الاسترداد يمكن أن يكون لها تأثير كبير على الضرائب الخاصة بك
يعتمد كيفية معالجة الربح على نوع الأصل المعني.
استقطاع الممتلكات واستئجار العقارات السكنية
يمكن أن يؤدي الاسترداد إلى تأثير ضريبي كبير إذا كنت تبيع عقارًا للإيجار. يتم فرض ضرائب على جزء من الربح باعتباره مكسبًا رأسماليًا وقد يكون مؤهلاً للحصول على معدل 20 بالمائة كحد أقصى على المكاسب طويلة الأجل ، ولكن الجزء المتعلق بالإهلاك يتم فرض الضريبة عليه وفقًا لمعدل الضريبة العادي وقد يكون هذا أعلى بكثير.
المصطلح الفني لكسب يتعلق بالاستهلاك على العقارات السكنية هو "كسب غير قابل للكسر في القسم 1250". كما قد تتخيل ، لا ترغب مصلحة الضرائب في السماح لأي شيء بالبقاء "غير مستقر".
نصائح للتخطيط الضريبي لالاهتلاك Recapture
الآن إليك بعض الأخبار الجيدة. أي خسائر في النشاط السلبي غير قابلة للخصم في السنوات السابقة أصبحت الآن قابلة للخصم بالكامل عند بيع عقار الإيجار. يمكن أن يساعد هذا في تعويض اللقمة الضريبية من ضريبة استرداد القيمة.
كما يمكن بيع العقار المستأجر كجزء من عملية تبادل مماثلة لإرجاء كل من مكاسب رأس المال واستهلاك ضرائب الاستهلاك. ويشمل ذلك التصرف في أصل والاستحواذ الفوري على أصل آخر مماثل ، وتأجيل الضرائب إلى نقطة لاحقة من الوقت عندما لا يتبع عملية بيع عملية بيع.
تجنب مطالبة الإهلاك لن يساعد
قد يبدو من المعقول أنه يمكنك تجنب المطالبة بالاهتلاك كاستراتيجية لتجنب الضريبة الناتجة عن الاسترداد لأنه يجب استردادها عند بيع الأصل. لا تعمل هذه الإستراتيجية لأن قانون الضرائب يتطلب أن يتم احتساب الاسترداد على الاستهلاك "المسموح به أو المسموح به" ، وفقًا لقانون الضرائب الداخلية ، القسم 1250 (ب) (3).
بعبارة أخرى ، يحق لك المطالبة بالإهلاك حتى لو لم تفعل ذلك ، لذا فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تتعامل مع الوضع كما لو كان لديك. من منظور التخطيط الضريبي ، يجب على دافعي الضرائب عمومًا المطالبة بخفض قيمة العقار للحصول على الخصم الضريبي المرتبط به حاليًا نظرًا لأنه سيتعين عليهم دفع ضريبة على المكاسب الناتجة عن الانخفاض على أي حال عند بيعها في النهاية.
موارد إضافية حول الإهلاك Recapture
في ما يلي بعض الموارد الإضافية من موقع مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن الاستهلاك والتي قد تجدها مفيدة وغنية بالمعلومات:
- غير مستعاد للربح قسم 1250 (من منشور مصلحة الضرائب 523)
- تأجير العقارات السكنية (IRS Publication 527)
- المبيعات والتخلص من الأصول الأخرى (منشور مصلحة الضرائب 544 ، وخاصة الجزء في الفصل الثالث التعامل على وجه التحديد مع الاسترداد الاستهلاك)
- تعليمات الجدول الزمني D (توجد ورقة عمل موجودة في الصفحة D-9 لحساب قيمة ضريبة الاسترداد)
- أسئلة شائعة حول الاستهلاك والاسترداد (من الأسئلة الشائعة حول مصلحة الضرائب الأمريكية)
ملاحظة: تتغير القوانين الضريبية دوريًا ، ويجب عليك استشارة خبير الضرائب للحصول على أحدث النصائح. لا يقصد من المعلومات الواردة في هذه المقالة كمشورة ضريبية وليست بديلا عن المشورة الضريبية.