تتغير القواعد في عام 2018 ، لتصبح أكثر تقييدا بكثير
أنها تسهم في خصم الضرائب التي يمكنك اتخاذها للسرقة والأضرار التي لحقت بالممتلكات بسبب الحريق أو الحوادث أو الكوارث الطبيعية. بالطبع ، هناك قواعد. أولاً ، يجب تفصيل المطالبة بهذا الاستقطاع بدلاً من استخدام الخصم القياسي لحالة الإيداع.
هناك بعض المتطلبات الأخرى كذلك.
خسائر خسائر
المصاب هو فقدان الممتلكات ، بما في ذلك الأضرار والدمار ، الذي يحدث بسبب حدث مفاجئ. يجب أن يكون الحدث قابلاً للتحديد وغير متوقع وغير عادي. تشمل الأحداث التي تستوفي هذه المعايير ما يلي:
- حوادث السيارات
- الهدم المرتبطة بالكوارث
- الزلازل
- حرائق
- الفيضانات
- الأعاصير
- حطام السفن
- العواصف
- هجمات إرهابية
- الأعاصير
- تخريب
- ثورات بركانية
كانت هذه مجموعة من الظروف واسعة النطاق ، ولكن هذا تغير مع تمرير قانون تخفيض الضرائب والوظائف في ديسمبر 2017. بدايةً من السنة الضريبية لعام 2018 ومن خلال الضريبة لعام 2025 ، لا يمكنك إلا المطالبة بخسائر مثل هذه جاءوا بسبب حدث أعلن كارثة من قبل الرئيس الأمريكي. ولكن لا يزال بإمكانك المطالبة بهذه الخسائر في الإقرار الضريبي لعام 2017 - وهو المبلغ الذي ستقدمه في أبريل 2018 - حتى بدون الإعلان الرئاسي.
خسائر الخسائر غير القابلة للاقتطاع
الخسائر غير قابلة للاقتطاع من الضرائب إذا كان الضرر أو التدمير للممتلكات ناتجًا عن:
- كسر عرضي ، مثل أواني الطعام أو الأواني الزجاجية يتم إسقاطها وتحطيمها
- الحوادث المتعلقة بالحيوانات الأليفة ، مثل القط يطرق على كائن قيم
- الحرق الذي ارتكبه أو بالنيابة عن دافع الضرائب
- حوادث السيارات المتعمدة أو المقصودة عن إهمال والتي تسببها أو نيابة عن دافع الضرائب
- التدهور التدريجي
التدهور التدريجي هو الضرر الذي يحدث بشكل مطرد على مدى فترة طويلة من الزمن. الأضرار الناجمة عن الإصابة بالنمل الأبيض ، والعفن الجاف ، والعفن الرطب كلها أمثلة على خسائر التدهور غير القابلة للخصم التدريجي. يجب أن يكون الضرر ناتجًا عن حدث مفاجئ ، مثل كارثة طبيعية مفاجئة ، ومن غير المحتمل أن يكون أي نوع من الإصابة مؤهلاً للمضي قدمًا من عام 2018 وحتى عام 2025 لأنه ربما لن يستوفي القاعدة التي يجب على الرئيس الأمريكي إعلانها كارثة.
سرقة الخسائر
تعرف مصلحة الضرائب الأمريكية سرقة بأنها "أخذ وإزالة الأموال أو الممتلكات بقصد حرمان مالكها. يجب أن يكون الاستيلاء على الممتلكات غير قانوني بموجب قانون الدولة التي وقعت فيها ويجب أن يتم ذلك بنية إجرامية ".
مرة أخرى ، ابتداءً من عام 2018 ، يجب أن تكون السرقة قد حدثت بسبب إعلان منطقة الكوارث الرئاسية. ولكن قد تكون لديك خسارة سرقة إذا كنت ضحية لأي مما يلي خلال السنة الضريبية لعام 2017:
- ابتزاز
- السطو
- اختلاس
- ابتزاز
- خطف للحصول على فدية
- سرقة
- سرقة
ميسلايد والملك المفقود
الممتلكات التي ضُيِعَت أو ضاعت ليست سرقة ولا تكون معفاة من الضرائب بشكل عام. إذا فقدت ممتلكاتك بسبب حدث مفاجئ وغير متوقع وغير عادي ، فقد تكون خسارتك مؤهلة كخسارة.
تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية المثال التالي للممتلكات المفقودة التي يمكن أن تتأهل كخسارة في الأرواح: "يتم كسر باب السيارة عن طريق الخطأ على يدك ، وكسر وضع خاتم الماس الخاص بك. يقع الماس من الحلبة ولا يتم العثور عليه أبدًا. الماس هو المصاب ".
خسائر على ايداع بنكي
إذا خسرت المال لأن بنكك أصبح معسرا ، فقد تكون خسارتك إما خسارة في الخسائر أو خسارة عادية. قد تكون قادرة على المطالبة بخسارة ضحية إذا كان الإيداع الخاص بك مع بنك أو اتحاد ادخار أو قرض أو اتحاد ائتماني أو مؤسسة مالية أخرى مؤمَّنة على الصعيد الفدرالي.
إذا لم تكن وديعة التأمين الخاصة بك مؤمَّنة اتحاديًا ، فأنت لديك خسارة عادية ، وسيتم الإبلاغ عن ذلك بطريقة مختلفة نوعًا ما عن إقرارك الضريبي. لا يزال يتعين عليك تفصيل ذلك للمطالبة به ، ولكنه سيكون خصمًا مفصلاً متنوعًا على السطر 28 من الجدول A بدلاً من السطر 22.
حساب خصم الخسائر الخسائر
تقتصر خسائر الإصابات والسرقة على عتبة 100 دولار لكل خسارة ، وعتبة إجمالية تبلغ 10٪ من إجمالي الدخل المعدل. وهي لا تشمل أي ملكية مشمولة بالتأمين إذا قامت شركة التأمين بتسديدها لك عن الخسارة.
لنفترض أن جون تعرض لخسائر في العام الماضي: فقد سرقت حاسوبه المحمول غير المؤمَّن ، وتسبب زلزال في وقت لاحق في إلحاق أضرار بمنزله. يخضع كل حدث إلى قيود منفصلة قدرها 100 دولار. إذا كان جهازه المحمول المسروق يساوي 1500 دولار ، فسوف نخسر 1،400 دولار بعد السماح بمبلغ 100 دولار لكل عتبة خسارة.
وينطبق الشيء نفسه على الضرر الذي لحق بمنزله. يتم بعد ذلك خفض إجمالي خسائر الضحايا وسرقة جون بنسبة 10 في المئة من إجمالي الدخل المعدل بعد إضافتهما معاً. لنفترض أن الأضرار التي لحقت بمنزله قد خفضت قيمة ممتلكاته بمقدار 10000 دولار أمريكي ولدى جون إجمالي الدخل المعدل البالغ 30 ألف دولار. ستذهب الحسابات على هذا النحو:
- الحدث 1: جهاز كمبيوتر مسروق (1500 دولار - 100 دولار) = 1400 دولار
- الحدث 2 منزل تالف (10000 دولار - 100 دولار) = 9،900 دولار
- مجموع الخسائر ($ 1،400 + 9،900 $) = $ 11،300
- 10٪ عتبة AGI (30.000 دولار أمريكي AGI × 10٪) = 3000 دولار
- الخسائر القابلة للاقتطاع ($ 11،300 - $ 3،000) = $ 8،300
كيفية المطالبة خسائر الخسائر
يتم الإبلاغ أولاً عن خسائر الحوادث والسرقة وحسابها في نموذج 4684 ، الإصابات والسرقات. يمكنك بعد ذلك إدخال الرقم الناتج في الجدول "أ" عند تفصيل هذا الأمر وجميع الخصومات الأخرى الخاصة بك ، ثم نقل الرقم من الجدول أ إلى السطر 40 من النموذج 1040.