكلفة مهمة تستغرق وقتًا طويلاً. قد يساعدك على استخدام Quicken أو Microsoft Money لتتبع مكاسبك الرأسمالية.