ما هو الأساس المعدل للأغراض الضريبية؟

الأساس المعدل ينطوي على إضافة وطرح بعض التكاليف والعوامل

الأساس المعدل لأصل ما هو تكلفته بعد أن قمت بالتعديل من أجل القضايا الضريبية المختلفة. غالبًا ما يكون هذا شيئًا جيدًا نظرًا لأن ارتفاع أساسك في الأصل ، كلما قل المبلغ الذي ستدفعه في ضريبة الأرباح الرأسمالية عند بيعه. بالطبع ، يمكن أن تعمل بالطريقة الأخرى أيضًا. وكما أن بعض التعديلات يمكن أن تزيد من أساسك في الأصل ، فإن البعض الآخر يخفضه ، وهذا عموما ليس أمرا جيدا في وقت الضرائب. ستدفع ضريبة الأرباح الرأسمالية أو يكون لديك خسارة رأسمالية بناءً على الفرق بين الأساس المعدل والمبلغ الذي تبيع له الأصل.

كيفية حساب الأساس المعدل

حساب الأساس المعدل في الأصل يبدأ بسعر الشراء الأصلي. يمكنك زيادة الأساس الخاص بك من خلال إضافة مبلغ المال الذي أنفقته لتحسين الأصل ، بالإضافة إلى المبالغ التي قد تكون دفعتها مقابل الرسوم القانونية أو تكاليف البيع.

ينخفض ​​أساسك إذا كان يجب عليك طرح المبالغ التي سبق وأن طالبت بها كخصم ضريبي ، مثل الإهلاك أو خسائر الخسائر أو خسائر السرقة.

هنا مثال

لنفترض أنك تبيع العقارات التي لم تسكن فيها لعدد السنوات المطلوب للسماح لك بالتأهل لاستبعاد ضريبة الأرباح الرأسمالية. سيكون الأساس الخاص بك هو مبلغ المال الذي دفعته في البداية مقابل العقار. يمكنك بعد ذلك إضافة تكلفة أي تحسينات رأسمالية قمت بها ، بالإضافة إلى عمولات الوكلاء وتكاليف البيع الأخرى.

لكنك لم تنته بعد إذا كنت تخسر قيمة العقار في إقراراتك الضريبية منذ امتلاكك لها ، فيجب عليك فعليًا استرداد هذه الخصومات بطرحها من أساسك بعد إضافة التكاليف المذكورة أعلاه.

يوضح الجدول التالي المكونات الرئيسية لحسابات الأساس ، بالإضافة إلى العناصر التي يمكن إضافتها لتحقيق الأساس المعدل وما يجب طرحه.

أساس التكلفة

عادة ما يكون أساس العقار الذي تشتريه تكلفته. التكلفة هي المبلغ الذي تدفعه نقدًا أو التزامات الديون أو الممتلكات الأخرى أو الخدمات. تشمل التكلفة أيضًا المبالغ التي تدفعها للعناصر التالية: ضريبة المبيعات شحن التثبيت والاختبار ضرائب الرسوم القانونية والمحاسبية عندما يجب أن تكون رأس المال طوابع الإيراد رسوم التسجيل ضرائب عقارية إذا ما افترضت للبائع

المصدر: قسم أساس التكلفة من الحانة. 551.

يزيد إلى أساس

زيادة أساس أي خاصية من قبل جميع العناصر المضافة بشكل صحيح إلى حساب رأس المال. وتشمل هذه تكلفة أي تحسينات من المتوقع أن يكون لها حياة مفيدة أكثر من سنة واحدة.

نفقات إعادة التأهيل أيضا زيادة الأساس ولكن يجب عليك طرح أي قروض إعادة التأهيل يسمح لهذه النفقات قبل إضافتها إلى أساسك. إذا كان عليك استرداد أي من الرصيد ، قم بزيادة الأساس الخاص بك بالمبلغ المسترد.

إذا أجريت إضافات أو تحسينات في موقع النشاط التجاري ، فاحتفظ بحسابات منفصلة لها. كذلك ، يجب أن تقوم بإهلاك أساس كل منها وفقًا لقواعد الاستهلاك التي تنطبق على الخاصية الأساسية إذا كنت قد وضعتها في الخدمة في نفس الوقت الذي وضعت فيه الإضافة أو التحسين في الخدمة. لمزيد من المعلومات ، راجع المنشور 946.

العناصر التالية تزيد من أساس الخاصية:

تكلفة تمديد خطوط خدمات المرافق إلى العقار

رسوم التأثير

الرسوم القانونية ، مثل تكلفة الدفاع وإتقان العنوان

الرسوم القانونية للحصول على انخفاض في تقييم مفروض ضد الممتلكات لدفع تكاليف التحسينات المحلية

تكاليف تقسيم المناطق

القيمة المرسملة لاستئجار الأرض القابل للاسترداد

ينخفض ​​إلى أساس

فيما يلي بعض العناصر التي تقلل أساس الخاصية:

قسم 179 خصم

التوزيعات غير الخاضعة للضريبة للشركات

الخصومات المسموح بها سابقا (أو المسموح بها) للإطفاء والاستهلاك والنضوب

استبعاد الدعم لتدابير الحفاظ على الطاقة

اعتمادات مركبة معينة

اعتمادات الطاقة السكنية

ربح مؤجل من بيع المنزل

ائتمان الاستثمار (جزء أو كله)

خسائر الحوادث والسرقة وتسديد التأمين

بعض الديون الملغاة مستبعدة من الدخل

اعتبرت الحوافز كتعديلات على سعر البيع

حقوق الارتفاق

ضريبة الغاز الضار

اعتماد فوائد ضريبية

الائتمان لرعاية الطفل المقدمة من صاحب العمل.

المصدر: قسم الأساس المعدل من الحانة. 551.

يناقش مصلحة الضرائب الداخلية الأساس والمعدلة بالتفصيل في الإصدار 551 ، أساس الأصول.

ملاحظة: يجب دائمًا استشارة أحد متخصصي الضرائب للحصول على أحدث المعلومات والاتجاهات. قوانين الضرائب والقواعد يمكن أن تتغير بشكل دوري. هذه المقالة ليست مشورة ضريبية وليست مقصودة كمشورة ضريبية.