إليك بعض النصائح للأشخاص الذين يفكرون في أخذ توزيع مبكر من حساب التقاعد الفردي.
القواعد الأساسية لأخذ التوزيعات المبكرة من حسابات التقاعد الفردية
- تخضع التوزيعات من حساب التقاعد الفردي (IRA) قبل أن يبلغ الشخص سن 59.5 سنة لضريبة ما قبل البيع بنسبة 10٪ ما لم ينطبق استثناء.
- تنطبق الضريبة الإضافية البالغة 10٪ على الجزء الخاضع للضريبة من توزيع IRA.
استثناءات لسداد ضريبة التوزيع المبكر بنسبة 10٪
- كان لديك "التمديد المباشر" لحساب التقاعد الجديد الخاص بك.
إذا تم تقليص مدخراتك التقاعدية مباشرة من حساب التقاعد القديم الخاص بك إلى حساب تقاعد جديد في تحويل من أمانة إلى أمانة ، فلا يتم احتساب هذا التحويل كتوزيع. هذا حدث غير خاضع للضريبة ، ولا تنطبق الضريبة الإضافية البالغة 10٪.
- لقد تلقيت مبلغًا إجماليًا ولكنك دفعت النقود إلى حساب تقاعد مؤهل في غضون 60 يومًا.
إذا قمت بتدوير مدخرات غير مباشرة من حساب التقاعد القديم الخاص بك عن طريق الاستحواذ على الأموال بنفسك شخصياً ، ومن ثم إعادة إيداع هذه الأموال في حساب تقاعد آخر ، فإن هذا التمديد غير المباشر لا يعد كتوزيع.
وهو حدث غير خاضع للضريبة ولا تنطبق الضريبة الإضافية بنسبة 10٪. يجب أن تدرك أن الشخص لديه 60 يومًا لإكمال التمديد غير المباشر. ومن المرجح أن يحجب مسؤول خطة التقاعد القديمة الضرائب ، مما يعني أنك ستحصل على أقل من المبلغ الإجمالي. إذا كنت ترغب في استعادة كامل المبلغ الإجمالي (لتجنب الضرائب والضرائب الإضافية) ، فستحتاج إلى استخدام أموال أخرى لتعويض الفارق.
على سبيل المثال ، لديك 10،000 دولار في IRA1 وتريد القيام بتدوير غير مباشر إلى IRA2. يحجز مسؤول الخطة الضريبة الفيدرالية 20٪ (2000 دولار) ويقطع لك شيك بمبلغ 8000 دولار. إذا قمت بتدوير مبلغ الـ 8،000 دولار فقط ضمن الإطار الزمني 60 يومًا ، فستتجنب الضريبة و 10٪ الضريبة على هذا المبلغ البالغ 8000 دولار ، لكن المبلغ المتبقي وهو 2000 دولار سيكون خاضعاً للضريبة. لتجنب الضرائب على المبلغ الكامل البالغ 10000 دولار ، ستحتاج إلى استخدام أموال أخرى لتعويض الفارق. (ستحصل على مبلغ 2000 دولار تم حجزه كرصيد للضريبة المدفوعة مسبقًا عند تقديم إقرارك الضريبي).
- لقد تم تعطيلك بشكل دائم أو كلي.
لا تطبق الضريبة الإضافية بنسبة 10٪ إذا تم تعطيل الشخص. "إنك تعتبر معاقًا" ، تقول مصلحة الضرائب ، "إذا كان بإمكانك تقديم إثبات على أنك لا تستطيع القيام بأي نشاط كبير مربح بسبب حالتك الجسدية أو العقلية. يجب أن يحدد الطبيب أن حالتك يمكن أن تؤدي إلى الوفاة أو أن تكون مدة طويلة ، مستمرة ، ومدة غير محددة "(منشور 590-B ، توزيعات من ترتيبات التقاعد الفردية ، قسم خاص بالمعاقين).
- كنت عاطل عن العمل ودفعت لأقساط التأمين الصحي.
هناك أربعة معايير للتأهل لاستثناء التأمين الصحي للضريبة بنسبة 10 ٪.
- لقد فقدت وظيفتك.
- لقد حصلت على تعويض البطالة لمدة 12 أسبوعًا متتالية على الأقل.
- لقد قمت بتوزيع الأموال من حسابك في الجيش الجمهوري الايرلندي إما في نفس العام الذي حصلت فيه على تعويض البطالة أو في السنة التالية.
- قمت بتوزيع الأموال من الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بك في موعد لا يتجاوز 60 يوما بعد أن يعاد توظيفه.
