ورقة عمل حسابات المكاسب الرأسمالية

دعونا نبدأ بسيط. سنقوم ببناء ورقة عمل لحساب مكاسب رأس المال. هدف واحد هو معرفة كيفية عمل الرياضيات. الهدف الثاني هو عرض كيفية تنظيم بياناتك الاستثمارية للأغراض الضريبية.

ورقة عمل 1. بسيطة ورقة عمل كابيتال المكاسب

ورقة عمل مكتسبة رأس المال للأسهم XYZ
# تشارك	تاريخ الشراء	سعر شراء	عمولة	أساس التكلفة	# تشارك	تاريخ بيعها	سعر البيع	عمولة	الربح / الخسارة
100	01/03/15	1200	25	1225	100	01/10/16	1400	25	150

في هذا المثال ، نقوم بتنظيم اثنين من بيانات الاستثمار. لدينا صفقة واحدة حيث تم شراء 100 سهم من أسهم XYZ ؛ والمعاملة الثانية حيث تم بيع 100 سهم من أسهم XYZ. في هذا المثال ، لا توجد مشتريات أو مبيعات استثمار أخرى. لذلك من السهل علينا مطابقة عملية البيع مع عملية الشراء. ننظم البيانات ، والتي تأتي من السجلات أو البيانات التي تقدمها شركة الوساطة. ثم في العمود الأخير ، نحسب الربح أو الخسارة. هنا ، المكسب الإيجابي يساوي سعر البيع مطروحاً منه سعر الشراء ناقص عمولة الشراء ناقص عمولة البيع = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. حقق الشخص ربحًا (ربحًا) بقيمة 25 دولارًا على هذا الاستثمار.

الآن دعونا ننتقل إلى سيناريو أكثر تعقيدًا. هنا ، نقوم بتنظيم البيانات من معاملات شراء متعددة.

ورقة عمل 2. ورقة عمل كسب رأس المال: مشتريات متعددة

ورقة عمل مكتسبة رأس المال للأسهم XYZ
# تشارك	تاريخ الشراء	سعر شراء	عمولة	أساس التكلفة	# تشارك	تاريخ بيعها	سعر البيع	عمولة	الربح / الخسارة
100	01/03/15	1200	25	1225	150	01/10/16	2100	25
100	02/03/15	1225	25	1250

لاحظ أننا تركنا عمود الربح / الخسارة فارغًا في الوقت الحالي. الربح أو الخسارة هو بالضبط ما نحاول اكتشافه. ماذا نلاحظ هنا؟ استثمر هذا الشخص في أسهم XYZ وشراء 100 سهم في يناير و 100 سهم آخر في فبراير. في يناير التالي ، باع الشخص 150 سهم. إذن ما هو السؤال؟

السؤال هو: ما هي الأسهم التي بيعها هذا الشخص؟ هل باعت كل 100 سهم من أسهم يناير زائد 50 من أسهم فبراير. أو 100 من أسهم فبراير و 50 من أسهم يناير. أو 75 سهم من كل حصة ؛ أو بعض مزيج آخر؟

في ما يلي ما تقوله مصلحة الضرائب الأمريكية:

"أساس الأسهم أو السندات التي تملكها بشكل عام هو سعر الشراء بالإضافة إلى تكاليف الشراء ، مثل العمولات ورسوم التسجيل أو النقل ...."

حتى الآن جيد جدا: لدينا سعر الشراء بالإضافة إلى تكاليف الشراء ، في هذه الحالة ، تم تنظيم العمولات في ورقة العمل الخاصة بنا.

تستمر مصلحة الضرائب الأمريكية في:

" تحديد الأسهم أو السندات المباعة. إذا تمكنت من تحديد أسهم الأسهم أو السندات التي قمت ببيعها بشكل كافٍ ، فإن أساسها هو التكلفة أو أي أساس آخر لأسهم معينة من الأسهم أو السندات ...."

