مكاسب رأس المال وكيف يتم فرض ضرائب عليهم

أساسيات مكاسب رأس المال

يستخدم مصطلح كسب رأس المال ، أو مكاسب رأس المال ، لوصف الأرباح المكتسبة من شراء استثمار أو أصل آخر بسعر واحد وبيعه بسعر أعلى مختلف. على سبيل المثال ، إذا قمت بشراء قطعة من العقارات بمبلغ 500،000 دولار وقمت ببيعها بمبلغ 800،000 دولار ، فستحتاج إلى الإبلاغ عن مكاسب رأسمالية إجمالية تبلغ 300،000 دولار (سعر البيع 800،000 دولار - أساس التكلفة $ 500،000 = 300،000 $ أرباح أرباح رأس المال).

لا تقتصر الأرباح الرأسمالية على الأسهم والسندات والصناديق المشتركة . ويمكنهم أيضًا التقدم إلى الأعمال الفنية أو العقارات أو المركبات أو بطاقات البيسبول أو زجاجات النبيذ أو العملات الفضية أو الطوابع البريدية النادرة أو أي شيء آخر يمكن اعتباره استثمارًا.

فرض ضرائب على أرباح رأس المال

تختلف القواعد الضريبية للمكاسب الرأسمالية حسب الاستثمار المحدد ، وطول المدة الزمنية التي يحتفظ بها الأصل ، وكذلك معدل ضريبة الدخل الشخصي. على سبيل المثال ، يتم فرض ضرائب على المكاسب الرأسمالية على الذهب أو الفضة على أنها تحصيل ، والتي لديها معدل أعلى (28 ٪ في وقت النشر) من المكاسب الرأسمالية على الأسهم (15 ٪ للمقتنيات طويلة الأجل التي تباع). هناك ثلاث اعتبارات عامة عندما يتعلق الأمر بتحديد المعاملة الضريبية لمكاسبك الرأسمالية . هؤلاء هم:

1. ما هي المعاملة الضريبية للأصل الأساسي على مكاسب رأس المال؟ وكما ذكرنا من قبل ، فإن مكاسب رأس المال من الذهب والفضة تخضع للضريبة بمعدلات أعلى من الأرباح الرأسمالية المدفوعة على الأسهم أو السندات. وبالمثل ، فإن القواعد الضريبية توفر إعفاءات ضخمة من الأرباح الرأسمالية على مدى الحياة لمالكي المنازل الذين يبيعون منازلهم بربح (وهو أمر مكسب من الناحية الفنية هو مكسب لرأس المال لأنه يأتي من بيع أصل تم شراؤه بسعر أقل). لقد تحدثنا عن هذا بالتفصيل في فترات عقد ضريبة أرباح رأس المال ، والتي زودتنا بأمثلة ومزيد من المعلومات حول كيف يمكن أن يحدد طول الفترة الزمنية التي تحتفظ بها للاستثمار ، جزئيا ، إجمالي الضرائب على الأرباح الرأسمالية التي سيتم تقييمها.

1. ما هي فترة امتلاك ضريبة رأس المال؟ هو طول الفترة الزمنية التي قضيتها في الاستثمار. وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية ، تبدأ الساعة في اليوم الذي تشتري فيه استثمارك وتنتهي بيوم بيعه. لتشجيع الاستثمار على المدى الطويل ، توفر الحكومة في الغالب معدلات ضريبية أقل على الأصول التي يتم الاحتفاظ بها لفترة أطول من فترة زمنية معينة مثل سنة واحدة أو 5 سنوات. تخضع للضريبة على أنها مكاسب رأس المال على المدى الطويل. تعتبر الاستثمارات التي يتم الاحتفاظ بها وبيعها خلال 365 يومًا أو أقل حيازات قصيرة الأجل ، وسيتم فرض ضرائب على أي مكاسب على معدل الدخل العادي لدافعي الضرائب. على سبيل المثال ، يتم فرض ضرائب على أجرك وأرباحك بنسبة 28٪. في الأول من كانون الثاني (يناير) ، تشتري 100 سهم من شركة كوكا كولا بمبلغ 5000 دولار ، ثم تبيعها بعد أربعة أشهر في 1 أبريل بسعر 5،500 دولار. بما أنك قمت ببيعها بسعر أعلى من سعر الشراء أو أساس التكلفة ، فستحصل على 500 دولار وتحمل ضريبة أرباح رأس المال. ومع ذلك ، نظرًا لأنك لم تحتفظ بأسهم الأسهم لمدة تزيد عن عام واحد ، فسوف تدفع معدل ضرائب أعلى لمكاسب رأس المال يساوي معدل ضريبة الدخل الشخصي الخاص بك بنسبة 28٪ بدلاً من معدل ضريبة مكاسب رأس المال طويلة الأجل 15 ٪ أو أقل.

1. هل يتم تعويض المكاسب الرأسمالية بخسائر رأس المال؟ خسائر رأس المال هي عكس مكاسب رأس المال - بدلا من بيع استثماراتك لتحقيق ربح ؛ كنت تبيع لهم في الخسارة. في معظم الأوقات ، يمكنك تعويض أي ضرائب على أرباح رأس المال التي ستدين بها عن طريق خصم خسائر رأس المال على استثمارات مماثلة. على سبيل المثال ، إذا كان لديك ربح رأسمالي طويل الأجل بقيمة 100،000 دولار أمريكي على سهم واحد وخسارة رأسمالية طويلة الأجل قدرها 30،000 دولار على سهم آخر ، فقد تتمكن من دفع ضرائب على مكاسب رأس المال الصافي البالغة 70،000 دولار ، مما يوفر عليك المال. اعتبارًا من عام 2016 ، إذا كنت لا تزال لديك خسائر متبقية بعد استخدام جميع المكاسب الرأسمالية الأخرى لتعويضها ، فستسمح لك مصلحة الضرائب الأمريكية بخصم ما يصل إلى 3000 دولار من دخلك الخاضع للضريبة (أو 1500 دولار أمريكي إذا كنت متزوجًا وملفًا بشكل منفصل). ثم ، إذا بقيت أي خسائر بعد ذلك ، فستتمكن من تطبيقها على الإقرار الضريبي للسنة القادمة كخسائر محولة.

لمزيد من المعلومات ، يرجى زيارة www.IRS.gov ، أو التشاور مع محاسبك أو وكيل IRS.