عدّلت مصلحة الضرائب الأمريكية بعض نماذج ضرائب الأرباح الرأسمالية بدءًا من عام 2011
قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بإصدار نموذج ضريبي جديد للإبلاغ عن مكاسب وخسائر رأس المال من الأسهم والسندات وصناديق الاستثمار المشتركة والاستثمارات المماثلة خلال السنة الضريبية لعام 2011.
يتم الآن تسجيل معاملات الاستثمار في نموذج 8949 ، البيع والتخلص من الأصول الرأسمالية الأخرى . قامت مصلحة الضرائب أيضًا بمراجعة الجدول D والنموذج 1099-B لاستيعاب النموذج 8949.
قانون الاستقرار الاقتصادي في حالات الطوارئ
أقر الكونغرس قانون الاستقرار الاقتصادي في حالات الطوارئ في عام 2008 والذي يتطلب من السماسرة البدء في الإبلاغ عن أساس التكلفة لمنتجات الاستثمار للمستثمرين ومصلحة الضرائب الأمريكية في النموذج 1099-B. من الناحية النظرية ، كان القصد من وجود الوسطاء الإبلاغ عن أساس التكلفة جنبا إلى جنب مع عائدات المبيعات للحد من العبء على دافعي الضرائب الفردية للحفاظ على سجلات واسعة على استثماراتهم. كان يعتقد أنه من شأنه تبسيط عملية الإبلاغ الضريبي.
النموذج 1099-ب
تلتزم شركات الوساطة بإرسال الاستمارات 1099-B للمستثمرين ومصلحة الضرائب ، حيث تبلغ مبيعات منتجات الاستثمار مثل الأسهم أو الصناديق المشتركة. قبل EESA ، أبلغ 1099-B فقط عن معلومات حول بيع الاستثمار ، مثل تاريخ البيع وعائدات البيع.
ثم كان على دافعي الضرائب تقديم تاريخ الشراء وسعر الشراء عند الإبلاغ عن المعاملات في الجدول دال وإقراراتهم الضريبية.
وكان العديد من السماسرة يقدمون بالفعل تقارير عن الربح / الخسارة كمعلومات تكميلية مع تقاريرهم السنوية ، ولكن المعلومات المتعلقة بالأساس قد أدرجت مباشرة في بداية عام 1099 - ب في عام 2011 إذا كان المطلوب من الوسيط هو تقديم تلك المعلومات.
وقد طُلب من السماسرة توفير أساس التكلفة للأسهم التي تم اقتناؤها في عام 2011 ، وللصناديق المشتركة والأسهم في خطة إعادة استثمار الأرباح التي تم الحصول عليها بداية من عام 2012 ، وجميع المنتجات الاستثمارية الأخرى التي تم شراؤها في عام 2013.
قامت مصلحة الضرائب بمراجعة النموذج 1099-B بشكل كبير لتسهيل هذا الإبلاغ عن التكاليف ، ويعمل الجدول (ج) الآن كملخص لجميع معاملات الأرباح الرأسمالية. يتم توضيح تفاصيل الاستثمار الفردي في نموذج 8949.
نموذج 8949
تندرج عمليات بيع الاستثمارات في واحدة من ثلاث فئات:
- مبيعات الأوراق المالية المشمولة التي يتم توفير أساس التكلفة لها
- مبيعات الأوراق المالية غير المشمولة والتي لا يتوفر لها أساس التكلفة
- مبيعات الأصول الاستثمارية التي لم يتم استلام 1099-B بها
النموذج 8949 يعكس هذا التصنيف. مطلوب نموذج منفصل 8949 لكل نوع من المعاملات ، مع مربع الاختيار المناسب المشار إليه في الجزء العلوي من النموذج. تم تقسيم النموذج 8949 أيضًا إلى صفحتين مع معاملات قصيرة المدى مدرجة في الصفحة الأولى ومعاملات طويلة الأجل مدرجة في الصفحة الثانية.
وﺳﺗﻘدم ﺷرﮐﺔ One Form 8949 ﺗﻘﺎرﯾر ﻋن ﻣﮐﺎﺳب وﺧﺳﺎﺋر رأس اﻟﻣﺎل ﺣﯾث ﯾﺗم ﺗﻘدﯾم أﺳﺎس اﻟﺗﮐﻟﻔﺔ - ﺧﺎﻧﺔ اﻻﺧﺗﯾﺎر أ - ﻣﻊ اﻟﻣﻌﺎﻣﻼت ﻗﺻﯾرة اﻷﺟل اﻟﻣدرﺟﺔ ﻓﻲ اﻟﺻﻔﺣﺔ 1 واﻟﻣﻌﺎﻣﻼت اﻟطوﯾﻟﺔ اﻟﻣدرﺟﺔ ﻓﻲ اﻟﺻﻔﺣﺔ 2
سيكون هناك حاجة إلى نموذج منفصل 8949 للإبلاغ عن المكاسب والخسائر الرأسمالية عندما لا يتم توفير أساس التكلفة - خانة الاختيار B - مع المعاملات قصيرة الأجل الموضحة في الصفحة 1 والمعاملات طويلة الأجل الموضحة في الصفحة 2. النموذج الثالث 8949 سيبلغ عن رأس المال المكاسب والخسائر التي لم يتم استلام النموذج 1099-B فيها - خانة الاختيار C.
ترى أين يحدث هذا. من الممكن أن يكون لدى دافع الضرائب واحد أو اثنين أو ثلاثة نماذج 8949 ، واحدة لكل خانة اختيار. ثم يتم تلخيص المجاميع من هذه النماذج المنفصلة 8949 في الجدول D. يعكس هيكل الجدول D بنية النموذج 8949.
المقرر
يحتوي النموذج 8949 الآن على عمودين غير موجودين في الإصدار السابق من الجدول D. وهي تتضمن العمود B للإبلاغ عن "رمز" وعمود G للإبلاغ عن "التعديلات في الربح أو الخسارة." تُستخدم رموز العمود B للإشارة إلى أن المعاملة لها نوع ما من المعاملة الخاصة ، مثل أنها كانت عملية بيع للغسيل ، أو ربح من القسم 1202 ، أو ربح أسهم تجارية صغيرة ، أو بيع منزل رئيسي ، أو إذا كان الأساس المذكور من قبل الوسيط غير صحيح.
ويمكن بعد ذلك أن يقوم دافعو الضرائب بتصحيح أساس التكلفة لمعاملة معينة عن طريق الإبلاغ عن الأساس كما أبلغ عنه الوسيط في العمود F وإجراء أي تعديلات أو تصويبات في العمود زاي.
حافظ على السجلات الخاصة بك
إن الإبلاغ عن أساس التكلفة من قبل الوسطاء لن يلغي تمامًا وبشكل كامل الحاجة إلى أن يحتفظ دافعو الضرائب بسجلاتهم الخاصة لأن التقارير الأساسية تنطبق فقط على الأسهم المكتسبة حديثًا التي حدثت منذ حدوث هذه التغييرات. إذا كنت قد اشتريت الأسهم قبل 2011 ، فلن يتم الإبلاغ عن أسهم صناديق الاستثمار المشتركة قبل عام 2012 ، أو السندات قبل عام 2013 ، التقارير الأساسية عن هذه الأصول في النموذج 1099-B. ومن المحتمل العثور على تلك المعلومات في تقارير أو بيانات أخرى ، على سبيل المثال ، مثل بيانات الوساطة أو تقارير نهاية العام أو تأكيدات التجارة .