إذا تم استيفاء جميع هذه الشروط الأربعة ، فإن الضريبة الإضافية البالغة 10٪ لا تنطبق على مقدار التوزيعات المبكرة ، وصولاً إلى المبلغ الكامل لتكلفة التأمين الصحي لنفسك وعائلتك خلال العام. (منشور 590-B ، قسم التأمين الطبي.)
- لقد دفعت نفقات الكلية لنفسك أو لأحد المعالين.
لا تخضع التوزيعات المبكرة حتى مبلغ نفقات التعليم العالي المؤهلة للضريبة بنسبة 10٪. تشمل نفقات التعليم العالي تكلفة التعليم والكتب وغيرها من اللوازم والمعدات الضرورية للتعليم ما بعد الثانوي مثل الكليات والجامعات والمدارس التجارية.
(منشور 590-B ، قسم نفقات التعليم العالي.)
- قمت بشراء منزل لأول مرة.
يمكن لمشتري المنازل لأول مرة الحصول على توزيع مبكر يصل إلى 10000 دولار من حسابهم الخاص دون الحاجة إلى دفع ضريبة بقيمة 10٪. هناك ثلاثة معايير للتأهل:
- يتم استخدام المبلغ الموزع من حساب الاستجابة العاجلة لدفع التكاليف المتعلقة بشراء أو بناء أو إعادة بناء منزل أو أي تكاليف إغلاق.
- مشتري المساكن لأول مرة هو شخص لم يمتلك إقامة أساسية في فترة السنتين المنتهية في تاريخ الشراء. (يمكن للوالدين أو الأجداد أيضًا استخدام استثناء Homebuyer لأول مرة لمساعدة أطفالهم أو أحفادهم في شراء منزل.)
- هناك حد دائم قدره 10000 دولار لجميع توزيعات المساكن لأول مرة لكل شخص.
إذا كان الزوجان متزوجين ، فيمكنهما الحصول على 10،000 دولار من حسابهم الخاص من دون ضريبة بقيمة 10٪.
- لقد دفعت نفقات طبية تزيد عن 10٪ من إجمالي الدخل المعدل.
يمكن للأشخاص الذين لديهم نفقات طبية كبيرة غير قابلة للتوزيع أخذ توزيع مبكر دون دفع ضريبة بقيمة 10٪. لا تنطبق الضريبة الإضافية البالغة 10٪ على مقدار التوزيعات المبكرة التي لا تزيد عن المبلغ المدفوع من الجيب للنفقات الطبية خلال السنة مطروحًا منها 10٪ من إجمالي الدخل المعدل. ملاحظة: سوف تزيد التوزيعات الخاضعة للضريبة من إجمالي الدخل المعدل.
- فرضت مصلحة الضرائب الخاصة حساب التقاعد الخاص بك لسداد الديون الضريبية.
إذا كانت دائرة الإيرادات الداخلية تفرض ضريبة الدخل المستحقة عليك لتسديد الديون الضريبية المستحقة ، فإن هذا التوزيع لا يخضع للضريبة الإضافية بنسبة 10٪. مصلحة الضرائب على علم بهذا الاستثناء.
- أنت مدعو إلى الخدمة الفعلية كاحتياطي.
يمكن للأشخاص الذين يخدمون في الحرس الوطني للجيش ، أو احتياطي الجيش ، أو الاحتياط البحري ، أو قوات مشاة البحرية ، أو الحرس الوطني الجوي ، أو القوات الجوية الاحتياطية ، أو خفر السواحل الاحتياطية ، أو قوات الاحتياط التابعة لخدمة الصحة العامة ، أن يقوموا بالتوزيع المبكر من الجيش الجمهوري الإيرلندي الخاص بهم بدون الضريبة بنسبة 10٪ إذا يتم استيفاء الشروط الأربعة التالية:
- يتم استدعاء الشخص إلى الخدمة الفعلية بعد 11 سبتمبر 2011.
- يتم استدعاء الشخص إلى الخدمة الفعلية لأكثر من 179 يومًا أو لفترة غير محددة كعضو في مكون احتياطي.
- يأتي التوزيع المبكر من IRA أو مكون التأجيل الاختياري في 401 (k) أو 403 (b) أو خطة المجموعة المماثلة.
- يحدث التوزيع المبكر بين تاريخ الطلب أو استدعاء الخدمة الفعلية وإغلاق فترة الخدمة الفعلية. (بمعنى آخر ، لا يحدث التوزيع قبل أو بعد ذلك الإطار الزمني.)