وفي وقت لاحق على مصلحة الضرائب يقول:

" لا يمكن تحديد الهوية. إذا قمت بشراء وبيع الأوراق المالية في أوقات مختلفة بكميات مختلفة ولا يمكنك تحديد الأسهم التي تبيعها بشكل كافٍ ، فإن أساس الأوراق المالية التي تبيعها هو أساس الأوراق المالية التي حصلت عليها أولاً. باستثناء بعض أسهم الصناديق المشتركة. ، بعد أن تمت مناقشته لاحقًا ، لا يمكنك استخدام متوسط ​​سعر السهم لإظهار الربح أو الخسارة على بيع الأسهم ".

هذه الاقتباسات مأخوذة من قسم الأسهم والسندات تحت أساس الاستثمار العقاري في الفصل 4 من المنشور 550.

الآن دعونا معرفة ذلك. إذا أخبرنا وسيطنا ، "ببيع هذه الأسهم المحددة ،" فهذه هي الأسهم التي سنستخدمها لحساب مكاسبنا الرأسمالية. على سبيل المثال ، إذا أخبرنا الوسيط ببيع جميع الأسهم الـ100 التي اشتريناها في فبراير ، و 50 من الأسهم التي اشتريناها في يناير ، فإن مكاسبنا ستكون 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = 225 دولارًا.

هل ترى ما فعلناه بالرياضيات؟ نحن نريد حساب أساس 50 سهم من شراء يناير. لقد أخذنا أساس التكلفة (1225 ، والذي يتضمن العمولة) ، مقسومًا على عدد الأسهم المشتراة (وهذا يؤدي إلى تكلفة لكل سهم) ، وضاعف ذلك بمقدار 50 (عدد الأسهم التي قمنا ببيعها). وينتج عن ذلك 612.50. اطرح 612.50 و 1250 دولار من كل 100 سهم اشتريناها في فبراير ، والمكاسب الناتجة هي 225 دولار.

حسنا ، هذه هي الطريقة التي نبني بها صيغة باستخدام تعريف محدد. لكن ماذا لو لم نكن نقول للسمسار لدينا لبيع أسهم محددة. في هذه الحالة ، تقول مصلحة الضرائب ، إننا نستخدم طريقة "أول" في أول مرة: "أساس الأوراق المالية التي تبيعها هو أساس الأوراق المالية التي حصلت عليها أولاً". كيف تبدو هذه من حيث صيغة لحساب الربح؟ حسنًا ، لاحظنا على الجانب الأيمن من ورقة العمل أننا بعنا 150 سهمًا. بعد النظر إلى الجانب الأيسر نرى أننا اشترينا 100 سهم ثم اشترى 100 سهم آخر. نحن نأخذ أساس الأسهم التي اكتسبناها أولاً: وبعبارة أخرى كل 100 سهم من شراء يناير ، مع أساس التكلفة 1.225 دولار. لذلك قمنا الآن بتحديد أساس 100 سهم من أصل 150 سهم قمنا ببيعها. ثم ننتقل إلى شراء الأوراق المالية بعد ذلك. نحن نحتاج إلى أساس 50 سهم فقط ، لكن شراء فبراير كان لـ100 سهم. لذلك نقسم أساس التكلفة في فبراير. إذن ، هذه هي الصيغة التي نستخدمها للربح باستخدام الطريقة الأولى في البداية:

2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = 250 دولارًا.

الآثار المترتبة على بناء ورقة العمل الخاصة بك

• قم بإعداد ورقة عمل واحدة لكل سهم أو سند أو أي استثمار آخر لديك.
• حافظ على جميع المشتريات على الجانب الأيسر.
• اطلب المشتريات بترتيب زمني من أول إلى آخر.
• إبقاء جميع معاملات البيع على الجانب الأيمن.
• إذا كنت تستخدم برنامج جداول البيانات ، فاستخدم الصيغ لحساب الربح أو الخسارة باستخدام البيانات في الخلايا الأخرى.